乡镇卫生院财务票据管理规定​

乡镇卫生院财务票据管理规定​

一、总则1.为加强乡镇卫生院财务票据管理，规范财务收支行为，保障财务工作的正常开展，维护财经纪律，根据国家相关法律法规及卫生系统财务管理规定，结合本院实际情况，特制定本规定。2.本规定适用于乡镇卫生院所有涉及财务票据的管理活动，包括票据的购领、使用、保管、核销等环节。3.财务票据管理工作应遵循合法、规范、真实、有效的原则，确保票据使用的准确性和完整性。二、财务票据的种类及适用范围1.财政部门监制的票据-行政事业性收费票据：适用于乡镇卫生院按照国家规定收取的各项行政事业性收费项目，如挂号费、诊查费、检验费、检查费等。-医疗收费票据：用于记录卫生院向患者提供医疗服务取得的收入，包括门诊收费票据和住院收费票据。门诊收费票据适用于门诊患者的各项收费，住院收费票据适用于住院患者住院期间的各项费用结算。-捐赠票据：当卫生院接受社会各界的捐赠时，需开具此票据，作为捐赠人捐赠支出的合法凭证。2.税务部门监制的发票：适用于卫生院发生的属于增值税应税范围的业务活动，如销售药品、医疗器械等应税商品，以及提供部分非医疗服务等取得的收入，应按规定开具税务发票。三、票据的购领1.购领计划：财务部门应根据卫生院业务量及票据使用情况，定期制定票据购领计划。计划内容包括所需票据的种类、数量等，确保票据供应能够满足日常业务需求，同时避免积压浪费。2.购领手续-对于财政部门监制的票据，由财务部门指定专人负责，持单位介绍信、《票据购领证》以及前次票据使用情况的核销资料等，到当地财政部门指定的票据管理机构办理购领手续。-税务发票的购领，由财务人员持税务登记证、发票领购簿、经办人身份证明等相关资料，按照税务部门规定的程序到主管税务机关办理购领事宜。3.验收核对：票据购回后，购领人员应及时与票据保管人员进行交接。保管人员要对购回的票据进行认真验收核对，检查票据的种类、数量、号码是否与购领记录一致，票据的质量是否合格等。如发现问题，应及时与相关部门联系解决。四、票据的使用1.开具要求-票据必须由专人负责开具，开具人员应严格按照规定的内容、项目、标准如实填写，确保字迹清晰、内容完整、金额准确。-票据的填写应使用蓝黑墨水或碳素墨水，不得使用铅笔、圆珠笔等其他字迹材料填写。-开具票据时，应按顺序号依次填开，不得跳号、漏号、重号。如填写错误，应另行开具，并在原票据上注明“作废”字样，全联次留存，不得私自销毁。-对于医疗收费票据，应详细注明患者姓名、性别、年龄、科室、项目名称、数量、单价、金额等信息；行政事业性收费票据应注明收费项目、收费依据、收费标准等内容；捐赠票据应注明捐赠人姓名、捐赠项目、捐赠金额等。2.加盖印章：开具的票据必须加盖卫生院财务专用章或发票专用章，印章应清晰、完整，不得模糊不清或加盖不全。3.交付与签收：票据开具后，应及时交付给付款方，并要求付款方在票据的签收联上签字确认。对于住院患者的收费票据，应在办理出院结算手续时交付给患者或其家属；门诊收费票据在收费时当场交付。4.严禁行为-严禁转让、转借、代开票据；严禁开具虚假票据或开具与实际业务不符的票据。-严禁擅自扩大票据的使用范围，不得将行政事业性收费票据用于医疗服务收费，也不得将医疗收费票据用于其他非医疗收费项目。-不得自行印制、伪造、变造财务票据。五、票据的保管1.专人保管：卫生院应指定专人负责财务票据的保管工作，保管人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉票据管理规定。2.专柜存放：设立专门的票据保管专柜，对不同种类、不同批次的票据进行分类存放，并建立票据保管台账。台账应详细记录票据的购领日期、种类、数量、号码、使用情况、结存数量等信息，做到账票相符。3.安全防护：保管场所应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全防护措施，确保票据的安全完整。对电子票据数据，应定期进行备份，防止数据丢失。4.定期盘点：保管人员应定期对库存票据进行盘点，每月至少盘点一次。盘点时要核对票据的实际数量与保管台账记录是否一致，如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务部门负责人。六、票据的核销1.使用完毕核销：票据使用完毕后，使用人员应及时将已使用的票据存根联、作废联等整理好，按照规定的时间和程序交回财务部门。财务部门应认真审核票据的使用情况，包括票据的开具内容是否合规、金额是否正确、作废票据是否全联次保存等。审核无误后，在保管台账上进行核销记录。2.定期核销：对于财政部门监制的票据，财务部门应按照财政部门规定的时间和要求，持已使用票据的存根联、《票据购领证》以及相关的核销资料，到财政部门办理核销手续。税务发票的核销，应按照税务部门的规定，定期将已开具发票的存根联等资料报送主管税务机关进行核销。3.销毁处理：已核销的票据存根联等资料应按照档案管理的有关规定进行妥善保管，保管期限一般为5年。保管期满需要销毁的，由财务部门提出销毁申请，经单位领导批准后，按照规定的程序进行销毁。销毁过程应有专人负责监督，并做好销毁记录。七、监督与检查1.内部监督：卫生院财务部门应定期对财务票据的管理情况进行内部检查，检查内容包括票据的购领、使用、保管、核销等环节是否符合规定，票据使用的合规性、真实性等。对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关人员进行整改。2.审计监督：卫生院应积极配合上级主管部门和审计部门的审计监督检查工作。审计部门对财务票据管理情况进行审计时，卫生院应如实提供相关资料和情况，对审计提出的问题要认真对待，及时整改落实。3.责任追究：对违反本规定，在财务票据管理工作中存在违规行为的单位和个人，将