《电子商务法律法规》教学大纲第7章

第7章电子商务财税法律法规1.教学目的与要求：掌握电子商务税收的概念与分类，掌握电子商务税收要素构成，理解电子商务税收征收制度，了解电子商务财政法律法规，掌握跨境电子商务的定义与分类，理解跨境电子商务税收管辖权，掌握跨境电子商务反国际避税的方法，了解跨境电子商务税收国际协作。2.教学重点与难点：电子商务税收的概念，电子商务税收体系的构成，电子商务纳税主体、征税客体及税率，电子商务税务登记与电子发票管理的相关内容，电子商务税收法律法规内容，跨境电子商务税收管辖权。3.主要教学内容:7.1电子商务税收概述7.1.1电子商务税收理论1．电子商务税收的概念及分类（1）按照征税对象分类：流转税、所得税和行为税（2）按照税收管辖权分类：国内电子商务税收和跨国电子商务税收2.电子商务与税收的关系（1）电子商务对税收的影响（2）税收对电子商务的产业促进3.电子商务税收制度（1）电子商务税收原则（2）电子商务税收体系7.1.2电子商务税收要素1．电子商务纳税主体（1）电子商务经营者（2）电子商务消费者（3）电子商务平台经营者2．电子商务征税对象（1）国内电子商务征税对象（2）跨境电子商务征税对象3．电子商务税率（1）电子商务流转税税率（2）电子商务所得税税率（3）电子商务印花税税率7.1.3电子商务税收征收管理1.电子商务税收征管模式（1）B2B电子商务税收征管模式（2）C2C电子商务税收征管模式。（3）B2C电子商务税收征管模式。2.电子商务税务管理制度（1）电子商务税务登记（2）电子商务账簿凭证（3）电子商务纳税申报（4）电子商务发票管理7.2电子商务财税法律法规7.2.1电子商务财政法律法规1．2020年电子商务进农村中央财政资金支持2．2021年电子商务进农村中央财政资金支持3．2022年电子商务进农村中央财政资金支持4．2023年—2025年电子商务进农村中央财政资金支持7.2.2电子商务税收法律关系1．电子商务税收法律关系主体2．电子商务税收法律关系客体3．电子商务税收法律关系内容7.2.3电子商务税收法律法规1．电子商务流转税法律法规（1）电子商务增值税法律法规（2）电子商务消费税法律法规（3）电子商务关税法律法规2．电子商务所得税法律法规（1）电子商务企业所得税法律法规（2）电子商务个人所得税法律法规3．电子商务印花税法律法规4．电子商务税收确定法律法规（1）电子商务税务登记法律法规（2）电子商务账簿凭证管理法律法规（3）电子商务纳税申报法律法规（4）电子商务发票管理法律法规5．电子商务税款征收法律法规6．电子商务税务检查法律法规7．电子商务税务救济法律法规（1）电子商务税务行政复议法律法规（2）电子商务税务行政诉讼法律法规（3）电子商务税务行政赔偿法律法规7.3跨境电子商务税收法律法规7.3.1跨境电子商务概述1.跨境电子商务的定义与特征（1）全球化（2）即时性（3）小批量（4）税收监管难2.跨境电子商务的分类（1）按经营主体划分（2）按交易模式分类（3）按商品流向划分3.跨境电子商务的运营模式（1）海淘模式（2）海外代购平台模式（3）直发/直运平台模式（4）自营B2C模式（5）导购/返利模式（6）海外商品闪购模式7.3.2跨境电子商务税收规范1.国际电子商务税收模式（1）国际电子商务免税模式（2）国际电子商务征税模式2.跨境电子商务税收特点（1）税收主体国际化。（2）征税对象虚拟化。（3）交易环节分散化。3.跨境电子商务税收管辖权（1）跨境电子商务对税收管辖权的影响。（2）跨国电子商务管辖权确定的国际经验。4.跨境电子商务反国际避税（1）跨境电子商务国际避税新方式。（2）反跨境电子商务避税的国际经验。7.3.3跨境电子商务税收国际协作1.参与制定双边税收协议文本（1）参与制定双边税