上市审计面试题目及答案

上市审计面试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.上市审计中，对财务报表审计的核心目标是（）A.评价内部控制有效性B.发现舞弊C.对财务报表发表审计意见D.审查凭证完整性答案：C2.以下哪种情况可能导致上市审计风险增加（）A.被审计单位行业竞争小B.审计人员经验丰富C.被审计单位财务制度健全D.被审计单位频繁更换财务人员答案：D3.上市审计过程中，审计证据的可靠性最高的是（）A.被审计单位管理层声明B.注册会计师自行编制的分析表C.被审计单位提供的合同副本D.被审计单位内部电子邮件答案：B4.评估重大错报风险应在（）阶段进行。A.审计计划B.审计实施C.审计完成D.后续审计答案：A5.上市审计时，关于重要性水平说法正确的是（）A.重要性水平越高，审计风险越高B.重要性水平是固定不变的C.重要性水平与审计证据数量成反比D.注册会计师无需考虑重要性水平答案：C6.下列不属于上市审计主要内容的是（）A.合规性审计B.财务报表审计C.内部审计D.内部控制审计答案：C7.上市审计中运用抽样技术获取审计证据，抽样风险是指（）A.审计程序无效带来的风险B.样本结果不能代表总体特征带来的风险C.审计人员判断失误带来的风险D.被审计单位内部控制失效带来的风险答案：B8.在上市公司审计中，通常首先进行的审计程序是（）A.控制测试B.实质性程序C.风险评估程序D.审计报告撰写答案：C9.对于上市审计中发现的重大差错，注册会计师应（）A.直接调整被审计单位账目B.与管理层沟通并要求调整C.忽视处理D.向监管机构举报答案：B10.上市审计中，独立性是指（）A.审计人员与被审计单位有利益关系B.审计人员在精神和形式上与被审计单位无关联C.审计人员可以受被审计单位管理D.独立性对上市审计不重要答案：B多项选择题（每题2分，共10题）1.上市审计可能涉及的审计对象包括（）A.上市公司财务报表B.内部控制制度C.公司治理结构D.重大关联交易答案：ABCD2.可能影响上市审计风险的因素有（）A.被审计单位经营环境变化B.审计人员专业胜任能力C.审计时间限制D.法律法规变化答案：ABCD3.在上市审计过程中，获取审计证据的方法有（）A.检查B.观察C.函证D.重新计算答案：ABCD4.上市审计中，常见的重大错报风险领域包括（）A.收入确认B.存货计量C.固定资产计价D.货币资金管理答案：ABCD5.上市公司内部控制审计应关注的方面有（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通答案：ABCD6.上市审计计划通常应包括（）A.审计目标B.审计范围C.审计方法D.审计时间安排答案：ABCD7.在评价审计证据的充分性和适当性时应考虑（）A.审计证据的相关性B.审计证据的可靠性C.审计证据的数量D.审计证据的获取成本答案：ABC8.注册会计师在上市审计中需遵守的职业道德包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.保密答案：ABCD9.上市审计工作底稿应包含的内容有（）A.审计程序执行情况B.审计证据记录C.审计人员的判断与结论D.与被审计单位的沟通记录答案：ABCD10.上市审计中，财务报表审计意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：ABCD判断题（每题2分，共10题）1.上市审计的主要目的是发现上市公司所有舞弊行为。（×）2.审计人员在上市审计时无需关注上市公司的经营风险。（×）3.内部控制有效可以完全消除上市审计风险。（×）4.重要性水平确定后在整个审计过程中不可调整。（×）5.审计证据数量越多，其质量一定越高。（×）6.上市审计中只需要对财务报表进行审计，无需关注其他方面。（×）7.无论审计风险高低，注册会计师都应执行必要审计程序。（√）8.注册会计师可根据经验自行决定是否进行控制测试。（×）9.审计工作底稿仅供审计人员自用，无需保存。（×）10.当审计范围受到限制时，注册会计师只能发表无法表示意见。（×）简答题（每题5分，共4题）1.简述上市审计的主要流程。答案：首先进行审计计划，确定目标范围方法等。接着开展风险评估，识别重大错报风险。之后实施控制测试和实质性程序获取证据。最后评价证据形成结论，撰写并出具审计报告。2.上市审计中如何识别和评估重大错报风险？答案：了解被审计单位及其环境，包括行业状况、内部控制等。分析财务数据与非财务数据关系。关注重大交易、事项。考虑舞弊风险因素，以此识别并评估重大错报风险高低。3.上市审计对内部控制审计的要点有哪些？答案：要点有评价控制环境是否良好，风险评估过程是否有效，控制活动是否合理且执行到位，信息与沟通是否畅通，以及对内部监督的健全性与有效性进行审查。4.上市审计中如何确保审计证据的充分性和适当性？答案：根据审计风险和重要性水平确定证据数量以保证充分性。通过选择可靠且相关获取途径保证适当性。如直接获取、外部来源证据等，同时关注证据间相互印证。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论上市审计中审计人员如何保持独立性。答案：审计人员在形式上要与被审计单位无利益关联，如不持有其股票等。精神上要独立思考、公正判断，不受外界干扰。避免与被审计单位有不当关系，不能接受其不当款待或利益输送。2.谈谈上市审计与一般企业审计的区别和联系。答案：区别在于上市审计监管要求高、公众关注度大，对信息披露合规性审查更严格。联系是基本审计方法、目标相近。都需获取证据发表意见，遵循审计准则，对财务信息真实性等审查。3.在上市审计中如发现财务造假迹象应如何处理？答案：首先扩大审计程序，获取更充分证据确定造假范围程度。与管理层、治理层沟通。考虑与监