计划与预算管理制度

计划与预算管理制度一、总则（一）目的为加强公司计划与预算管理，明确各部门职责，提高资源配置效率，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属子公司。（三）基本原则1.战略导向原则：计划与预算应紧密围绕公司战略目标制定，确保各项工作与战略方向一致。2.全面性原则：涵盖公司所有业务活动，包括销售、生产、采购、研发、财务等各个方面。3.准确性原则：数据来源可靠，分析方法科学，确保计划与预算的准确性和合理性。4.严肃性原则：计划与预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。5.灵活性原则：根据市场变化和公司实际情况，适时调整计划与预算，保持其适应性。二、计划管理（一）计划分类1.长期计划：一般为三年及以上，明确公司的长期发展方向、战略目标和重大举措。2.中期计划：通常为一年至三年，是长期计划的细化和分解，具体规划各年度的工作任务和目标。3.短期计划：指年度计划和季度计划，明确各阶段的具体工作安排和实施步骤。（二）计划制定流程1.目标设定公司高层根据公司战略目标，结合市场形势和公司实际情况，确定年度经营目标。各部门负责人根据公司年度经营目标，制定本部门的年度工作目标。2.计划编制各部门按照年度工作目标，组织相关人员编制本部门的年度工作计划。计划应包括工作任务、责任人、时间节点、资源需求等内容。各部门将编制好的年度工作计划提交给上级领导审核。上级领导对计划的合理性、可行性进行审核，并提出修改意见。各部门根据上级领导的审核意见，对年度工作计划进行修改完善后，提交给公司计划管理部门。3.计划汇总与平衡公司计划管理部门对各部门提交的年度工作计划进行汇总，分析各部门计划之间的关联性和协调性。计划管理部门组织相关部门召开计划平衡会议，对各部门计划进行综合平衡，解决计划之间的矛盾和问题，确保公司整体计划的合理性和可行性。4.计划审批与发布公司计划管理部门将平衡后的年度工作计划提交给公司高层审批。公司高层对计划进行最终审批，确定公司年度工作计划。公司计划管理部门将审批通过的年度工作计划发布给各部门，并要求各部门按照计划组织实施。（三）计划执行与监控1.计划执行各部门按照公司发布的年度工作计划，制定具体的实施方案，明确工作任务的责任人、时间节点和工作要求。各部门组织相关人员按照实施方案开展工作，确保计划的顺利执行。2.计划监控公司计划管理部门定期对各部门计划执行情况进行检查和评估，及时发现计划执行过程中存在的问题。各部门负责人定期对本部门计划执行情况进行自查，及时掌握工作进展情况，发现问题及时解决。对于计划执行过程中出现的重大问题，各部门应及时向上级领导汇报，并提出解决方案。上级领导根据情况进行协调和决策，确保计划的顺利执行。（四）计划调整1.调整原因市场形势发生重大变化，导致原计划无法实现。公司战略调整，需要对原计划进行相应调整。计划执行过程中出现重大问题，需要对计划进行调整。2.调整流程各部门根据计划调整原因，提出计划调整申请，说明调整的内容、原因和对公司的影响。各部门将计划调整申请提交给上级领导审核。上级领导对调整申请进行审核，提出审核意见。各部门根据上级领导的审核意见，对计划调整申请进行修改完善后，提交给公司计划管理部门。公司计划管理部门对各部门提交的计划调整申请进行汇总，分析调整申请的合理性和必要性。计划管理部门组织相关部门召开计划调整会议，对各部门计划调整申请进行审议，确定是否同意调整。对于同意调整的计划，计划管理部门将调整后的计划提交给公司高层审批。公司高层对调整后的计划进行最终审批，确定公司调整后的年度工作计划。公司计划管理部门将审批通过的调整后的年度工作计划发布给各部门，并要求各部门按照调整后的计划组织实施。三、预算管理（一）预算分类1.经营预算：包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等，反映公司日常经营活动的收支情况。2.专门决策预算：如固定资产投资预算、研发预算等，用于公司重大决策和特殊项目的资金安排。3.