益阳师范高等专科学校《审计与鉴证》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共6页益阳师范高等专科学校《审计与鉴证》

2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计被审计单位的或有事项时，以下关于或有负债的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当关注被审计单位是否存在未披露的或有负债，如未决诉讼、债务担保等B.或有负债的可能性大小和金额的估计应当合理，如果估计不准确，可能影响财务报表的公允性C.对于很可能导致经济利益流出企业的或有负债，应当在财务报表中予以确认D.审计人员应当获取充分的审计证据，以评价或有负债的完整性和准确性2、在审计证据的评价过程中，以下关于审计证据的说服力的描述，哪一项是正确的？（）A.书面证据比口头证据更有说服力，内部证据比外部证据更有说服力B.直接获取的证据比间接获取的证据更有说服力，原件比复印件更有说服力C.被审计单位提供的证据比第三方提供的证据更有说服力D.经过审计人员加工整理的证据比未经加工整理的证据更有说服力3、在对一家进出口企业进行审计时，发现其外汇业务存在风险。以下哪种情况最有可能导致外汇风险？（）A.企业持有大量以外币计价的应收账款，汇率波动导致汇兑损失B.企业签订了远期外汇合约，但合约价格对企业不利C.企业在外汇交易中操作失误，造成损失D.以上都是4、审计报告是审计工作的最终成果，其类型和内容对使用者具有重要意义。假设您在审计一家房地产企业时，发现了一些财务报表中的重大错报，但经过与管理层沟通，这些错报已得到恰当更正。在这种情况下，您应出具的审计报告类型是：（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.带强调事项段的无保留意见审计报告5、在审计集团财务报表时，以下关于组成部分审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要确定重要的组成部分，并对其实施审计或审阅程序B.对于不重要的组成部分，审计人员可以仅在集团层面实施分析程序C.集团项目组应当与组成部分注册会计师进行充分的沟通和协调，以确保审计工作的顺利进行D.组成部分注册会计师的审计意见不会对集团财务报表的审计意见产生影响6、审计师在审查企业的财务报表附注时，发现对于重要会计政策和估计的披露不够详细。此时，审计师应当：（）A.要求企业补充完善相关披露内容B.根据已有信息自行判断会计政策和估计的合理性C.对财务报表的整体可靠性产生怀疑D.忽略这一问题，因为附注不是财务报表的主要部分7、在对一家金融机构进行审计时，审计人员关注其风险管理情况。以下哪项不属于金融机构风险管理的重要环节？（）A.对各类金融产品进行风险评估，确定风险等级B.建立完善的风险预警机制，及时发现潜在风险C.根据风险状况调整业务策略，优化资产配置D.为追求高收益，适当增加高风险投资业务的比重8、审计人员在审查被审计单位的资产减值准备时，发现某类资产的减值准备计提比例明显低于同行业水平。以下哪种解释最值得怀疑？（）A.该类资产的实际状况良好，不存在减值迹象B.公司采用了更为谨慎的减值测试方法，导致计提比例较低C.公司为了保持利润，少计提资产减值准备D.同行业企业的会计政策不合理，导致计提比例偏高9、在财务报表审计中，审计师需要对存货进行监盘。假设一家制造企业的存货种类繁多，存放地点分散，以下哪种监盘方法可能是最不可靠的？（）A.对重要的存货项目进行重点抽查，并记录抽查结果B.提前通知被审计单位存货监盘的时间和范围，要求其做好准备C.观察存货的存放环境和保管情况，检查存货的标识和标签D.利用专家的工作，对特殊类型的存货进行评估和监盘10、在内部审计中，以下关于内部审计与外部审计关系的描述，哪一项是正确的？（）A.内部审计和外部审计是相互独立的，没有任何联系B.内部审计的结果可以直接作为外部审计的证据，无需进一步核实C.外部审计应当完全依赖内部审计的工作成果D.内部审计和外部审计可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高审计效率和效果11、进一步审计程序是注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的描述，不正确的是（）A.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。控制测试用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性；实质性程序则用于直接发现认定层次的重大错报B.注册会计师应当根据风险评估的结果，合理确定进一步审计程序的性质、时间和范围。