税收会计测试题与参考答案

税收会计测试题与参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.一案双查由稽査部门负责检查纳税人税收违法行为，纪检监察部门负责调查（）违法违纪行为，A、税务管理员B、税务人员C、税务机关D、税务机关和税务人员正确答案：D2.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）oA、个人取得财产保险的赔款收入B、个人专利权被侵权，通过诉讼取得的经济赔偿收入C、转让土地使用权取得的收入D、转让虚拟货币取得的收入正确答案：B3.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。A、以签订投资协议的当天为纳税申报时间B、以房产的账面价值作为被投资方的计税基础C、以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额D、对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得正确答案：D4.某企业2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001.适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A、800B、40C、400D、200正确答案：C5.2018年2月20日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营（合同约定当月交付使用），甲企业取得的地下土地使用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为100。平方米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A、6000B、5000C、10000D、12000正确答案：B6.（）.应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。A、检查前B、选案部门立案后C、对被查对象实施检查时D、稽查局局长批准立案检查后正确答案：A7.对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是（）。A、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止.按滞纳税款万分之三的比例按日征收B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准.海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施C、纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息D、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款正确答案：D8.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征纳的税率形式是()。A、累进税率B、零税率C、定额稅率D、比例税率正确答案：D9.税收违法案件举报中心发放检举奖金时,应检举人的要求,可以()oA、检举的税收违法行为查结前,将具体查处情况告知检举人B、向实名检举人告知其所检举的税收违法行为的查处情况C、告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D、向检举人告知其所检举的税收违法行为的査处情况正确答案：B10.按照《税务行政处罚裁量权行使规则》,违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚,该期限是()。A、3年B、1年C、5年D、10年正确答案：C11.对照（）.检查“应付职工薪酬”账户、员工薪酬发放表等，核实个体工商户业主的工资发放情况.确认发放的业主工资是否按规定做了纳税调整。A、《个人所得税扣缴情况报告表》B、《成本费用明细表》C、《用人合同》D、《利润分配表》正确答案：A12.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是()。A、收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B、烟叶税实行比例税率，税率为20%C、烟叶税应向收购单位的机构所在地缴纳D、烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶正确答案：B13.税务机关作岀的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。A、罚款B、确认抵扣税款C、加收滞纳金D、确认征税范围正确答案：A14.根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力.经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是()A、查验征收B、定期定额征收C、查定征收D、代收代缴正确答案：B15.申请人对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向()申请行政复议。A、省级人民政府B、共同上一级税务机关C、国家稅务总局D、共同上一级行政机关正确答案：D16.决定税收的无偿性是税收的()oA、固定性B、特征C、强制性D、本质正确答案：C17.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（）。A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除B、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金C、房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除D、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除正确答案：C18.申请人对税务机关作岀的具体行政行为不服的,可以在知道税务机关作岀具体行政行为之日起的一定期限内提出行政复议申请,该期限为()。A、15日B、30日C、60日D、90日正确答案：C19.某金店2019年7月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，取得含税收入4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元。（金银首饰消费税税率为5%）A、398.23B、534.62C、348.26D、213.68正确答案：A20.下列各项中，应按“技术合同"税目征收印花税的是（）。