中建存货管理制度

中建存货管理制度一、总则1.目的为加强中国建筑集团有限公司（以下简称“中建”）存货管理，规范存货采购、验收、存储、领用、盘点等流程，保障存货的安全与完整，提高存货运营效率，降低存货成本，特制定本管理制度。2.适用范围本制度适用于中建总部及所属各级子公司、分公司、项目部等涉及存货管理的部门和单位。3.定义本制度所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、周转材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、商品等。4.管理原则（1）统一领导，分级管理。中建总部负责制定存货管理制度，指导和监督各级单位存货管理工作；各级单位负责本单位存货管理的具体实施。（2）归口管理，责任到人。根据存货的类别和性质，明确归口管理部门，各归口管理部门负责相应存货的采购、验收、存储、领用等环节的管理，并落实责任人，确保存货管理责任清晰。（3）规范流程，严格控制。建立健全存货管理流程，明确各环节的操作规范和审批程序，加强对存货采购、验收、存储、领用、盘点等关键环节的控制，防范存货管理风险。（4）优化配置，提高效益。合理确定存货储备规模，优化存货结构，提高存货周转率，降低存货占用资金，提高企业经济效益。二、存货管理职责分工1.采购部门（1）负责制定存货采购计划，根据生产经营需求和库存状况，合理安排采购数量和时间，确保存货供应的及时性和准确性。（2）选择合格的供应商，建立供应商评估和管理机制，与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货期、质量标准等条款，确保采购物资符合要求。（3）负责采购订单的下达、跟踪和催货，协调解决采购过程中的问题，确保采购任务顺利完成。（4）参与存货验收工作，提供采购合同等相关资料，协助验收人员核对采购物资的品种、规格、数量、质量等。2.仓库管理部门（1）负责存货的验收入库、存储保管、发出领用等工作，建立存货台账，详细记录存货的出入库情况。（2）按照存货的类别、特性和保管要求，合理安排仓储空间，确保存货存储安全、有序，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。（3）定期对存货进行盘点，编制盘存报表，及时反映存货的实际数量和状况，发现账实不符等问题及时上报处理。（4）负责存货仓库的日常管理，做好防火、防盗、防潮、防虫等工作，确保仓库设施设备完好。3.生产部门（1）根据生产计划，合理安排生产任务，向采购部门提出存货需求计划，明确所需存货的品种、规格、数量等。（2）负责在产品、半成品的生产过程管理，严格控制生产进度和质量，确保产品按时、按质完成生产。（3）协助仓库管理部门做好在产品、半成品的盘点工作，提供相关生产数据和信息，确保账实相符。4.质量管理部门（1）制定存货质量检验标准和验收程序，参与存货验收工作，对采购物资和生产产品进行质量检验，确保存货符合质量要求。（2）对不合格存货提出处理意见，监督不合格存货的处置过程，防止不合格存货流入下一环节。5.财务部门（1）负责制定存货核算办法，对存货进行准确的会计核算，反映存货的增减变动和结存情况。（2）参与存货采购计划的审核，对采购价格、付款方式等进行财务审核，控制采购成本。（3）定期与仓库管理部门核对存货账目，确保账账相符；根据盘点结果进行账务处理，对盘盈、盘亏等情况进行分析和处理。（4）提供存货成本、资金占用等财务数据和分析报告，为存货管理决策提供依据。6.审计部门负责对存货管理内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查存货采购、验收、存储、领用、盘点等环节的合规性和有效性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。三、存货采购管理1.采购计划（1）采购部门应根据年度生产经营计划、预算安排、市场需求预测等因素，结合存货库存状况，定期编制存货采购计划。采购计划应明确存货的品种、规格、数量、采购时间等内容。（2）采购计划应经采购部门负责人审核，财务部门、生产部门等相关部门会签，报分管领导审批后执行。如有重大采购计划变动，应重新履行审批程序。2.供应商选择与管理（1）采购部门应建立供应商评估和选择机制，通过对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期、售后服务等方面进行综合评估，选择合格的供应商。（2）采购部门应定期对供应商进行考核评价，根据考核结果调整供应商等级，对于不合格供应商应及时淘汰，终止合作关系。（3）采购部门应与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购价格、交货期、质量标准、付款方式、违约责任等条款。采购合同应报法律合规部门审核后签订。3.采购执行（1）采购部门根据审批后的采购计划下达采购订单，采购订单应明确采购物资的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、供应商等信息。（2）采购人员应及时跟踪采购订单的执行情况，与供应商保持密切沟通，确保供应商按时、按质、按量交货。如遇特殊情况需要变更采购订单，应按规定的审批程序办理。（3）采购物资到货前，采购部门应通知仓库管理部门做好验收准备工作。采购物资到货时，采购人员应协助仓库管理部门进行验收。四、存货验收入库管理1.验收准备仓库管理部门在收到采购部门通知后，应根据采购合同和相关标准，做好验收准备工作，包括安排验收人员、准备验收工具和场地等。2.验收程序（1）验收人员应依据采购合同、质量标准等对采购物资的品种、规格、数量、质量等进行逐一核对。（2）对于需要检验的物资，质量管理部门应按照规定的检验标准和方法进行检验，出具检验报告。（3）验收合格的物资，验收人员应在送货单或验收单上签字确认，并办理入库手续；验收不合格的物资，应及时与采购部门沟通，由采购部门负责与供应商协商处理，如退货、换货、补货等。