风险越高，需要实施的审计程序越复杂、范围越大、时间越早C.如果注册会计师通过实施控制测试认为内部控制运行有效，可以相应减少实质性程序的范围；反之，如果内部控制运行无效，则应当扩大实质性程序的范围D.进一步审计程序的实施完全取决于注册会计师的职业判断，无需考虑审计成本和审计效率等因素12、在审计存货时，需要进行存货计价测试。假设一家生产企业采用先进先出法对存货进行计价，以下哪种情况下存货计价可能存在问题？（）A.存货的市场价格持续上涨，企业仍采用先进先出法B.存货的市场价格持续下跌，企业改为加权平均法C.企业在不同年度随意变更存货计价方法D.企业按照会计准则的要求定期评估存货计价方法的合理性并进行适当调整13、在审计一家农业企业时，审计师发现农产品的产量和质量受自然因素影响较大，销售渠道相对单一，政府对农业的补贴政策也在调整。同时，企业的农业技术研发投入和成果转化存在一定的不确定性。在这种情况下，审计师在评估企业的经营稳定性和发展潜力时，重点应当关注：（）A.加强对农产品产量和质量的风险评估，应对自然因素的影响B.拓展销售渠道，降低市场风险C.关注政府补贴政策的变化，合理规划企业的经营策略D.综合考虑以上因素，同时评估农业技术研发投入和成果转化的前景，全面评估企业的经营稳定性和发展潜力14、审计人员在对被审计单位的在建工程进行审计时，发现其长期挂账未结转固定资产。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.工程尚未完工，不符合结转固定资产的条件B.工程已经完工，但相关手续不全，无法结转C.公司为了调节利润，故意不结转固定资产，以减少折旧费用D.财务人员疏忽，未及时进行结转处理15、在审计过程中，对于被审计单位的舞弊风险，审计师需要保持警惕。假设一家企业的业绩压力较大，以下哪种情况最有可能表明存在舞弊风险？（）A.管理层频繁更换会计政策B.内部审计部门发现了一些小额的差错C.财务报表中的数据与同行业平均水平基本一致D.企业的内部控制制度非常完善二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）在对企业的供应链金融中的保理业务进行审计时，注册会计师需要关注哪些方面？请详细阐述审计程序和可能存在的风险。2、（本题5分）在对企业的债务重组业务进行审计时，注册会计师需要关注哪些方面？请详细阐述审计程序和可能存在的会计处理问题。3、（本题5分）在对被审计单位的预计负债进行审计时，审计师需要关注哪些方面？请详细说明预计负债的确认条件、计量方法和披露要求，并阐述审计程序，包括对或有事项的评估、相关证据的获取和对会计处理的审查等。同时，分析预计负债审计中可能存在的问题和风险，如预计负债的低估或高估等，并提出相应的审计建议。4、（本题5分）在审计过程中，如何评估被审计单位的财务报表披露的充分性和适当性？请详细说明财务报表披露的原则和要求，以及审计师应当审查的主要内容，如重要会计政策和估计的披露、重大交易和事项的说明、财务报表项目的明细信息等。同时，讨论如何发现财务报表披露中的不足之处，并要求被审计单位进行补充和完善。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细探讨在审计中如何对被审计单位的互联网企业的财务报表进行审计。分析互联网企业的商业模式、会计核算特点和财务报表披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。2、（本题5分）内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，在企业管理中发挥着独特的作用。请论述内部审计与外部审计的关系，包括它们的区别和联系，以及如何实现内部审计与外部审计的协同合作，提高审计的整体效能。3、（本题5分）详细阐述审计人员在对被审计单位的资产清查进行审计时，应关注的事项和审计程序。举例说明资产清查审计中发现的问题和处理方法。4、（本题5分）深入论述经济效益审计的目标、程序和评价指标。分析如何通过经济效益审计帮助企业提高经营管理水平，优化资源配置，实现经济效益的增长。5、（本题5分）论述在审计过程中，如何对被审计单位的财务报表项目进行实质性分析程序。解释分析程序的目的、方法和可能发现的问题，并举例说明。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家房地产企业的财务报表中，预收账款的金额较大且长期挂账。审计人员在审计时发现，企业在商品房预售过程中，未按照规定及时确认收入，存在延迟纳税的嫌疑。请分析预收账款长期挂账的原因及可能的税务风险，并阐述审计人员应如何进行审计和规范收入确认及税务处理。2、（本题10分）一家企业的财务报表中，存货的可变现净值估计存在主观性，且与市场实际情况存在偏差。审计人员在审计时应如何评估？请分析可能存在的问题，并说明审计人员应采取