出纳基础考试试题及答案

出纳基础考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.出纳人员主要负责（）工作。A.会计核算B.货币资金收付及保管C.财务分析D.税务申报答案：B2.现金日记账应（）结出余额。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：A3.下列哪种票据可以支取现金（）。A.转账支票B.普通支票左上角划两条平行线C.现金支票D.银行汇票答案：C4.库存现金限额一般按照单位（）日常零星开支所需确定。A.3-5天B.5-10天C.10-15天D.15-20天答案：A5.出纳收款后应在收款凭证上加盖（）。A.现金收讫章B.现金付讫章C.转账收讫章D.转账付讫章答案：A6.银行存款日记账与银行对账单核对属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对答案：C7.企业支付职工工资，应通过（）账户进行核算。A.库存现金B.银行存款C.应付职工薪酬D.其他应付款答案：A8.下列不属于出纳工作基本原则的是（）。A.钱账分管原则B.内部牵制原则C.定期轮岗原则D.自主随意原则答案：D9.发现现金长款时，经批准后的账务处理为（）。A.借：库存现金贷：待处理财产损溢B.借：待处理财产损溢贷：库存现金C.借：库存现金贷：营业外收入D.借：待处理财产损溢贷：营业外收入答案：D10.出纳登记账簿的依据是（）。A.原始凭证B.记账凭证C.汇总记账凭证D.科目汇总表答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的特点包括（）。A.政策性B.专业性C.时效性D.社会性答案：ABCD2.下列属于现金结算范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.向个人收购农副产品和其他物资的价款答案：ABCD3.出纳人员可以登记的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.总账D.固定资产明细账答案：AB4.下列关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票可以背书转让D.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额答案：ABCD5.库存现金的清查方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.对账单法D.函证法答案：A6.银行存款账户按用途可以分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD7.出纳工作的基本流程包括（）。A.收款与付款B.现金与银行存款日记账的登记C.资金日报表的编制D.银行存款余额调节表的编制答案：ABCD8.以下属于货币资金的有（）。A.库存现金B.银行存款C.外埠存款D.银行汇票存款答案：ABCD9.出纳人员不得兼任（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用、债权债务账目的登记工作D.固定资产明细账的登记工作答案：ABC10.下列关于银行汇票的说法正确的有（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.申请人和收款人均为个人的，可以签发现金银行汇票C.银行汇票可以背书转让D.填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员必须根据经会计主管或其指定人员审核无误的收付款凭证办理收付款业务。（）答案：正确2.企业可以坐支现金。（）答案：错误3.普通支票只能用于转账，不得支取现金。（）答案：错误4.银行存款日记账是由会计人员根据银行存款收付款凭证登记的。（）答案：错误5.库存现金清查中发现的长款或短款应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）答案：正确6.基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。（）答案：正确7.银行对账单不属于原始凭证。（）答案：正确8.出纳人员可以根据需要私自更改收款或付款凭证。（）答案：错误9.所有的支票都可以挂失止付。（）答案：错误10.企业的外埠存款应通过“其他货币资金”科目核算。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本职能。答案：出纳工作的基本职能包括收付职能（办理现金收付和银行存款收付业务）、反映职能（如实反映货币资金的收付及结存情况）、监督职能（对本单位的货币资金收付相关业务进行监督）和管理职能（对货币资金、票据、有价证券等进行管理）。2.简述现金日记账的登记方法。答案：现金日记账由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证，逐日逐笔顺序登记。日期栏登记记账凭证的日期；凭证栏登记收付款凭证的种类和编号；摘要栏简要说明业务内容；对方科目栏登记现金收入或支出的对应科目；金额栏登记现金收付的实际金额；每日终了应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与库存现金实有数核对。3.简述银行存款余额调节表的编制步骤。答案：首先，核对企业银行存款日记账与银行对账单的余额。然后，找出未达账项，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付的款项。最后，根据未达账项编制调节表，调节后的企业银行存款日记账余额与银行对账单余额相等。4.简述出纳人员应遵守的职业道德。答案：出纳人员应遵守爱岗敬业（热爱本职工作）、诚实守信（保守工作秘密等）、廉洁自律（清正廉洁）、客观公正（如实反映经济业务）、坚持准则（遵循会计法规等）、提高技能（不断提升业务能力）、参与管理（为管理提供建议）、强化服务（为单位和相关人员服务）等职业道德。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何防范出纳工作中的风险？答案：要防范风险，一是建立健全内部控制制度，明确职责分工；二是严格执行现金管理规定，控制库存现金限额；三是认真审核各类票据凭证，防止虚假收付；四是定期进行现金盘点和银行对账，及时发现问题。2.请阐述现金管理在企业财务管理中的重要性。答案：现金管理在企业财务管理中非常重要。它能保障企业资金的流动性，确保企业正常运营；有助于合理安排资金，提高资金使用效率；能防范资金短缺或闲置带来的风险；还能通过对现金收支的监控，反映企业经营状况。3.讨论支票在现代企业资金结算中的优缺点。答案：优点是支票结算简便灵活，可用于同城结算，有多种类型可满足不同需求。缺点是存在空头支票风险，且受限于同