广州涉外经济职业技术学院《审计实训》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页广州涉外经济职业技术学院

《审计实训》2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在对一家贸易公司进行审计时，发现其存货周转率较上一年度大幅下降。以下哪种情况最有可能是导致这一变化的原因？（）A.公司销售策略调整，减少了销售量B.公司采购了大量的高价存货，导致存货成本上升C.公司存货管理不善，存在积压和滞销现象D.以上情况都有可能2、在审计过程中，发现被审计单位存在或有事项。以下关于或有事项审计的说法，哪一项是正确的？（）A.或有事项通常对财务报表影响不大，不需要重点审计B.只要被审计单位未在财务报表中披露或有事项，就一定存在重大错报C.注册会计师应当向管理层询问或有事项的情况，获取相关的文件和证据，评估或有事项的可能性和影响程度，确定是否需要在财务报表中披露或在审计报告中提及D.对于极小可能导致经济利益流出企业的或有事项，注册会计师不需要关注3、一家企业的存货周转率在过去一年中显著下降。以下哪种情况最有可能导致这一现象？（）A.企业销售不畅，库存积压B.企业采购了大量高价原材料C.企业采用了新的存货计价方法D.企业扩大了生产规模，增加了存货储备4、在审计金融工具时，注册会计师需要了解金融工具的分类、计量和披露要求，并评估其风险。以下关于金融工具审计的描述，不正确的是（）A.金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具等，注册会计师应当审查其分类是否恰当，计量是否准确B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，注册会计师需要关注公允价值的确定是否合理，以及相关的利得和损失是否正确核算C.金融工具的减值准备计提是审计的重点之一，注册会计师应当评估被审计单位采用的减值模型和参数是否合理D.金融工具的审计相对简单，只要检查相关的合同和凭证，确认其存在和金额即可，无需考虑复杂的金融模型和市场风险5、审计抽样是审计中常用的方法之一。对于审计抽样的相关概念，以下表述不准确的是：（）A.审计抽样是指审计人员对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性C.非抽样风险是由于审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或者因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性，与抽样无关D.审计人员在进行审计抽样时，只要样本选取恰当，就可以完全避免抽样风险和非抽样风险6、在审计过程中，发现企业的内部控制存在缺陷。以下哪种缺陷可能对财务报表的影响最为严重？（）A.内部审计部门缺乏独立性，无法有效监督企业的财务活动B.部分业务流程没有书面的操作指南，导致员工操作不规范C.仓库管理部门与财务部门之间的信息沟通不及时，导致账实不符D.销售部门没有对客户的信用状况进行充分评估，导致应收账款坏账风险增加7、在对一家金融机构进行审计时，审计师发现其贷款业务的风险评估模型存在缺陷。这可能会引发的问题包括：（）A.贷款发放决策失误，不良贷款率上升B.无法准确计算贷款损失准备金，影响利润核算C.监管部门的处罚，影响金融机构的声誉D.以上都是8、审计人员在审查企业的固定资产时，发现部分固定资产的折旧计提方法在本年度发生了变更。以下哪种理由最有可能支持这种变更？（）A.企业为了更准确地反映固定资产的使用损耗，根据资产的实际使用情况调整了折旧方法B.管理层希望通过改变折旧计提方法来增加当期利润C.税务政策发生变化，要求企业采用特定的折旧方法D.企业更换了财务软件，新软件中的折旧计提模块只支持特定的折旧方法9、审计师在对一家物流企业进行审计时，发现其运输成本在不同线路和运输方式上的分配存在不合理之处，仓储费用的核算缺乏统一标准，且货物损耗的赔偿处理方式不够明确。在这种情况下，审计师在评估企业的运营效率和风险管理时，应当首先解决的问题是：（）A.建立合理的运输成本分配机制，提高成本核算的准确性B.制定统一的仓储费用核算标准，规范成本管理C.明确货物损耗的赔偿责任和处理流程，降低经营风险D.以上三个问题都需要同时解决，以全面提升企业的运营效率和风险管理水平10、在审计报告中，注册会计师需要表达对财务报表的审计意见。以下关于审计意见类型的说法，哪一项是错误的？（）A.无保留意见表示财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.保留意见表示财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报，且这些错报未得到更正C.