学校营运资金管理制度

学校营运资金管理制度一、总则（一）目的为加强学校营运资金管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位在营运资金管理方面的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保营运资金管理合法合规。2.安全性原则：保障资金安全，防范资金风险，防止资金被挪用、侵占等情况发生。3.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效率，实现资金的保值增值。4.统筹兼顾原则：兼顾学校各项事业发展的资金需求，合理安排资金收支。二、营运资金管理的组织与职责（一）管理组织学校设立营运资金管理领导小组，由校长担任组长，财务部门负责人担任副组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹规划学校营运资金管理工作，审议重大资金决策事项。（二）职责分工1.校长全面负责学校营运资金管理工作，对营运资金的安全、有效使用负责。审批重大资金支出事项，协调解决营运资金管理中的重大问题。2.财务部门负责制定和完善学校营运资金管理制度，并组织实施。负责编制学校年度营运资金预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析。负责办理资金收付结算业务，做好资金核算和账务处理工作。负责资金的日常管理和调度，合理安排资金，提高资金使用效率。定期对学校营运资金状况进行分析和评价，提出改进建议。3.各相关部门负责本部门业务范围内的资金预算编制和执行工作，确保各项业务活动资金需求得到合理安排。严格按照学校规定的审批程序和资金使用范围使用资金，对资金使用的真实性、合理性、合法性负责。配合财务部门做好营运资金管理相关工作，及时提供财务部门所需的各类资料和信息。三、营运资金预算管理（一）预算编制1.学校各部门应根据本部门下一年度工作计划和业务活动安排，按照统一的格式和要求，编制本部门营运资金预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据学校的收费政策、招生计划、科研项目经费等情况进行预测；支出预算应根据各项业务活动的实际需求，按照人员经费、公用经费、专项经费等类别进行编制。3.财务部门负责对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合学校事业发展规划和财力状况，编制学校年度营运资金预算草案，报学校营运资金管理领导小组审议。4.学校年度营运资金预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应加强对预算执行情况的管理，合理安排资金支出，确保各项业务活动按计划顺利进行。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报学校营运资金管理领导小组审议。3.学校营运资金管理领导小组审议通过的预算调整方案，报校长办公会审批后执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对学校营运资金预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供参考依据。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收费管理1.学校各项收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.收费项目和标准应在学校显著位置进行公示，接受社会监督。3.学校应使用财政部门统一印制的收费票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对学校各项收入进行核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.学校应加强对收入的管理，及时足额收取各项收入，严禁截留、挪用、坐支收入。3.对于应收未收的款项，财务部门应建立台账，加强催收力度，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出审批1.学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出事项由部门负责人审批；重大支出事项经部门负责人审核后，报分管校领导审批；超过一定金额的重大支出事项，需经学校营运资金管理领导小组审议，校长审批。3.支出审批应严格按照规定的审批程序进行，不得越级审批。审批人应对支出的真实性、合理性、合法性负责。（三）支出标准1.学校应按照国家和地方有关规定，结合学校实际情况，制定各项支出标准，如人员经费标准、公用经费标准、差旅费标准、会议费标准等。2.各项支出应严格按照规定的标准执行，不得擅自提高或降低标准。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对学校各项支出进行核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.学校应加强对支出的管理，严格控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。3.对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销，并及时向学校领导报告。六、资金结算与支付管理（一）结算方式学校资金结算主要采用银行转账、支票、汇兑、网上支付等方式。（二）支付流程1.各部门办理资金支付业务时，应填写资金支付申请表，注明支付事项、金额、收款单位等信息，并按照规定的审批程序进行审批。2.财务部门收到经审批的资金支付申请表后，对支付事项的真实性、合理性、合法性进行审核，审核无误后办理资金支付手续。3.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况需要现金支付的，应经财务部门负责人批准，并严格按照现金管理规定办理。（三）支付安全1.学校应加强资金支付安全管理，设置必要的支付安全防护措施，如设置支付密码、定期更换密码等。2.财务人员应严格遵守财务保密制度，妥善保管支付密码等重要信息，防止信息泄露。3.对于网上支付业务，应严格按照银行规定的操作流程进行，确保支付安全。七、货币资金管理（一）库存现金管理1.学校应严格按照国家现金管理规定，控制库存现金限额，不得超限额存放现金。2.库存现金应做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。3.严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。（二）银行存款管理1.学校应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用账户。2.财务部门应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（三）票据及印章管理1.学校应加强对票据的管理，建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。2.票据应专人保管，专柜存放，严格按照规定的用途使用票据，不得转让、出借、代开票据。3.学校应加强对印章的管理，建立印章管理制度，明确印章的刻制、保管、使用、销毁等环节的职责和流程。4.印章应专人保管，严格按照规定的审批程序使用印章，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。八、往来款项管理（一）应收账款管理1.学校应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.财务部门应定期对应收账款进行清理核对，督促相关部门和人员及时催收账款，减少坏账损失。3.对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）应付账款管理1.学校应按照合同约定及时支付应付账款，维护学校信誉。2.财务部门应定期对应付账款进行清理核对，确保应付账款账实相符。3.对于确实无法支付的应付账款，应按照规定的程序报经批准后进行账务处理。（三）其他往来款项管理学校应加强对其他往来款项的管理，如暂存款、暂付款等，定期进行清理核对，确保往来款项清晰、准确。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.学校应建立财务风险识别与评估机制，定期对学校面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险主要包括资金风险、债务风险、投资风险、内部控制风险等。3.财务部门应结合学校实际情况，采用适当的方法对财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强资金管理，优化资金结构，合理安排资金收支，防范资金风险。3.严格控制债务规模，优化债务结构，按时足额偿还债务，防范债务风险。4.加强投资管理，建立健全投资决策机制，规范投资行为，防范投资风险。5.完善内部控制制度，加强内部审计监督，防范内部控制风险。十、监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，加强对营运资金管理的内部监督检查。2.财务部门应