城子河区财务管理制度

城子河区财务管理制度总则制度目的本财务管理制度旨在规范城子河区财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障区域经济健康稳定发展，确保财务工作符合法律法规及相关政策要求，为各项工作的顺利开展提供坚实的财务支持。适用范围本制度适用于城子河区内所有行政机关、事业单位、国有企业及其他纳入财政管理的组织和机构（以下统称“各单位”）。基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行会计核算、财务管理和监督。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映各单位财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，确保财务管理无死角。4.精细化原则：对财务工作的各个环节进行细致规范，明确职责分工，严格审批流程，提高财务管理的精准度和效率。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低行政成本，实现经济效益与社会效益的有机统一。财务机构与人员管理财务机构设置各单位应根据工作需要，合理设置财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应具备独立的办公场所，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。财务人员配备1.各单位应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算和财务报告，为单位决策提供准确的财务信息支持。负责财务收支的审核与监督，确保资金安全和合规使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，处理财务相关事宜。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章安全。财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁违规操作财务业务，确保财务工作的公正性和严肃性。预算管理预算编制1.各单位应按照财政部门的要求，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确预算执行的责任主体，提高预算的可执行性。预算审批1.各单位年度财务预算编制完成后，应报经主管部门审核，主管部门审核通过后报财政部门审批。2.财政部门对各单位预算进行综合平衡后，下达年度预算控制指标，各单位应严格按照预算控制指标执行预算。预算执行1.各单位应严格执行经批准的财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行过程中的财务控制，严格控制各项支出，确保预算执行的严肃性。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，各单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，并按照规定程序报经批准。3.未经批准，不得擅自调整预算。预算监督与考核1.财政部门和主管部门应加强对各单位预算执行情况的监督检查，确保预算严格执行。2.建立预算执行考核机制，对各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果作为单位绩效评价和下一年度预算安排的重要依据。收入管理收入范围1.各单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指财政部门拨入的各类经费；事业收入是指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入；经营收入是指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入；上级补助收入是指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入；附属单位上缴收入是指附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入；其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款通知和相关规定确认收入。2.事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；经营收入应在实现经营收入时确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应在实际收到款项时确认收入。收入核算1.各单位应按照国家统一会计制度的规定，设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支或挪用。严禁私设小金库，严禁将应纳入单位收入管理的资金体外循环。收入票据管理1.各单位应按照财政部门的规定，统一使用财政票据或税务发票。2.建立健全票据管理制度，明确票据的领购、使用、保管、核销等环节的职责和流程，确保票据使用规范、安全。3.加强对票据使用情况的监督检查，严禁转借、转让、代开票据，严禁开具虚假票据。支出管理支出范围1.各单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经证明人签字证明，部门负责人审核，财务负责人审批，单位负责人签批后报销。3.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，应在一般支出审批流程的基础上，提交单位领导班子集体研究决定，并报主管部门备案。支出标准1.各单位应严格执行国家和地方规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.人员经费应按照国家和地方有关工资、福利政策执行；公用经费应根据实际工作需要和财力状况，合理安排支出，严格控制各项费用开支标准。支出核算1.各单位应按照国家统一会计制度的规定，设置相应的会计科目，对各项支出进行明细核算。2.支出应按照权责发生制原则进行核算，确保支出核算的准确性和及时性。支出控制1.加强对各项支出的日常管理和控制，严格执行支出审批制度，杜绝不合理支出。2.建立支出预警机制，对接近或超过预算控制指标的支出项目进行预警提示，及时采取措施加以控制。3.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。资产管理资产分类与计价1.各单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。3.资产计价应按照国家统一会计制度的规定进行，确保资产价值的准确计量。资产购置1.各单位购置资产应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购相关规定执行。2.购置资产应根据实际工作需要，合理配置，避免重复购置和浪费。资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。2.验收合格后，应办理资产入账手续，确保资产及时、准确入账。资产使用与保管1.各单位应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。2.资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，延长资产使用寿命。3.资产保管人员应妥善保管资产，做好资产的登记、清查等工作，防止资产丢失、损坏。资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。资产清查1.各单位应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作结束后，应及时编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理，并按照规定调整账务。负债管理负债分类1.各单位负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等；非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。负债审批1.各单位举借债务应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自举借债务。2.举借债务应充分考虑单位的偿债能力，确保债务规模合理，避免债务风险。负债核算1.各单位应按照国家统一会计制度的规定，设置相应的会计科目，对各项负债进行明细核算。2.负债应按照权责发生制原则进行核算，确保负债核算的准确性和及时性。债务偿还1.各单位应按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息，不得拖欠。2.加强对债务偿还情况的跟踪管理，确保债务偿还工作顺利进行。财务报告与财务分析财务报告1.各单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人签字并加盖单位公章后报主管部门和财政部门。财务分析1.各单位应定期开展财务分析工作，对单位财务状况和经营成果进行分析和评价。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为单位决策提供依据，促进单位加强财务管理，提高资金使用效益。财务监督内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部财务监督应涵盖财务预算、收入、支出、资产、负债等各个环节，确保财务工作合规、有序进行。3.财务人员应履行内部监督职责，对财务活动中的违规行为及时提出纠正意见，并向上级领导报告。外部监督1.财政部门、审计部门等应加强对各单位财务工作的外部监督检查，确保财