企业会计制度设计（第四版） 教案02 会计档案管理制度设计

淄博职业学院《企业会计制度设计》单元教学设计方案教师：序号：02授课时间授课班级上课地点教学单元名称学习情境一企业会计工作组织制度设计子情境3.会计档案管理制度设计；子情境4.会计工作交接制度设计。课时2教学目标专业能力1.掌握会计档案管理制度设计；2.掌握会计工作交接制度设计。方法能力能通过各种媒体资源查找所需信息社会能力1.具有较强的口头与书面表达能力、人际沟通能力；2.能与会计制度设计业务客户、其他中介服务等单位建立良好、持久的关系。教学重点会计工作交接制度设计教学难点会计档案销毁制度设计目标群体会计学院财管专业的高职学生教学环境多媒体教室教学方法讲授；互动时间安排教学过程设计学前组织2分钟组织教学组织教学考勤、填写教学日志，调节课堂气氛，调动学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂，做好接受新知识的准备工作。新课导入5分钟根据以前学习的会计基础，和学生互动会计法对“会计档案的管理、会计工作交接”的具体规定等情境引例分析教师讲述20分钟教师分析讲述20分钟小结课堂测试5分钟教师讲述20分钟学生自学15分钟分析讲解解析新会计法阅读解析教师总结课堂测试5分钟学习子情境三会计档案管理制度设计【情境引例】20××年12月，华中兴业公司的档案管理员张某在整理档案时感觉档案资料太多，档案室已经非常拥挤，没有空间再继续存放新档案文件，经过检查，他发现有许多会计档案已经超过了保管期限，于是张某找到了会计科长李某讨论了这件事情，两人经过核对认为这些会计档案的确已经超过了保管年限，于是在登记以后两人一起对这些会计档案进行了销毁。问题与任务：华中兴业公司有哪些不妥之处？应如何改进？【知识准备】会计档案的含义，具体包括的种类会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。1.会计凭证类：原始凭证，记账凭证2.会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，及其他辅助性账簿。3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附注。4.其他类：银行存款余额调节表，银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。其中：会计档案鉴定意见书，是指会计档案销毁前，应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同对已到保管期限并准备销毁的档案进行鉴定，包括：保管期限、有无继续保存价值、是否存在未了结事项等问题进行鉴定，并出具书面报告。单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。同时满足6条件，形成的电子档案。【职业判断与业务操作】会计档案的整理制度设计会计凭证会计账簿会计报表其他类二、会计档案的归档保管制度设计单位会计管理机构保管职责：单位档案管理机构保管职责：三、会计档案的借阅使用制度设计四、各种会计档案保管期限制度设计会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。五、会计档案的销毁制度设计（一）会计档案鉴定制度设计（二）会计档案销毁流程设计会计档案监销制度：销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。（三）不能销毁的会计档案需要永久保存小结课件图示：学习子情境四会计工作交接制度设计【情境引例】20××年6月，DB公司业务提升的需要，决定派出纳员王某外出学习三个月，同时决定在王某外出学习这段时间，其负责的出纳工作由财务科的档案管理员张某接管。在接到公司通知的当天下午王某找到张某说明了公司的决定，张某通过询问办公室主任确定是公司的决定后，两个人本着对工作负责的态度认真核对了账目,并作了详细的记录，其后张某接手了王某的出纳业务。问题与任务：DB公司有哪些不妥之处？应如何改进？【知识准备】一、会计工作交接的制度规定会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。1.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；2.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。《会计基础工作规范》做了进一步的规定：（1）会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。（2）临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。（3）移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相应的责任。二、会计工作交接制度设计的目标1.保证会计工作的连续性2.明确交接人员各自的经济责任3.防止会计工作因工作交换二造成混乱和差错4.杜绝可能出现的各种不法行为。【职业判断与业务操作】会计工作交接前的准备工作二、会计工作的移交点收三、会计工作交接的监交制度1.一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交。2.会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位负责人监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。通常有三种情况：（1）所属单位负责人不能监交时，需由主管单位派人代表主管单位监交。如因单位撤并而办理交接手续等。（2）所属单位负责人不能尽快监交，需由主管单位派人督促监交。（3）不宜由所属单位负责人单独监交，而需要主管单位会同监交。四、会计工作交接后的事宜五、会计工作交接人员的责任根据情境引例分析：首先，出纳岗位与会计档案的保管工作属于不相容职务要分离，不能由一个人负责，因此出纳员王某外出学习三个月，其工作不能由财务科的档案管理员张某接管，因此公司的决定不妥。其次，会