小学财务预算管理制度

小学财务预算管理制度总则制度目的1.为规范小学财务预算管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，特制定本制度。2.本制度旨在确保学校财务预算编制科学合理、执行严格有效、监督全面到位，实现学校财务管理的规范化、精细化和科学化。适用范围本制度适用于小学各部门及全体教职员工在涉及财务预算相关活动中的行为规范和管理要求。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行、调整等工作合法合规。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，全面反映学校财务收支状况，不得遗漏重要项目。3.科学性原则：运用科学合理的方法和依据进行预算编制，充分考虑学校事业发展规划、历史数据和实际需求，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：经批准的预算具有权威性和严肃性，各部门和人员应严格执行，不得随意调整或变更。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化预算绩效管理，将绩效目标融入预算编制、执行和评价全过程。预算管理职责分工学校领导职责1.校长是学校财务预算管理的第一责任人，负责领导和决策学校预算管理工作，确保预算管理符合学校发展战略和整体目标。2.对学校预算编制、执行、调整和决算等工作进行全面指导和监督，协调解决预算管理中的重大问题。财务部门职责1.负责制定学校财务预算管理制度和流程，组织和指导各部门编制年度预算草案。2.汇总审核各部门预算草案，编制学校年度财务预算方案，报学校领导审批。3.负责预算的下达、执行监控、调整审核和决算编制等工作，定期向学校领导和各部门通报预算执行情况。4.对预算执行过程中的财务事项进行审核把关，确保预算资金使用合规、合理、有效。各部门职责1.负责本部门预算的编制工作，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数。2.严格执行经批准的部门预算，控制各项费用支出，确保预算目标的实现。3.定期向财务部门报送本部门预算执行情况，配合财务部门做好预算执行分析和绩效评价工作。4.负责本部门预算调整事项的提出和说明，配合财务部门做好预算调整的相关工作。预算编制编制依据1.国家有关法律法规和财务规章制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.学校财力状况和其他相关因素。编制内容1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源渠道和收入政策，结合学校实际情况进行预测编制。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。基本支出预算应根据国家规定的开支范围和标准，结合学校实际情况进行编制。项目支出预算：根据学校事业发展需要和财力可能，在基本支出预算之外编制的具有特定用途的支出预算。项目支出应明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目资金来源及金额等。项目支出预算应按照轻重缓急排序，优先保障重点项目和急需项目。编制流程1.准备阶段财务部门根据学校年度工作计划和预算管理要求，制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和工作要求等。收集、整理和分析上一年度预算执行情况及相关财务数据，为预算编制提供参考依据。2.部门申报阶段各部门按照学校预算编制工作方案的要求，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数，包括收入预算建议数和支出预算建议数，并详细说明预算编制的依据、理由和项目实施计划等。各部门对申报的预算建议数进行内部审核，确保数据准确、合理、合规。3.审核汇总阶段财务部门对各部门申报的预算建议数进行审核，重点审核预算编制的依据是否充分、数据是否准确、项目是否合理、资金安排是否合规等。财务部门根据审核情况，对各部门预算建议数进行汇总平衡，提出学校年度财务预算草案，报学校领导审批。4.审批下达阶段学校领导对财务部门提交的年度财务预算草案进行审批。经审批通过的预算草案即为学校年度财务预算方案。财务部门将批准后的年度财务预算方案下达至各部门执行，并明确各部门的预算执行责任和要求。预算执行预算执行原则1.严格执行原则：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整或变更预算项目和金额。2.均衡执行原则：合理安排各项预算支出，确保预算执行进度均衡，避免出现前松后紧或突击花钱等现象。3.勤俭节约原则：牢固树立过紧日子的思想，严格控制各项费用支出，节约使用资金，提高资金使用效益。预算执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时掌握预算执行进度和存在的问题。2.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，详细说明本部门预算执行情况、存在的问题及改进措施等。3.财务部门根据预算执行监控情况，对预算执行偏差较大的部门进行重点关注和督促整改，确保预算执行目标的实现。支出审批与报销1.严格执行学校财务审批制度，各项支出必须按照规定的审批程序和权限进行审批。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。报销时，应提供完整的报销手续，包括发票、收据、审批单、合同等相关资料。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后方可办理报销手续。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。预算调整调整条件1.国家政策法规发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。2.学校事业发展规划进行重大调整，导致原预算编制基础发生重大变化的。3.因不可抗力因素等特殊情况，致使原预算无法执行或需要调整的。4.其他经学校领导批准需要调整预算的情况。调整程序1.由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。3.学校领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。经批准的预算调整申请，由财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。决算管理决算编制1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和学校财务预算管理制度的要求，及时编制学校年度财务决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支状况和预算执行结果，包括收入决算表、支出决算表、资产负债表、财政拨款收入支出决算表等相关报表及文字说明。3.各部门应积极配合财务部门做好决算编制工作，及时提供相关财务资料和数据，确保决算编制工作顺利完成。决算审核与批复1.学校领导对财务部门提交的年度财务决算报告进行审核，确保决算数据真实、准确、完整。2.财务部门将审核后的年度财务决算报告报上级主管部门审批。上级主管部门批复后的决算报告作为学校财务管理的重要依据。3.财务部门根据上级主管部门的批复意见，对学校年度财务决算报告进行调整和完善，并将调整后的决算报告存档备案。预算绩效管理绩效目标设定1.在编制预算时，各部门应结合本部门工作任务和目标，设定相应的绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现，并与预算资金相匹配。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面内容。产出指标主要反映预算资金的产出数量、质量、时效等；效益指标主要反映预算资金的经济效益、社会效益、生态效益等；满意度指标主要反映服务对象对预算资金使用效果的满意程度。绩效运行监控1.财务部门会同各部门建立绩效运行监控机制，定期对绩效目标执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。2.各部门应按照绩效目标设定的要求，定期报送绩效目标执行情况报告，详细说明绩效目标完成情况、存在的问题及改进措施等。3.财务部门根据绩效运行监控情况，对绩效目标执行偏差较大的部门进行重点关注和督促整改，确保绩效目标的顺利实现。绩效评价1.年度终了，财务部门会同各部门对预算项目进行绩效评价。绩效评价应按照科学、公正、公平的原则，采用定量与定性相结合的方法，对预算项目的绩效目标完成情况、资金使用效益等进行全面评价。2.绩效评价结果应作为预算安排、资金分配、项目管理等方面的重要依据。对绩效评价结果优秀的项目，在今后预算安排中给予适当倾斜；对绩效评价结果较差的项目，应减少或取消其下一年度预算安排，并责令其限期整改。绩效评价结果应用1.将绩效评价结果反馈给各部门，各部门应根据绩效评价结果，总结经验教训，提出改进措施，不断提高预算管理水平和资金使用效益。2.建立绩效评价结果公开制度，将绩效评价结果在一定范围内公开，接受社会监督。监督检查与责任追究监督检查1.学校建立健全财务预算监督检查机制，定期对预算编制、执行、调整、决算等工作进行监督检查，确保预算管理工作规范有序。2.监督检查内容包括预算管理制度执行情况、预算编制的准确性和合理性、预算执行的合规性和有效性、预算调整的必要性和程序合规性、决算编制的真实性和完整性等。3.财务部门负责组织实施预算监督检查工作，可采取定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知，责令相关部门限期整改。责任追究1.对违反本制度规定，在预算管理工作中存在违规行为的部