否定意见表示财务报表没有在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，未能公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.无法表示意见表示注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，不能对财务报表发表任何意见，且这种情况是由于被审计单位的原因造成的11、在审计过程中，可能会用到分析程序。假设您在审计一家零售企业时，发现其某一产品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪种原因最有可能导致这种情况？（）A.产品成本下降B.产品售价提高C.销售结构发生变化，高毛利产品的销售占比增加D.以上原因都有可能12、在审计计划阶段，注册会计师需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的确定，哪一个观点是恰当的？（）A.重要性水平越高，审计风险越低，注册会计师可以减少审计程序B.重要性水平一经确定，在整个审计过程中不能修改C.重要性水平应根据被审计单位的规模和业务性质来确定，同时要考虑财务报表使用者的需求。通常，盈利水平高的企业重要性水平可以定得高一些，而公众利益实体的重要性水平应相对较低D.重要性水平只与财务报表中的金额有关，与披露事项无关13、审计人员在审查企业的销售退回业务时，发现退回金额较大。可能的原因有产品质量问题、销售策略失误、客户需求变化或者财务造假等。以下哪种情况最有可能导致大量销售退回？（）A.企业生产的产品存在严重质量问题，导致客户纷纷退货B.企业制定的销售策略不当，如过度促销，导致客户购买后大量退货C.市场需求发生变化，客户不再需要之前购买的产品，从而退货D.企业为了虚减利润，虚构了大量销售退回业务14、审计人员在审查企业的应付职工薪酬时，发现年末余额较大。可能的原因有年底计提奖金未发放、工资核算错误、员工加班较多或者企业故意多计提以调节利润等。以下哪种情况最有可能导致应付职工薪酬余额偏高？（）A.企业在年底计提了大额奖金，但尚未发放给员工B.财务部门在核算工资时出现错误，多计了应付职工薪酬C.企业近期业务繁忙，员工加班频繁，导致工资支出增加D.企业为了在次年减少利润，故意在年末多计提应付职工薪酬15、在审计过程中，对于审计证据的相关性需要进行判断。假设您正在审计一家企业的销售费用，以下哪种审计证据与销售费用的审计相关性最强？（）A.企业的销售合同B.企业的生产计划C.企业的员工考勤记录D.企业的固定资产清单二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）深入探讨在审计中如何审查被审计单位的矿产资源勘探与开发的会计处理。分析矿产资源资产的计价和摊销，以及审计师的审计要点。2、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的财务报表层次的重大错报风险进行总体应对，包括总体方案的选择和进一步审计程序的性质、时间和范围。3、（本题5分）审计师如何审查被审计单位的利润分配政策和相关会计处理的合规性？请结合企业的盈利状况和股东权益变动进行详细说明。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）内部控制对于企业的经营管理和财务报告的可靠性具有重要意义。请系统论述内部控制的要素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控，并分析审计师在审计过程中如何对被审计单位的内部控制进行了解、测试和评价。2、（本题5分）固定资产是企业长期资产的重要组成部分，其审计需要关注诸多方面。请论述固定资产审计的要点，包括固定资产的购置、折旧计提、减值准备以及处置等环节的审计程序和注意事项。3、（本题5分）论述在审计过程中，如何审查被审计单位的政府补助的会计处理和披露是否合规。分析政府补助对企业财务状况和经营成果的影响，以及审计人员应关注的重点。4、（本题5分）请结合实际案例，论述审计师在对被审计单位的分部报告进行审计时，应关注的重点问题和审计程序，如分部的划分、收入和费用的分配以及披露的充分性。5、（本题5分）详细论述审计独立性的重要性及其影响因素，并结合实际案例分析注册会计师在保持独立性方面可能面临的挑战以及应采取的应对措施。探讨如何通过有效的机制和规范来保障审计独立性，提高审计质量和公信力。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）某企业在进行库存盘点时，采用的盘点方法不够科学，导致库存数量和价值的准确性存疑。审计人员在审计时发现，这可能影响企业的成本核算和