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做账实操-员工考勤管理办法

一、目的

为规范员工考勤管理，确保公司正常运营秩序，准确记录员

工出勤情况，为薪酬核算、绩效评估等提供依据，特制定本

办法。

二、适用范围

本办法适用于公司全体员工，包括正式员工、试用期员工及

劳务派遣员工。

三、考勤方式

打卡考勤：公司采用智能打卡系统，员工在规定的上班时间

前和下班时间后，在公司指定打卡区域进行指纹或人脸识别

打卡。如遇特殊情况无法正常打卡，需及时向直属上级报备,

并在事后填写《异常打卡说明表》，注明未打卡原因、时间

及证明人等信息，经上级审批后交至人力资源部门备案。

外勤考勤：对于因工作需要经常外出办公的员工，如销售人

员、市场调研人员等，采用外勤打卡结合工作记录的方式。

员工到达外勤地点后，通过手机端外勤打卡软件进行打卡,

并详细填写当日外勤工作计划、拜访客户信息等，回公司后

提交上级审核，确保外勤工作的真实性与有效性。

四、考勤时间

公司实行每周五天工作制，每天工作时间为［上午上班时

间H上午下班时间］，［下午上班时间H下午下班时间］。具体

作息时间可根据季节变化或公司业务需求，由公司管理层统

一调整并提前通知员工。

五、请假制度

请假类别：分为事假、病假、婚假、产假、陪产假、丧假、

年假等。

事假：员工因个人私事需请假，应提前填写《请假申请表》，

注明请假事由、请假天数、起止时间等信息，经直属上级批

准后方可休假。事假期间无薪。

病假：员工因病需请假，应提供正规医院出具的病假证明（急

诊除外），填写《请假申请表》，经上级审批后休假。病假期

间薪资按照公司相关规定执行，一般为基本工资的一定比例

发放。

婚假：员工结婚可享受［X］天婚假，需提前［X］天向公司

提交结婚证复印件及《请假申请表》，婚假期间薪资正常发

放。

产假：女员工生育可享受产假［X］天，其中产前可休［X］天,

产后休［X］天；男员工配偶生育可享受陪产假［X］天。申

请产假或陪产假时，需提供相关生育证明材料及《请假申请

表》，假期薪资按照国家相关法律法规执行。

丧假：员工直系亲属（父母、配偶、子女）去世，可享受丧

假［X］天；非直系亲属（祖父母、外祖父母、兄弟姐妹）去

世，可享受丧假［X］天。丧假期间薪资正常发放，员工需提

供亲属关系证明及《请假申请表》。

年假：员工在公司连续工作满一年后，可享受带薪年假。年

假天数根据员工工作年限逐年递增，具体标准为：工作满1

年不满10年的，年假凶天；工作满10年不满20年

的，年假凶天；工作满20年及以上的，年假凶天。

员工应提前规划年假安排，填写《请假申请表》，经上级批

准后休假。

请假审批流程：员工请假天数在［X］天以内（含［X］天）

的，由直属上级审批；请假天数在凶天至［X］天的，经

直属上级审核后，报部门负责人审批；请假天数超过［X］天

的，需依次经直属上级、部门负责人审核后，报公司总经理

审批。请假申请经批准后，员工应将《请假申请表》交至人

力资源部门备案。

六、加班管理

加班认定：公司鼓励员工在正常工作时间内高效完成工作任

务，原则上不提倡加班。但因公司业务紧急、突发任务或客

户需求等特殊情况确需加班的，员工应提前填写《加班申请

表》，注明加班事由、预计加班时间、加班内容等信息，经

直属上级批准后方可加班。加班时间以实际加班时长为准,

加班结束后，员工需在打卡系统中进行加班打卡，作为加班

考勤依据。

加班补偿：员工加班后，公司根据实际情况给予相应补偿。

可选择调休或支付加班费，具体方式如下：

调休：对于周末加班，员工可在加班后的[X]个月内申请调

休，调休时间应根据加班时长合理安排，经上级批准后执行。

加班费：对于工作日加班，公司按照员工小时工资的[X]%

支付加班费；对于法定节假日加班，公司按照员工日工资的

[X]%支付加班费。加班费计算基数以员工基本工资为准。

七、考勤统计与监督

考勤统计：人力资源部门负责每月的考勤统计工作，在每月

底通过打卡系统导出员工考勤数据，结合请假申请表、加班

申请表等资料，对员工出勤情况进行详细统计，生成《月度

考勤报表》，包括员工姓名、部门、出勤天数、请假天数、

加班天数等信息。

监督机制：公司建立健全考勤监督机制，成立考勤监督小组,

成员包括人力资源部门工作人员、各部门负责人及员工代表。

考勤监督小组定期对考勤情况进行抽查，检查内容包括打卡

记录的真实性、请假手续的完备性、加班申请的合规性等。

如发现员工存在考勤作弊、违规请假、虚报加班等行为，将

视情节轻重给予相应处罚，包括警告、罚款、扣除绩效分数、

降职等。

八、违规处理

迟到早退：员工每月迟到早退累计不超过［X］次，且每次不

超过［X］分钟的，给予口头警告；迟到早退累计超过［X］次,

或单次迟到早退超过［X］分钟的，每次罚款［X］元，并给

予书面警告；迟到早退情节严重，影响公司正常运营秩序的，

公司有权解除劳动合同。

旷工：员工无故旷工一天，扣除当日工资的［X］倍，并给予

书面警告;旷工累计超过凶天的，公司有权解除劳动合同，

且不给予任何经济补偿。

九、附则

本办法由人力资源部门负责解释与修订，如有未尽事宜，参

照国家相关法律法规执行。

本办法自发布之日起生效实施，如有修订，将提前通知员工。

［公司名称］

［具体日期］

会计做账流程

一、建账

1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计

准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。

2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、

损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目,

例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重

于服务收入、服务成本相关科目。

3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日

记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明

细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,

手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软