A、专利实施许可合同B、专利申请转让合同C、土地使用权转让合同D、商品房销售合同正确答案：B21.某高校退休职工夏某2019年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）0A、退休工资7750元B、中奖1600元C、省政府颁发的环保奖金20000元D、国债利息收入1100元正确答案：B22.甲企业2018年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A、18000B、5500C、12000D、7500正确答案：D23.根据税收征收管理法律制度的规定,下列组织和人员中,不用办理税务登记的是()A、某文化岀版社B、某企业在外地设立的分支机构C、在集贸市场流动买菜的农村菜农D、某股份公司正确答案：C24.纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的是()oA、三次釆油资源税减征50%B、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开釆方式釆岀的矿产资源.资源税减征50%C、纳税人开釆销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税。财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。D、对鼓励利用的低品位矿等，由省级人民政府根据实际情况确定是否减税或免税，并制定具体办法正确答案：A25.税务稽查的对象是（）oA、纳税人、扣缴义务人B、扣缴义务人的经营活动与应税活动C、纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D、纳税人的经营活动与应税活动正确答案：A26.将违法行使稽查职权的检查人员开除，是对其进行的（）追究。A、一般过错责任B、行政责任C、行政赔偿D、刑事法律责任正确答案：B27.稽查局拟对公民处以2000元以上、对法人或者其他组织处以10000元以上的罚款,或者拟对被查对象作出停止出口退税权的行政处罚,向公民、法人或者其他组织送达了《税务行政处罚事项告知书》后,符合听证条件的当事人于收到《税务行政处罚事项告知书》之日起()日内书面提出听证申请的.稽查局应当自接到听证申请之日起()日内组织听证。A、510B、515C、315D、310正确答案：C28.某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议.每笔案件按收入的30%取得分成收入，2019年1月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元o2019年1月律师甲应预扣预缴的个人所得税为（）元。A、230B、350C、300D、970正确答案：C29.某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2013年取得符合条件的财政资金120万元，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的.2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、123.75B、93.75C、94.75D、124.75正确答案：D30.集体审理委员会办公室自稽查局局长审批通过之日起()个工作日,将《税务稽查审理报告》《税务稽查报告》分送集体审理委员会全体人员。A、3B、20C、5D、10正确答案：A31.需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。A、《调取账簿资料通知书》B、《提取证据专用收据》C、《发票换票证》D、《调取账簿资料清单》正确答案：C32.国内某宝汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的价格直接销售给国内张某，该小轿车生产环节消费税税率40%.则某宝汽车制造厂应纳消费税（）万元。A、70B、78C、86D、56正确答案：A33.某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2019年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开釆的50万吨），不含税销售额为90000万元。已知原煤资源税税率为5%.2019年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。A、3750B、4360C、4200D、3120正确答案：A34.根据《行政许可法》,下列关于设定行政许可的说法中错误的是()oA、设定行政许可,应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限B、直接涉及国家安全、公共安全等特定活动的行政许可事项,在尚未制定相关法律的情况下,可以由行政法规设定C、地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定D、企业设立时需要确定经营范围的事项可以设定行政许可正确答案：D35.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（）A、啤酒屋自制的啤酒在销售环节纳税B、金店销售的珍珠饰品在零售环节纳税C、白酒厂自产的白酒在批发环节纳税D、外贸企业进口的金银首饰在进口环节纳税正确答案：A36.税务机关的核心业务,一是税收征管,一是()0A、税务稽査B、组织收入C、纳税服务D、税制改革正确答案：C37.下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是()oA、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保C、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保D、欠缴税款、滞纳金的保证人正确答案：D38.有规定情形致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交（）审核，经稽查局局长批准后，终结检查：A、税收违法案件举报中心B、所属税务局相关部门C、审理部门D、检查部门负责人正确答案：C39.下列出口货物或服务中,免税并退税的是()oA、古旧图书B、境内的单位提供的工程项目在境外的建筑服务C、境内釆购运往境外投资的货物D、来料加工复出口的货物正确答案：C40.甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%.甲企业2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中.