浙大宁波理工学院《审计理论研究》2023-2024学年第二学期期末试卷

装订线装订线PAGE2第1页，共3页浙大宁波理工学院《审计理论研究》

2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、一家企业接受了政府的专项补贴，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.补贴的资金是否按照规定用途使用B.企业是否将补贴确认为当期收益，会计处理是否正确C.补贴政策的持续性和对企业未来经营的影响D.以上都是2、在审计无形资产时，需要关注其计价和摊销是否合理。假设一家科技企业拥有多项专利技术，但在无形资产的计价和摊销上存在疑问，以下哪种审计程序最能帮助审计师做出判断？（）A.查阅专利技术的研发成本和相关文件B.评估专利技术的市场价值和未来收益C.比较同行业其他企业对类似无形资产的处理方法D.以上程序都需要综合运用3、审计抽样是审计中常用的方法之一。在进行审计抽样时，以下关于抽样风险的说法，哪一项是错误的？（）A.抽样风险是由于抽取的样本不能代表总体特征而导致的风险B.控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险，信赖过度风险会影响审计效果，信赖不足风险会影响审计效率C.细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险，误受风险会影响审计效果，误拒风险会影响审计效率D.只要采用审计抽样，就一定会存在抽样风险，而且抽样风险可以通过扩大样本规模完全消除4、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其金额较高且增长迅速。以下哪种情况可能导致研发费用的增加？（）A.企业加大了研发投入，开发新产品B.企业将其他费用错误地归类为研发费用C.企业为了享受税收优惠，虚增研发费用D.以上都有可能5、在审计过程中，审计人员需要获取管理层声明书。以下关于管理层声明书的作用和内容，说法错误的是：（）A.管理层声明书是管理层向审计人员提供的书面陈述，用以确认某些事项或支持其他审计证据B.管理层声明书的内容通常包括管理层对财务报表的责任、已提供的审计所需信息的完整性和真实性、已披露的关联方交易等C.审计人员获取管理层声明书可以减轻其审计责任，因为管理层对财务报表的真实性和完整性负责D.如果管理层拒绝提供声明书，审计人员应当考虑对审计报告的影响6、在审计被审计单位的利润分配时，发现其未按照公司章程的规定进行分配。以下哪种情况最需要审计人员关注？（）A.公司留存利润用于扩大再生产，符合公司的发展战略B.公司股东之间存在分歧，导致利润分配方案无法通过C.公司管理层为了个人利益，擅自改变利润分配方案D.公司本年度净利润为负数，不具备利润分配的条件7、审计人员在审查被审计单位的货币资金项目时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.银行记账错误B.企业存在未达账项，如银行已收企业未收款项C.企业出纳人员挪用了公款D.企业为了调节利润，故意篡改银行存款余额8、在对一家制造企业进行审计时，审计师发现其存货周转率较上年显著下降。进一步调查发现，企业的生产流程没有重大改变，但原材料采购量大幅增加。此时，审计师应首先考虑的问题是：（）A.存货可能存在积压，价值减损风险加大B.原材料采购环节可能存在舞弊，导致采购量虚高C.生产成本计算可能有误，影响存货计价和利润核算D.销售渠道可能出现问题，导致产品滞销9、在审计计划阶段，以下关于初步业务活动的目的和内容，哪一项是不准确的？（）A.初步业务活动的目的是确保注册会计师具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力，不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况，并且与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解B.初步业务活动的内容包括评价被审计单位的诚信情况、评价注册会计师自身的独立性和专业胜任能力、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见C.注册会计师在初步业务活动中，可以通过与前任注册会计师沟通、查阅行业资料、实地考察被审计单位等方式获取相关信息D.初步业务活动只是一种形式，对后续的审计工作影响不大，注册会计师可以不必花费过多的时间和精力在这上面10、在内部审计中，以下关于内部审计与外部审计关系的描述，哪一项是正确的？（）A.内部审计和外部审计是相互独立的，没有任何联系B.内部审计的结果可以直接作为外部审计的证据，无需进一步核实C.外部审计应当完全依赖内部审计的工作成果D.内部审计和外部审计可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高审计效率和效果11、审计人员在审查企业的外币业务时，发现汇兑损益的计算存在错误。以下哪种情况可能导致汇兑损益计算错误？（）A.汇率选择不正确B.外币账户的核算不准确C.外币交易的记账时间错误D.以上都是12、审计人员在审查一家零售企业的库存管理时，发现部分商品的库存周转率明显低于同行业平均水平。这可能是由于以下哪些原因导致的？（）A.采购计划不合理，过量采购B.销售策略不当，促销活动少C.仓库管理混乱，货物查找困难D.以上都是13、当审计一家互联网企业的用户数据安全管理时，鉴于数据的重要性和敏感性，审计责任重大。假设该企业收集和存储了大量用户个人信息，且面临日益严峻的网络攻击威胁。在这种情况下，以下哪个方面最应成为审计关注的重点？（）A.企业是否制定了完善的数据备份和恢复策略B.企业对用户数据的加密技术是否足够先进C.企业是否建立了有效的用户数据访问控制机制D.企业是否及时更新和修补系统漏洞以防范网络攻击14、在审计被审计单位的采购与付款循环时，以下关于应付票据的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查应付票据的出票日期、到期日、票面金额、利率等要素是否齐全、准确B.对于带息应付票据，审计人员需要审查利息的计提是否正确C.应付票据的背书转让应当经过适当的审批，如果审批手续不全，可能存在风险D.应付票据在资产负债表中的列报金额应当等于其票面金额15、审计人员在审查企业的研发费用时，发现其资本化比例明显高于同行业平均水平。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.企业的研发项目具有较高的技术含量和商业价值，成功的可能性较大B.企业为了减少当期费用，提高利润，将部分应费用化的研发支出资本化C.企业对研发费用资本化的会计政策理解有误，导致核算不准确D.行业统计数据不准确，同行业平均水平不具有可比性二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的会计估计变更和前期差错更正进行审计，以及如何评估其对财务报表的影响。2、（本题5分）在对企业的套期保值业务进行审计时，注册会计师需要关注哪些方面？请详细阐述审计程序和可能存在的风险。3、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的递延所得税资产和递延所得税负债进行审计。包括确认的依据、计量的准确性和变动的合理性。4、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的盈余管理行为进行审计识别和应对。包括常见的盈余管理手段和审计策略。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入探讨审计风险的构成要素，包括重大错报风险和检查风险。解释它们的含义、相互关系以及在审计过程中的作用。举例说明如何评估和应对不同类型的审计风险。2、（本题5分）详细阐述审计工作中的证据链构建，分析如何通过一系列相互关联的审计证据来支持审计结论。3、（本题5分）详细分析在审计中如何评估被审计单位管理层的诚信度和道德风险。讨论审计人员可以采用的方法和途径，以及如何根据评估结果调整审计策略和程序。4、（本题5分）全面论述内部审计在风险管理中的作用，包括风险识别、评估和应对方面的参与方式和贡献。5、（本题5分）详细阐述审计人员在对被审计单位的社会责任报告的审计中，如何评估其内容的真实性、完整性和可比性。举例说明社会责任审计中的指标体系和审计证据的获取。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）审计人员在审查一家建筑公司的账目时，发现其应收账款余额长期居高不下，且账龄分析显示有大量账款逾期未收回。请分析可能的原因，并提出审计应对策略。2、（本题10分）一家能源企业的生产设备在本年度进行了大规模的维修和改造，但相关的费用资本化和费