3.入库手续（1）仓库管理部门根据验收结果，填写存货入库单，详细记录存货的名称、规格、数量、入库日期、供应商等信息。入库单应一式多联，分别由仓库管理部门、采购部门、财务部门等留存。（2）仓库管理部门应根据入库单将存货及时入库，按照存货的类别、特性和保管要求进行分类存放，并在存货台账上记录入库情况。五、存货存储保管管理1.仓库规划与布局（1）仓库管理部门应根据企业生产经营需要和存货特点，合理规划仓库布局，划分不同的存储区域，如原材料区、周转材料区、低值易耗品区、在产品区、半成品区、产成品区等。（2）仓库应设置明显的标识牌，标明存货的类别、名称、规格、批次等信息，便于存货的查找和管理。2.存货保管措施（1）仓库管理部门应根据存货的特性，采取相应的保管措施，确保存货的安全与完整。对于易燃、易爆、有毒等危险物品，应按照相关规定进行单独存放和管理。（2）仓库应保持适宜的温度、湿度和通风条件，定期对仓库设施设备进行检查和维护，确保其正常运行。（3）仓库管理部门应建立存货保管台账，详细记录存货的出入库时间、数量、规格、批次等信息，做到账实相符。同时，应定期对存货进行盘点，及时发现和处理账实不符等问题。3.存货盘点（1）仓库管理部门应定期对存货进行盘点，盘点分为定期盘点和不定期盘点。定期盘点应每年至少进行一次，一般安排在年末进行；不定期盘点可根据实际情况随时进行。（2）盘点前，仓库管理部门应制定盘点计划，明确盘点范围、时间、人员、方法等，通知相关部门和人员做好准备工作。（3）盘点时，盘点人员应认真核对存货的实际数量与存货台账记录是否一致，同时检查存货的质量状况。对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录并查明原因。（4）盘点结束后，盘点人员应编制盘存报表，报送仓库管理部门负责人审核。仓库管理部门应根据盘存报表进行账务处理，并将盘点结果上报财务部门。财务部门应根据盘点结果进行分析，提出改进措施和建议。六、存货领用与发出管理1.领用流程（1）生产部门、管理部门等根据生产经营需要，填写存货领用申请单，详细注明领用存货的名称、规格、数量、用途等信息。（2）存货领用申请单应经部门负责人审核，如涉及限额领料的，还应经相关授权人员审批。（3）仓库管理部门根据审核后的存货领用申请单办理发货手续，填写存货出库单，详细记录领用存货的名称、规格、数量、领用日期、领用部门等信息。存货出库单应一式多联，分别由仓库管理部门、领用部门、财务部门等留存。（4）仓库管理部门应根据存货出库单及时发货，并在存货台账上记录发出情况。2.限额领料管理对于有消耗定额的存货，实行限额领料制度。生产部门应根据生产计划和消耗定额，制定限额领料计划，经审批后执行。仓库管理部门应按照限额领料计划控制存货的领用数量，如因特殊原因需要超限额领料的，应按规定的审批程序办理。3.发出计价方法财务部门应根据企业实际情况，选择合适的存货发出计价方法，如先进先出法、加权平均法、个别计价法等。存货发出计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照会计准则的要求进行处理，并在财务报表附注中予以说明。七、存货核算与成本管理1.存货核算（1）财务部门应按照国家会计准则和企业会计制度的要求，对存货进行准确的会计核算。存货核算应包括存货的采购成本、加工成本、其他成本等。（2）采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。（3）财务部门应定期与仓库管理部门核对存货账目，确保账账相符。同时，应根据存货盘点结果进行账务处理，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行分析和处理。2.存货成本管理（1）企业应加强存货成本管理，通过优化采购流程、合理控制库存水平、提高存货周转率等措施，降低存货成本。（2）采购部门应通过招标、询价、谈判等方式，选择价格合理的供应商，降低采购成本。同时，应加强采购合同管理，严格执行合同条款，确保采购成本的有效控制。（3）仓库管理部门应合理安排存货存储，减少库存积压和浪费，降低存货存储成本。同时，应加强存货盘点管理，及时发现和处理账实不符等问题，确保存货资产的安全与完整。（4）生产部门应加强生产过程管理，提高生产效率，降低生产成本。同时，应合理控制在产品、半成品的数量，减少资金占用，提高存货周转率。八、存货处置管理1.存货报废（1）对于已损坏、变质、过期等无法使用或无使用价值的存货，仓库管理部门应提出存货报废申请，填写存货报废审批表，详细说明报废存货的名称、规格、数量、报废原因等信息。（2）存货报废申请应经仓库管理部门负责人审核，质量管理部门、财务部门、审计部门等相关部门会签，报分管领导审批后执行。（3）经批准报废的存货，仓库管理部门应按照规定的程序进行处置，如出售、销毁等，并及时在存货台账上核销。财务部门应根据存货报废审批表进行账务处理。2.存货出售（1）对于闲置、呆滞等不需用的存货，企业可根据实际情况进行出售。出售存货应按照企业资产处置相关规定进行审批，并通过招标、拍卖、挂牌等方式公开进行，确保出售价格合理、公正。（2）出售存货时，销售部门应与购买方签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款。财务部门应根据销售合同进行账务处理，并及时收回货款。3.存货盘盈盘亏处理（1）对于存货盘盈、盘亏情况，仓库管理部门应及时查明原因，并编制存货盘盈盘亏报告，报送财务部门。（2）财务部门应根据存货盘盈盘亏报告进行账务处理。对于盘盈的存货，应按照同类或类似存货的市场价格作为入账价值，计入当期损益；对于盘亏的存货，应根据不同原因分别进行处理，属于责任人赔偿的部分，计入其他应收款；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，计入营业外支出；属于管理不善等原因造成的损失，计入管理费用。九