财务预算：包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等，综合反映公司预算期内的财务状况和经营成果。（二）预算编制流程1.预算目标下达公司高层根据公司战略目标和年度经营计划，确定年度预算目标，包括收入目标、利润目标、成本费用控制目标等。公司高层将年度预算目标下达给各部门负责人。2.预算编制准备各部门负责人组织本部门相关人员学习公司年度预算目标和预算编制要求，收集、整理本部门的历史数据和相关资料。各部门根据公司年度预算目标和本部门的工作任务，制定本部门的预算编制方案，明确预算编制的方法、步骤和时间安排。3.预算编制各部门按照预算编制方案，组织相关人员编制本部门的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容。各部门将编制好的预算草案提交给上级领导审核。上级领导对预算草案的合理性、可行性进行审核，并提出修改意见。各部门根据上级领导的审核意见，对预算草案进行修改完善后，提交给公司预算管理部门。4.预算汇总与平衡公司预算管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总，分析各部门预算之间的关联性和协调性。预算管理部门组织相关部门召开预算平衡会议，对各部门预算进行综合平衡，解决预算之间的矛盾和问题，确保公司整体预算的合理性和可行性。5.预算审批与下达公司预算管理部门将平衡后的预算草案提交给公司高层审批。公司高层对预算草案进行最终审批，确定公司年度预算。公司预算管理部门将审批通过的年度预算下达给各部门，并要求各部门按照预算组织实施。（三）预算执行与监控1.预算执行各部门按照公司下达的年度预算，制定具体的预算执行方案，明确预算执行的责任人、时间节点和工作要求。各部门组织相关人员按照预算执行方案开展工作，确保预算的严格执行。2.预算监控公司预算管理部门定期对各部门预算执行情况进行检查和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题。各部门负责人定期对本部门预算执行情况进行自查，及时掌握预算执行情况，发现问题及时解决。对于预算执行过程中出现的重大问题，各部门应及时向上级领导汇报，并提出解决方案。上级领导根据情况进行协调和决策，确保预算的顺利执行。（四）预算调整1.调整原因市场形势发生重大变化，导致原预算无法实现。公司战略调整，需要对原预算进行相应调整。预算执行过程中出现重大问题，需要对预算进行调整。2.调整流程各部门根据预算调整原因，提出预算调整申请，说明调整的内容、原因和对公司的影响。各部门将预算调整申请提交给上级领导审核。上级领导对调整申请进行审核，提出审核意见。各部门根据上级领导的审核意见，对预算调整申请进行修改完善后，提交给公司预算管理部门。公司预算管理部门对各部门提交的预算调整申请进行汇总，分析调整申请的合理性和必要性。预算管理部门组织相关部门召开预算调整会议，对各部门预算调整申请进行审议，确定是否同意调整。对于同意调整的预算，预算管理部门将调整后的预算提交给公司高层审批。公司高层对调整后的预算进行最终审批，确定公司调整后的年度预算。公司预算管理部门将审批通过的调整后的年度预算下达给各部门，并要求各部门按照调整后的预算组织实施。四、计划与预算的衔接（一）计划是预算的基础公司的各项计划为预算编制提供了依据，预算应根据计划的目标和任务进行编制，确保预算与计划的一致性。（二）预算是计划的量化预算将计划中的各项工作任务和目标进行量化，明确了各项工作的资源需求和成本控制目标，为计划的执行提供了保障。（三）定期进行对比分析公司应定期对计划与预算的执行情况进行对比分析，及时发现差异并分析原因，采取相应措施进行调整，确保计划与预算的有效执行。五、考核与奖惩（一）考核指标1.计划完成率：考核各部门计划任务的完成情况。2.预算执行偏差率：考核各部门预算执行情况与预算目标的偏差程度。3.计划与预算的协调性：考核各部门计划与预算之间的衔接和协调情况。（二）考核方式1.定期考核：公司计划管理部门和预算管理部门定期对各部门计划与预算执行情况进行考核，考核结果作为部门绩效评价的重要依据。2.不定期抽查：公司高层或相关部门不定期对各部门计划与预算执行情况进行