件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目

期初余额等。

二、日常账务处理

1.原始凭证审核

业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、

入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发

票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查

凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,

不符要求的及时退回更正补充。

对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过

税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。

2.记账凭证编制

依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定

每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证,

摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃

"收到客户货款存入银行"等，记账凭证编号连续，附件张

数准确填写原始凭证数量。

不同业务类型账务处理示例：

采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用

发票，价款10,000元，增值税税额L300元，款项已付，

材料入库：

借：原材料10,000

应交税费应交增值税（进项税额）1,300

贷：银行存款11300

销售产品，售价20,000元（含税，税率13%）,

货物已发出，款项未收：

不含税销售额=20,000（（1+13%）*

17,699.12元

增值税销项税额=17,699.12x13%«2,300.88

元

借：应收账款20,000

贷：主营业务收入17,699.12

应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88

计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管

理人员工资4,000元：

借：生产成本8,000

管理费用4,000

贷：应付职工薪酬12,000

3.记账凭证审核与登录账簿

对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科

目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核

无误后签字盖章确认。

根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿,

按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账,

做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务

发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细

登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反

映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑

墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整按规定方法更正错账，

如划线更正法、红字更正法、补充登录法。

三、期末处理

1.账项调整

期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调

整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。

常见调整事项：

计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元,

预计使用年限5年，净残值2,500元,采用直线法,每月

折旧额=（50,0002,500）-5-12=791.67元:

借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管

理用固定资产）791.67

贷：累计折旧791.67

分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000

元：

每月分摊房租二12,000:12=1,000元

借：管理费用1,000

贷：长期待摊费用1,000

确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合

同约定年利率6%,本月应计利息500元：

借：财务费用500

贷：应付利息500

2.结账

完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进

行结转，将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、

费用类科目余额结转至〃本年利润〃借方，计算出当期净利

润（或净亏损X

示例：

结转主营业务收入50,000元：

借：主营业务收入50,000

贷：本年利润50,000

结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000

元、财务费用1,000元：

借：本年利润39,000

贷：主营业务成本30,000

管理费用8,000

财务费用1,000

结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反

映当期盈亏，可进一步结转至〃利润分酉己未分配利润〃科

目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，

划通栏单红线（本月合计］通栏双红线（本年累计），注明

期末余额，便于下期记账与查账。

四、财务报表编制

1.根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、

利润表