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文档简介

担保企业调查四步法房坚来源：中国会计视野针对中小企业发展时间短、资金规模小、内控制度不健全、信息不透明等特点，担保调查人员怎样实施具体的、必要的调查程序，将担保风险控制在可接受的范围之内？我认为，应着重做好以下四个步骤的工作：第一步、调查申保企业组成部分及环境：（一）、调查的内容（1）、行业状况（包括行业的发展阶段、生产经营的周期性、产品的生产技术，所处行业的市场供求与竞争、行业关键指标与统计数据、各项相关政策、有关法律环境等）。（2）、单位性质、目标、战略，（守法经营的意识，是否有涉嫌放高利贷等不良行为）。（3）、单位的内部控制（客户的主要股东、治理层、管理屋的身份和商业信誉，对企业内部控制和财务管理的重视程度）。（二）、调查的途径：1、申保企业主动提供的信息；2、与推荐银行进行讨论；3、金融监督机构、银行4、法律顾问5、客户的同行；6、相关数据库第二步、调查企业财务信息和经营信息（一）、经营活动：（1）搞清单位主营业务的性质，主营业务是制造业、商品批发与零售业、农业、交通运输业，还是提供技术产品与服务的企业。（2）、办公地点、生产设施、仓库的位置。（3）、重要供应商，是否签订长期供应合同，原材料供应的可靠性和稳定性，付款条件，以及原材料是否受重大价格变动的影响。（4）、主要客户和合同，付款条件、利润率、市场份额，出口、定价政策、产品声誉、营销策略等，关键客户是少量的大客户还是众多的散户，是否存在坏账风险的客户，是否有申保企业高度依赖的客户。（5）、开发新产品，采用新技术情况。（6）、业务开展（是否有快速的业务扩张，企业重组等）（7）、交易生成、记录、处理和报告的程序（8）、经营方面法律风险，如环保不达标会导致停工停产，如产品质量是否符合相关法规。（二）、财务活动：财务报表是对财务信息的结构化表达。一般来说，可抓住四点：1、记录的交易是否与申保企业有关，2、是否应该记录的交易均已记录3、有关的交易数量、金额是否已恰当记录4、交易是否已记录于正确的会计期间；通过四大循环：1、销售与

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