出纳的考试试题及答案

出纳的考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于出纳工作内容的是（）A.登记现金日记账B.编制财务报表C.保管库存现金D.办理银行结算答案：B2.现金日记账应（）结出余额。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：A3.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-10C.10-15D.15-20答案：A4.出纳从银行提取现金，应编制（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D5.下列支付结算方式中，只能用于同城结算的是（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑答案：A6.出纳员在登记现金日记账时，误将金额记为87元，而实际应为78元，应采用（）更正。A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.重新登记法答案：A7.库存现金清查中发现现金短缺，经查明应由责任人赔偿的部分，应计入（）A.管理费用B.其他应收款C.营业外支出D.财务费用答案：B8.银行存款日记账与银行对账单核对，属于（）A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对答案：C9.下列票据中，通过“应付票据”核算的是（）A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票答案：C10.企业将现金存入银行，应编制（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳的工作职能包括（）A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能答案：ABCD2.现金的使用范围包括（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.结算起点以下的零星支出答案：ABCD3.下列可以作为库存现金日记账记账依据的有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：AB4.银行结算账户按用途不同可分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD5.下列关于支票的说法正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账答案：ABCD6.出纳在办理现金收付业务时，应遵循的原则有（）A.收付合法原则B.收付两清原则C.钱账分管原则D.日清月结原则答案：ABCD7.导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的原因可能有（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.存在舞弊行为答案：ABC8.以下属于未达账项的有（）A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：ABCD9.下列关于库存现金管理的说法正确的有（）A.不得坐支现金B.不得白条抵库C.不得私设小金库D.可以将单位现金以个人名义存入储蓄答案：ABC10.出纳工作交接时应注意（）A.现金要根据会计账簿有关记录进行当面点交B.有价证券的数量要与会计账簿记录一致C.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符D.实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：错误2.企业可以根据需要随意坐支现金。（）答案：错误3.现金日记账必须采用订本式账簿。（）答案：正确4.银行汇票既可以用于转账，也可以用于支取现金。（）答案：正确5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符一定是因为存在未达账项。（）答案：错误6.所有的支付结算凭证都可以背书转让。（）答案：错误7.库存现金清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（）答案：正确8.支票的提示付款期限为自出票日起10日。（）答案：正确9.出纳在办理付款业务时，对于审批手续不全的付款业务有权拒绝办理。（）答案：正确10.出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答案：出纳工作基本流程包括办理现金收付业务（如收款时审核收款凭证、当面清点现金等）、办理银行结算业务（填写支票等结算凭证、到银行办理业务等）、登记现金和银行存款日记账（按业务发生顺序逐笔登记）、现金和银行存款的清查（每日清点现金、定期核对银行存款等）。2.简述现金清查的主要内容和方法。答案：现金清查主要内容是检查现金实际结存数与现金日记账账面余额是否相符。方法包括出纳人员每日进行的现金实地盘点，以及清查小组定期或不定期的清查盘点。清查结果要编制现金盘点报告单，如有差异需查明原因并进行处理。3.简述未达账项的含义及其类型。答案：未达账项是指企业与银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已入账，另一方尚未入账的事项。类型包括企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。4.简述支票的使用注意事项。答案：支票使用注意事项包括：填写规范，日期、金额等不得涂改；在有效期内使用，提示付款期为10日；现金支票只能支取现金，转账支票只能转账，普通支票视情况两用；不得签发空头支票和与预留银行印鉴不符的支票。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论出纳如何防范现金收付中的风险。答案：出纳防范现金收付风险，一要严格审核收付凭证的真实性、合法性；二要当面清点现金，防止差错；三要遵循钱账分管原则，避免舞弊；四要及时入账，做到日清月结；五要确保现金存放安全，防止被盗抢。2.如何做好银行存款日记账与银行对账单的核对工作？答案：做好核对工作，首先要确保双方记账准确。然后将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，找出未达账项并编制银行存款余额调节表。如果调节后余额相符，基本说明账实相符，若不符则需进一步查找原因。3.讨论出纳在企业财务管理中的重要性。答案：出纳在企业财务管理中很重要。出纳负责现金和银行存款收付管理，保证资金安全。准确登记日记账为会计核算提供