正确的是（）oA、1000X25%=250万元B、1000X25%-60=190万元C、（1000+300）X25%二325万元D、（1000+300）X25%—60=265万元正确答案：D41.2019年7月,某服务型企业(一般纳税人)将一栋办公楼对外转让,取得全部价款5600万元。该办公楼为企业2014年购进,购进时支付价款3200万元。该企业选择适用一般计税方法计税,则该企业应预缴的税款为()万元。(以上金额均为含税金额)A、266.67B、237.84C、554.95D、114.29正确答案：D42.某公司2018年度利润表“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息3.2万元；向本企业职工借款50万元，期限1年，支付借款利息3万元。该公司2018年可以在所得税前扣除的借款利息为（）万元。A、3.2B、4.8C、4.4D、6.2正确答案：B43.某石化企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售柴油100000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油40000升，且已分别核算.该企业2019年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）A、0B、72000C、108000D、60000正确答案：B44.张先生2010年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股.A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股o2018年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值.则A公司就此项业务，当月应缴纳企业所得税（）万元。A、500B、425C、382.5D、450正确答案：B45.某油田企业(增值税一般纳稅人)2019年6月发生如下业务:将本月自釆原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自釆原油0.1万吨,将上月自釆原油30万吨用于对外投资。(原油不含税销售单价3000元/吨),增值税销项税额为()万元。A、16881B、12870C、15840D、1530正确答案：B46.某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元,该银行上述业务的销项税额为()万元。A、157.46B、334.30C、173.03D、306.06正确答案：B47.以下对税务检查证核发的说法不正确的是（）。A、省税务局稽查局检查证管理审核（审批）岗对申请进行审批B、省税务稽查局对申报材料进行审核，审核没有问题的，提请审批C、省税务稽查局对申报材料进行审核，审核有问题的，予以退回D、省税务稽查局对申报材料进行审核，审核有问题的，提请上级意见正确答案：D48.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的()A、15日内B、45日内C、10日内D、30日内正确答案：A49.以下关于税收与税法的表述正确的是()0A、国家征税依据的是财产权力B、税法具有权利性法规和综合性法规的特点C、税收的本质是一种消费关系D、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约正确答案：D50.2019年10月，农村居民张某经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米改成果园，500平方米用于新建住宅（在规定用地标准以内）。已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税（）元。A、35000B、5000C、40000D、10000正确答案：B二、多选题（共25题，每题1分，共25分）1.契税纳税义务的发生时间有（）。A、取得具有产权转移合同性质凭证的当天B、签订土地、房屋权属转移合同的次日C、签订土地、房屋权属转移合同的当天D、实际取得房地产产权证的当天正确答案：AC2.根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（）。A、收入的金额能够可靠地计量B、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠的核算C、相关经济利益已流入D、销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方正确答案：ABD3.委托律师出庭应诉的,授权委托书应当载明()oA、委托事项B、代理权限C、受托人基本信息D、代理期限正确答案：ABCD4.被诉稽查局负责人应当积极出庭应诉,稽查局负责人包括()□A、稽查局正职负责人B、下级经手人C、稽査局副职负责人D、其他参与分管的负责人正确答案：ACD5.2018年，某生产企业转让一项5年以上非独占许可使用权，取得转让收入800万元.该许可使用权的摊销费用为200万元。下列关于技术转让所得的说法.正确的有（）oA、技术许可使用权转让收入，应按纳税人实际取得使用费的日期确认收入的实现B、技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入C、与技术转让项目密不可分的技术咨询、服务、培训等收入，可以计入技术转让收入D、技术转让所得减免应纳税所得额为550万元正确答案：BCD6.某供热企业为增值税一般纳税人,2019年8月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。则下列说法正确的是()A、该企业2019年可以抵扣的进项额为70万元B、该企业当月应纳增值税6.37万元C、对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税D、该企业当月应纳增值税0万元正确答案：BC7.关于送达税务文书.在下列情况下税务机关可以釆取公告送达的方式(九A、同一送达事项的受送达人众多B、采用其他送达方式无法送达C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章D、受送达人有固定明确的生产经营地址正确答案：AB8.境内单位提供的下列项目适用零税率的有()A、向境外单位提供的完全在境外消费的技术转让服务B、对境内不动产提供的设计服务C、向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务D、提供的航天运输服务正确答案：ACD9.对于房地产开发经营业务，除土地开发之外，其他开发产品符合（）之一的，应视为已经完工。A、开发产品已开始投入使用B、开发产品已销售可售建筑面积的80%C、开发产品巳取得了初始产权证明D、开发产品竣工证明已报房地产管理部门备案正确答案：ACD10.