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文档简介
第7章电子商务财税法律法规1.教学目的与要求:掌握电子商务税收的概念与分类,掌握电子商务税收要素构成,理解电子商务税收征收制度,了解电子商务财政法律法规,掌握跨境电子商务的定义与分类,理解跨境电子商务税收管辖权,掌握跨境电子商务反国际避税的方法,了解跨境电子商务税收国际协作。2.教学重点与难点:电子商务税收的概念,电子商务税收体系的构成,电子商务纳税主体、征税客体及税率,电子商务税务登记与电子发票管理的相关内容,电子商务税收法律法规内容,跨境电子商务税收管辖权。3.主要教学内容:7.1电子商务税收概述7.1.1电子商务税收理论1.电子商务税收的概念及分类(1)按照征税对象分类:流转税、所得税和行为税(2)按照税收管辖权分类:国内电子商务税收和跨国电子商务税收2.电子商务与税收的关系(1)电子商务对税收的影响(2)税收对电子商务的产业促进3.电子商务税收制度(1)电子商务税收原则(2)电子商务税收体系7.1.2电子商务税收要素1.电子商务纳税主体(1)电子商务经营者(2)电子商务消费者(3)电子商务平台经营者2.电子商务征税对象(1)国内电子商务征税对象(2)跨境电子商务征税对象3.电子商务税率(1)电子商务流转税税率(2)电子商务所得税税率(3)电子商务印花税税率7.1.3电子商务税收征收管理1.电子商务税收征管模式(1)B2B电子商务税收征管模式(2)C2C电子商务税收征管模式。(3)B2C电子商务税收征管模式。2.电子商务税务管理制度(1)电子商务税务登记(2)电子商务账簿凭证(3)电子商务纳税申报(4)电子商务发票管理7.2电子商务财税法律法规7.2.1电子商务财政法律法规1.2020年电子商务进农村中央财政资金支持2.2021年电子商务进农村中央财政资金支持3.2022年电子商务进农村中央财政资金支持4.2023年—2025年电子商务进农村中央财政资金支持7.2.2电子商务税收法律关系1.电子商务税收法律关系主体2.电子商务税收法律关系客体3.电子商务税收法律关系内容7.2.3电子商务税收法律法规1.电子商务流转税法律法规(1)电子商务增值税法律法规(2)电子商务消费税法律法规(3)电子商务关税法律法规2.电子商务所得税法律法规(1)电子商务企业所得税法律法规(2)电子商务个人所得税法律法规3.电子商务印花税法律法规4.电子商务税收确定法律法规(1)电子商务税务登记法律法规(2)电子商务账簿凭证管理法律法规(3)电子商务纳税申报法律法规(4)电子商务发票管理法律法规5.电子商务税款征收法律法规6.电子商务税务检查法律法规7.电子商务税务救济法律法规(1)电子商务税务行政复议法律法规(2)电子商务税务行政诉讼法律法规(3)电子商务税务行政赔偿法律法规7.3跨境电子商务税收法律法规7.3.1跨境电子商务概述1.跨境电子商务的定义与特征(1)全球化(2)即时性(3)小批量(4)税收监管难2.跨境电子商务的分类(1)按经营主体划分(2)按交易模式分类(3)按商品流向划分3.跨境电子商务的运营模式(1)海淘模式(2)海外代购平台模式(3)直发/直运平台模式(4)自营B2C模式(5)导购/返利模式(6)海外商品闪购模式7.3.2跨境电子商务税收规范1.国际电子商务税收模式(1)国际电子商务免税模式(2)国际电子商务征税模式2.跨境电子商务税收特点(1)税收主体国际化。(2)征税对象虚拟化。(3)交易环节分散化。3.跨境电子商务税收管辖权(1)跨境电子商务对税收管辖权的影响。(2)跨国电子商务管辖权确定的国际经验。4.跨境电子商务反国际避税(1)跨境电子商务国际避税新方式。(2)反跨境电子商务避税的国际经验。7.3.3跨境电子商务税收国际协作1.参与制定双边税收协议文本(1)参与制定双边税
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