烟叶税试题及答案

烟叶税试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的（）。A.当天B.次日C.当月D.次月2.烟叶税的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%3.下列属于烟叶税征税范围的是（）。A.烤烟叶B.烟丝C.卷烟D.雪茄烟4.烟叶税的纳税人是（）。A.种植烟叶的农民B.收购烟叶的单位C.销售烟叶的企业D.加工烟叶的工厂5.收购烟叶的单位，应当向（）的主管税务机关申报缴纳烟叶税。A.收购地B.机构所在地C.烟叶种植地D.销售地6.某烟草公司收购烟叶，支付给烟叶销售者收购价款100万元，另按规定支付了价外补贴10万元，则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）万元。A.20B.22C.10D.117.烟叶税的计税依据是（）。A.收购价款B.收购价款加上价外补贴C.销售价款D.销售价款加上价外补贴8.烟叶税由（）负责征收。A.海关B.税务机关C.财政部门D.烟草专卖局9.纳税人应当自纳税义务发生月终了之日起（）日内申报纳税。A.10B.15C.20D.3010.以下关于烟叶税说法错误的是（）。A.烟叶税是价内税B.烟叶税具有征收环节单一性C.烟叶税是对收购行为征税D.烟叶税属于地方税多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于烟叶税特点的有（）。A.征收环节具有单一性B.特定目的税C.价外税D.以收购金额为计税依据2.以下属于烟叶税计税依据组成部分的有（）。A.收购价款B.价外补贴C.增值税D.消费税3.关于烟叶税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。A.收购烟叶的当天B.签订收购合同的当天C.收到烟叶的当天D.支付收购款的当天4.下列关于烟叶税申报缴纳的表述，正确的有（）。A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税B.可以按次申报纳税C.可以按月申报纳税D.申报期限是纳税义务发生月终了之日起15日内5.下列单位中，可能成为烟叶税纳税人的有（）。A.烟草公司B.烟厂C.供销社D.卷烟批发企业6.烟叶税的征税范围包括（）。A.晾晒烟叶B.烤烟叶C.烟梗D.烟末7.下列关于烟叶税与其他税种关系的说法，正确的有（）。A.烟叶税与增值税有一定关联B.烟叶税与消费税有一定关联C.烟叶税不影响企业所得税D.烟叶税是独立税种8.以下关于烟叶税征收管理说法正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的申报情况进行检查B.纳税人未按规定期限申报纳税会被加收滞纳金C.烟叶税的征收管理依照《税收征管法》执行D.纳税人应如实提供与缴纳烟叶税有关的资料9.计算烟叶税时，价外补贴一般是按收购价款的一定比例计算，该比例可能是（）。A.10%B.15%C.20%D.5%10.下列情况中，应缴纳烟叶税的有（）。A.烟草公司收购晾晒烟叶B.烟厂收购烤烟叶C.个人收购晾晒烟叶D.企业收购烟丝用于生产卷烟判断题（每题2分，共10题）1.烟叶税的纳税人为销售烟叶的单位和个人。（）2.烟叶税税率的调整，由财政部决定。（）3.收购烟叶实际支付的价外补贴超过收购价款10%的，按实际支付的价外补贴计算烟叶税。（）4.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。（）5.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额。（）6.烟草公司委托其他单位收购烟叶，由受委托单位缴纳烟叶税。（）7.烟叶税在烟叶销售环节征收。（）8.对依法查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。（）9.烟叶税属于流转税。（）10.纳税人申报的烟叶收购价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述烟叶税的概念。答案：烟叶税是对我国境内收购烟叶的单位，就其收购金额征收的一种税。它是在原烟叶特产农业税的基础上改革而来，具有特定的征收范围和计税方式。2.烟叶税的计税依据如何确定？答案：计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶销售者的收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按收购价款的10%计算。即计税依据=收购价款×(1+10%)。3.烟叶税的纳税地点是如何规定的？答案：纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。收购地一般指烟叶实际收购行为发生地，便于税务机关征管和纳税人缴纳税款。4.烟叶税与原烟叶特产农业税相比有哪些变化？答案：一是纳税人范围缩小，由收购单位缴纳；二是计税依据变化，以收购价款和规定的价外补贴为依据；三是征收环节简化，仅在收购环节征收；四是税率调整为20%。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论烟叶税对地方财政和烟草产业的影响。答案：对地方财政，烟叶税提供稳定收入来源，助力地方建设发展。对烟草产业，它增加收购成本，促使企业合理规划生产，引导产业注重质量提升和资源合理配置，利于产业健康发展。2.分析烟叶税在税收体系中的地位和作用。答案：在税收体系中，烟叶税是地方税，具有特定征收范围和对象。它能增加地方财政收入，体现税收对特定产业调控，通过税收杠杆影响烟草产业收购环节，保障产业有序发展，是税收体系的重要补充。3.探讨烟叶税的征收管理存在哪些挑战及应对措施。答案：挑战有收购分散难监管、价格核实不易、纳税人纳税意识参差不齐等。措施包括加强部门协作监管，利用信息化手段掌握收购信息，加强税法宣传，提高纳税人意识。4.思考烟叶税未来的发展方向。答案：未来或随经济和产业变化调整税率，加强与其他税种协同，更好发挥税收调节作用。还可能在征管上进一步信息化、智能化，提高征管效率，同时注重与烟草产业政策相适应。答案单项选择题1.A2.C3.A4.B5.A6.B7.B8.B9.B10.A多项选择题1