某企业2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造厂房，并临时占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造厂房，预计2016年3月厂房建造完成，临时占用耕地已获得批准。同年9月新占用耕地2000平方米用于兴办学校。则下列说法正确的有（）。（所占耕地适用的定额税率为20元/平方米）A、建造厂房占用的耕地应计征耕地占用税80000元B、临时占用耕地需要计征耕地占用税，但在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的可以全额退还C、临时占用耕地不需要计征耕地占用税D、兴办学校占用耕地应计征耕地占用税40000元正确答案：AB11.根据现行税务行政处罚规定,下列属于税务行政处罚的有()oA、没收财物和违法所得B、行政罚款C、加收滞纳金D、停止出口退税权正确答案：ABD12.下列各项中，关于教育费附加的表述正确的有（A、教育费附加征收比率按照地区差别设定B、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D、2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额不足10万元，无需缴纳教育费附加正确答案：BD13.下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（）。A、股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益B、纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入C、股权转让收入应当按照公平交易原则确定D、个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税正确答案：ACD14.在我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有（）oA、增值税B、土地增值税C、企业所得税D、消费税正确答案：AD15.根据车船税法的规定，下列以净吨位作为车船税计税单位的有（）。A、机动船舶B、非机动驳船C、客车D、货车正确答案：AB16.某纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,拟申请行政复议,根据税收征收管理法律制度的规定.下列表述不正确的有()oA、应当向作岀行政处罚决定的税务机关申请行政复议B、可以向作岀行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C、若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服,应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议D、该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款正确答案：BC17.应诉工作涉及下列()事项的,应当提交稽查局所属税务局税务行政应诉工作领导小组集体研究确定。A、涉及个人利益的B、涉及重大公共利益的C、可能引发群体性事件的D、社会关注度高的正确答案：BCD18.下列应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A、王某取得任职公司的董事费收入B、在职职工取得的过节费C、张某取得的独立董事费收入D、岀版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入正确答案：AB19.稽査局经审查发现下列情形()的,应当在答辩状中写明,提请人民法院裁定驳回原告的起诉。A、重复起诉的B、原告无诉讼主体资格的C、没有明确的被告或者错列被告的D、未按照法律规定由法定代理人、指定代理人、代表人为诉讼行为的正确答案：ABCD20.稽查局发现有()情形之一的,可以向人民检察院申请抗诉或者检查建议。A、有新的证据,足以推翻原判决、裁定的B、再审判决、裁定有明显错误的C、人民法院逾期未对再审申请作岀裁定的D、人民法院驳回再申请的正确答案：BCD21.下列各项中，应当缴纳土地增值税的纳税人有（）。A、合作建房后出售房产的合作企业B、转让办公楼的事业单位C、与国有企业换房的外资企业D、出让国有土地使用权的国土局正确答案：ABC22.税务机关可以对（）等税收违法案件进行公告。A、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料案件B、骗取岀口退税案件C、私自印制、伪造、倒卖、虚开发票案件D、未按规定使用税务登记证件正确答案：ABCD23.以下在零售环节缴纳消费税的项目有（）A、钻石胸针B、钳金项链C、卷烟D、翡翠手镯正确答案：AB24.按照《税收征收管理法》的规定,目前纳税人进行纳税申报的主要形式有()oA、数据电文申报B、直接申报C、异地现场申报D、邮寄申报正确答案：ABD25.根据有关司法解释,下列关于行政许可案件被告确定的说法中,正确的有()oA、当事人不服行政许可决定提起行政诉讼的,以作出行政许可决定的机关为被告B、行政许可依法须经上级行政机关批准,当事人对批准或者不批准行为不服一并提起行政诉讼的,以上级行政机关为共同被告C、按规定行政许可须经下级行政机关初步审查并上报,当事人对不予初步审查或者不予上报的行为不服提起行政诉讼的,以下级行政机关为被告D、行政机关按规定统一办理行政许可的,若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼,以实施行政许可的所有行政机关为共同被告正确答案：ABC三、判断题（共25题，每题1分，共25分）1.税务人员进行税务检查时,应当出示“税务检查征”、“税务检查通知书”和“税务机关组织机构代码证”,并有责任为被检查人保守秘密。()A、正确B、错误正确答案：B2.外国政府无偿赠送的物资可享受法定免税。()A、正确B、错误正确答案：A3.纳税人对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,可以选择向其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议。()A、正确B、错误正确答案：B4.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方付款时。（）A、正确B、错误正确答案：B5.纳税人与负税人有时是一致的,而有时是分离的。()A、正确B、错误正确答案：A6.属于稽查局集体审理范围的，经集体审理后，制作并送达《税务行政处罚事项告知书》，其中属于跨区域稽查局重点案件的，由跨区域稽查局审理部门制作并送达《税务行政处罚事项告知书》。A、正确B、错误正确答案：A7.应纳税额在人民币100元以下的船舶免征船舶吨税。（）A、正确B、错误正确答案：B8.人民法院准许延期提供证据的,稽查局应当在正