保税物资管理制度

保税物资管理制度一、总则（一）目的为加强公司保税物资的管理，规范保税物资的采购、存储、使用、核销等流程，确保保税物资的安全、完整，提高保税物资的使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内涉及保税物资业务的各部门及相关人员。保税物资是指经海关批准，未办理纳税手续进境，在境内储存、加工、装配后复运出境的货物。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家有关保税物资管理的法律法规及海关监管要求。2.准确规范原则：各项保税物资管理工作应做到数据准确、记录规范、手续完备。3.安全高效原则：确保保税物资的存储安全，合理安排使用，提高物资周转效率。4.责任明确原则：明确各部门及人员在保税物资管理中的职责，做到责任到人。二、管理职责（一）业务部门1.根据生产经营需要，提出保税物资的采购申请。2.负责保税物资的使用、保管，确保物资的合理使用和安全完整。3.配合海关及公司相关部门做好保税物资的核销工作。（二）采购部门1.按照业务部门的申请，负责保税物资的采购工作，确保采购物资符合要求，并及时办理相关进口手续。2.对采购的保税物资的质量、价格等负责，建立采购档案。（三）仓储部门1.负责保税物资的验收入库、存储保管、发放等工作，建立物资保管账册。2.确保保税物资的存储环境符合要求，定期进行盘点，做到账实相符。3.对库存保税物资的安全负责，防止物资损坏、丢失、被盗等情况发生。（四）财务部门1.负责保税物资的财务核算，设立专门账户，准确记录保税物资的收支情况。2.配合业务部门、仓储部门做好保税物资的核销工作，提供相关财务数据。3.对保税物资的成本核算、资金使用等进行监督。（五）海关事务管理部门1.熟悉国家海关法规政策，指导公司内各部门办理保税物资的相关海关手续。2.负责与海关沟通协调，及时了解海关监管要求的变化，确保公司保税物资业务合规运行。3.配合海关做好保税物资的核查、稽查等工作。（六）公司管理层1.审批保税物资的采购计划、核销报告等重要文件。2.监督检查各部门保税物资管理工作的执行情况，对违规行为进行处理。三、保税物资采购管理（一）采购计划1.业务部门应根据生产经营计划、库存情况等，提前制定保税物资采购计划。采购计划应明确物资名称、规格型号、数量、预计到货时间等内容。2.采购计划需经部门负责人审核，报公司管理层审批后执行。（二）供应商选择1.采购部门应选择具有良好信誉、资质合格的供应商。对新供应商，需进行资质调查，包括营业执照、生产许可证、税务登记证等相关证件的审核。2.建立供应商评估体系，定期对供应商的产品质量、交货期、售后服务等进行评估，对于不合格供应商及时进行调整。（三）采购合同签订1.采购部门与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应包括物资名称、规格型号、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等内容。2.涉及保税物资进口的采购合同，应符合海关监管要求，确保合同条款与报关单、提货单等单据一致。（四）进口手续办理1.采购部门负责办理保税物资的进口报关、报检等手续。在办理手续前，应准备好相关资料，如合同、发票、装箱单、提单等。2.及时向海关申报，配合海关查验，按照海关要求缴纳相关税费或办理担保手续。（五）到货验收1.保税物资到货后，仓储部门应及时组织验收。验收内容包括物资的数量、规格型号、质量等是否与合同约定一致。2.对于验收合格的物资，办理入库手续；对于验收不合格的物资，及时与供应商联系退换货等事宜，并做好记录。四、保税物资存储管理（一）仓库设置1.设立专门的保税物资仓库，仓库应具备良好的存储条件，如防火、防潮、防虫、防盗等设施。2.仓库应划分不同的存储区域，按照物资类别、规格型号等进行分类存放，并设置明显的标识牌。（二）入库管理1.仓储部门根据到货验收情况，办理保税物资的入库手续。入库时，应核对物资的数量、规格型号、质量等信息，并填写入库单。2.入库单应包括物资名称、规格型号、数量、供应商名称、入库日期等内容，一式多联，分别由仓储部门、财务部门、业务部门等留存。（三）存储保管1.仓储人员应定期对保税物资进行巡查，检查物资的存储状况，如发现物资有损坏、变质等情况，应及时报告并采取相应措施。2.建立物资保管账册，详细记录物资的出入库情况，做到账账相符、账实相符。每月定期对库存物资进行盘点，编制盘点表。（四）库存盘点1.库存盘点分为定期盘点和不定期盘点。定期盘点每月进行一次，不定期盘点根据实际情况由公司管理层决定。2.盘点结束后，盘点人员应编制盘点报告，说明盘点结果，对盘盈、盘亏的物资要查明原因，提出处理意见，报公司管理层审批后进行处理。（五）库存安全1.加强保税物资仓库的安全管理，配备必要的安全设施和消防器材，制定安全管理制度和应急预案。2.仓库人员应严格遵守安全规定，严禁无关人员进入仓库，确保物资存储安全。五、保税物资使用管理（一）使用申请1.业务部门因生产经营需要使用保税物资时，应填写使用申请表，注明物资名称、规格型号、数量、用途等内容。2.使用申请表需经部门负责人审核，报公司管理层审批后，方可到仓储部门领取物资。（二）领用发放1.仓储部门根据审批后的使用申请表，办理保税物资的发放手续。发放时，应核对领用人员、物资数量等信息，并填写出库单。2.出库单应与使用申请表内容一致，一式多联，分别由仓储部门、财务部门、业务部门等留存。（三）使用监督1.业务部门应合理使用保税物资，确保物资用于规定的用途，不得擅自挪用、转借或变卖保税物资。2.公司相关部门应定期对保税物资的使用情况进行检查，对于发现的违规行为及时进行纠正和处理。六、保税物资核销管理（一）核销期限1.保税物资应在规定的核销期限内办理核销手续。一般情况下，保税物资自进境之日起，加工贸易类保税物资应在手册有效期内完成核销；其他保税物资应在海关规定的期限内完成核销。2.业务部门应提前做好核销准备工作，确保在规定期限内提交核销申请。（二）核销申请1.业务部门在保税物资使用完毕或加工成品复运出境后，应及时整理相关资料，填写核销申请表。核销申请表应包括保税物资的进境日期、数量、使用情况、剩余物资情况、成品出口情况等内容。2.提供相关证明材料，如发票、报关单、提货单、入库单、出库单、盘点表等，确保资料真实、完整。（三）核销审核1.海关事务管理部门对业务部门提交的核销申请及相关资料进行初审，审核内容包括资料的完整性、准确性、合规性等。2.初审通过后，将核销申请及资料提交海关进行审核。海关审核通过后，予以办理核销结案手续。（四）核销差异处理1.如在核销过程中发现实际情况与申报情况存在差异，业务部门应及时查明原因，并向海关及公司相关部门说明情况。2.根据差异原因，采取相应的处理措施，如补充资料、补缴税费、接受海关处罚等，确保核销工作顺利完成。七、监督检查与违规处理（一）监督检查1.公司内部审计部门定期对保税物资管理情况进行审计检查，检查内容包括采购、存储、使用、核销等环节的合规性。2.海关事务管理部门不定期对保税物资业务进行自查，及时发现问题并进行整改。同时，配合海关的核查、稽查等工作。（二）违规处理1.对于违反本制度规定的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚方式包括警告、罚款、辞退等。2.对于违反海关法