中总资产管理制度

中总资产管理制度公司总资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司总资产管理，规范资产的购置、使用、处置等行为，确保资产安全、完整、有效使用，提高资产使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的所有总资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合的原则。资产配置应当符合公司预算安排，根据预算执行情况合理配置资产。2.所有权与使用权相分离的原则。明确资产的所有权归属公司，资产的使用部门负责资产的日常使用和保管。3.实物管理与价值管理相结合的原则。在加强实物资产管理的同时，做好资产的价值核算和管理，确保资产账实相符、账账相符。4.效益优先原则。优化资产配置，提高资产使用效率，充分发挥资产的经济效益和社会效益。二、资产分类及定义（一）固定资产1.指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.包括房屋及建筑物、办公设备、运输设备、电子设备、机械设备等。（二）流动资产1.指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金是指公司库存的人民币现金。3.银行存款是指公司存入银行或其他金融机构的各种款项。4.应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。5.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。（三）无形资产1.指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.专利权是指国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人对其发明创造在法定期限内所享有的专有权利。3.非专利技术是指不为外界所知、在生产经营活动中已采用了的、不享有法律保护的、可以带来经济效益的各种技术和诀窍。4.商标权是指专门在某类指定的商品或产品上使用特定的名称或图案的权利。5.著作权是指作者对其创作的文学、艺术和科学作品依法享有的某些特殊权利。6.土地使用权是指国家准许某企业在一定期间内对国有土地享有开发、利用、经营的权利。三、资产管理职责（一）资产管理部门职责1.负责制定资产管理相关制度和流程，并监督执行。2.组织资产清查、盘点等工作，确保资产账实相符。3.对资产购置、处置等事项进行审核和审批。4.负责资产的日常维护、保养和维修，提高资产使用效率。5.建立资产台账，记录资产的购置、使用、变动、处置等情况。（二）财务部门职责1.负责资产的价值核算，按照会计准则进行账务处理。2.审核资产购置、处置等预算，控制资产费用支出。3.配合资产管理部门进行资产清查、盘点等工作，提供财务数据支持。4.定期对资产状况进行财务分析，为资产管理决策提供依据。（三）使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产安全。2.按照规定的程序和要求使用资产，不得擅自改变资产用途。3.定期对资产进行自查，发现问题及时报告资产管理部门。4.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作。四、资产购置管理（一）购置计划1.各使用部门根据业务需求和资产状况，每年末提出下一年度的资产购置计划，报资产管理部门。2.资产管理部门对各部门的购置计划进行汇总、审核，结合公司预算安排，提出资产购置的总体建议，报公司领导审批。（二）采购审批1.经审批后的资产购置计划，由采购部门按照相关规定进行采购。2.采购金额在规定标准以下的资产，由采购部门负责人审批；采购金额超过规定标准的，需报公司领导审批。（三）验收与入账1.资产到货后，采购部门通知使用部门和资产管理部门共同进行验收。2.验收合格的资产，使用部门填写资产验收单，资产管理部门根据验收单和发票等凭证办理入账手续。3.验收不合格的资产，采购部门负责与供应商协商处理，直至达到验收标准或办理退货手续。五、资产使用与保管（一）使用规范1.各使用部门应按照资产使用说明书或操作规程使用资产，不得违规操作。2.资产使用过程中如发现故障或损坏，应及时报告资产管理部门进行维修。3.严禁擅自将资产出借、出租或转让给其他单位或个人。（二）保管责任1.资产使用部门负责本部门资产的日常保管，指定专人负责资产的管理。2.保管人员应定期对资产进行检查和盘点，确保资产安全、完整。3.资产存放地点发生变更时，应及时通知资产管理部门。（三）资产清查1.资产管理部门定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，每季度进行一次局部清查。2.清查内容包括资产的数量、质量、使用状况等，清查结果应形成报告，报公司领导。3.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定的程序进行处理。六、资产处置管理（一）处置范围1.已超过使用年限且无法正常使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、灭失的资产。4.盘亏、呆账及其他非正常损失的资产。5.公司认为需要处置的其他资产。（二）处置方式1.报废：对已无使用价值的资产进行报废处理。2.出售：将闲置或多余的资产对外出售。3.捐赠：将资产捐赠给其他单位或个人。4.其他：根据资产实际情况采取的其他处置方式。（三）处置审批1.资产处置申请由使用部门提出，填写资产处置申请表，报资产管理部门审核。2.资产管理部门根据资产状况和处置方式，提出审核意见，报公司领导审批。3.资产处置金额在规定标准以下的，由公司领导授权相关部门负责人审批；处置金额超过规定标准的，需报公司领导集体决策审批。（四）处置实施1.经审批后的资产处置申请，由资产管理部门组织实施。2.对于报废资产，应按照环保要求进行处理；对于出售资产，应按照公开、公平、公正的原则进行交易。3.资产处置完毕后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，并将处置结果报财务部门进行账务处理。七、无形资产与递延资产（一）无形资产1.无形资产的取得方式包括外购、自行研发、接受投资等。2.外购无形资产，按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法应根据其经济利益的预期实现方式确定。4.对无形资产的价值进行定期评估，如发生减值，应计提无形资产减值准备。（二）递延资产1.递延资产是指不能全部计入当年损益，应在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出等。2.开办费在公司开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。3.租入固定资产改良支出在租赁期内分期平均摊销。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统1.资产管理部门应建立完善的资产信息系统，对资产的基本信息、购置、使用、处置等情况进行实时记录和管理。2.资产信息系统应与财务系统实现数据共享，确保资产账实相符、账账相符。（二）信息录入与维护1.各部门应及时将资产的相关信息录入资产信息系统，确保信息准确、完整。2.资产管理部门负责对资产信息系统中的数据进行定期维护和更新，保证数据的及时性和有效性。（三）信息查询与统计1.公司员工可根据授权在资产信息系统中查询本部门或本人使用的资产信息。2.资产管理部门和财务部门可根据工作需要，通过资产信息系统进行资产数据的统计和分析，为资产管理决策提供支持。九、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况。2.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）日常监督检查1.资产管理部门负责对资产的日常管理情况进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。2.财务部门应定期对资产的财务核算情况进行检查，确保资