物业财务核算管理制度

物业财务核算管理制度一、总则（一）目的为加强本物业公司财务管理，规范财务核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高公司财务管理水平和经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本物业公司及下属各部门、各项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务数据应准确无误，计算和记录应符合规定。4.及时性原则：及时进行财务核算，按时编制财务报表，提供财务信息。5.完整性原则：全面核算公司各项经济业务，不得遗漏。二、财务核算机构与人员职责（一）财务核算机构设置公司设立财务部，负责全公司的财务核算与管理工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务经理负责财务部的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算工作，审核财务报表和财务分析报告，确保财务信息的准确性和及时性。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理开展其他财务工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计人员编制资金报表，提供资金收支信息。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的会计凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。4.会计凭证的填制应符合以下要求：记录真实：凭证所记录的经济业务应与实际发生的经济业务相符。内容完整：凭证各项内容应填写齐全，不得遗漏。手续完备：原始凭证应由经办人员签名或盖章，记账凭证应由相关人员签名或盖章。书写规范：凭证应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。编号连续：记账凭证应按顺序编号，不得跳号、重号。不得涂改、挖补：原始凭证如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记账凭证如有错误，应当重新填制。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据会计科目开设，明细账应根据总账科目所属明细科目开设，日记账应分别设置现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿的启用应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表，内容包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应注明交接日期、接办人员或监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。3.会计账簿的登记应符合以下要求：依据审核无误的会计凭证登记账簿。记账时应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿登记完毕后，应在记账凭证上签名或盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一。登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。下列情况，可以用红色墨水记账：按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“θ”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核，公司负责人批准后对外报送。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的资料。2.财务档案应定期整理、装订成册，并按照档案管理的要求进行分类、编号、存放。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。4.查阅财务档案应办理查阅手续，经财务经理批准后方可查阅。查阅人员不得在财务档案上涂改、标记、拆封和抽换。四、收入核算（一）收入范围公司收入主要包括物业管理费收入、物业经营收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.物业管理费收入应按照物业服务合同约定的收费标准和收费期限，在提供物业服务后确认收入。2.物业经营收入应按照租赁合同等相关协议约定的租金标准和收款期限，在租赁期内分期确认收入。3.其他业务收入应在相关经济业务完成并满足收入确认条件时确认收入。（三）收入核算方法1.公司应设置“主营业务收入”、“其他业务收入”等会计科目，对各项收入进行明细核算。2.收到业主缴纳的物业管理费、租金等收入时，应借记“银行存款”、“库存现金”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。3.对于预收的物业管理费、租金等收入，应在实际提供服务或租赁期内分期确认为收入，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。五、成本费用核算（一）成本费用范围公司成本费用主要包括人员工资、社保费用、办公费用、物料消耗、维修费用、绿化养护费用、清洁卫生费用、秩序维护费用等。（二）成本费用核算原则1.配比原则：成本费用应与收入相配比，按照权责发生制原则确认成本费用。2.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（三）成本费用核算方法1.公司应设置“主营业务成本”、“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”等会计科目，对各项成本费用进行明细核算。2.人员工资、社保费用等应按照实际发生额计入相应的成本费用科目。3.办公费用、物料消耗等应按照实际发生额计入“管理费用”科目。4.维修费用、绿化养护费用、清洁卫生费用、秩序维护费用等应按照实际发生额计入“主营业务成本”科目。5.对于应由多个项目或部门共同负担的成本费用，应按照合理的分配方法进行分摊。六、资产核算（一）流动资产核算1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应按照实际收付金额进行核算，每日终了应进行现金盘点，确保账实相符。银行存款应按照银行账户进行明细核算，每月应与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。其他货币资金应按照其种类进行明细核算，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。2.应收账款应收账款应按照客户名称进行明细核算，及时记录应收账款的发生、收回情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取催收措施，并计提坏账准备。3.预付账款预付账款应按照供应商名称进行明细核算，记录预付账款的发生、结算情况。对于不再需要支付的预付账款，应及时清理，冲减预付账款。4.存货存货包括库存商品、物料用品等。库存商品应按照品种、规格进行明细核算，采用实际成本法或加权平均法计算发出存货的成本。物料用品应按照类别进行明细核算，根据实际领用情况计入相应的成本费用科目。（二）非流动资产核算1.固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法可采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。折旧年限应按照国家有关规定执行。固定资产应定期进行清查盘点，每年至少一次。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。无形资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法可采用直线法等。摊销年限应按照国家有关规定执行。对于使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。七、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。（二）纳税申报1.公司应按照规定的纳税期限，如实申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。2.纳税申报应填写纳税申报表，并附报相关资料，如财务报表、发票等。3.公司应定期对纳税申报情况进行自查，确保纳税申报的准确性和及时性。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额，及时足额缴纳税款。2.缴纳税款可通过银行转账、网上申报等方式进行。3.对于逾期未缴纳的税款，应按照规定缴纳滞纳金。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期对公司税务事项进行评估，识别税务风险点，并采取相应的风险应对措施。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。八、财务分析与财务预算（一）财务分析1.公司应定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示公司存在的问题和潜在风险。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供依据。（二）财务预算1.公司应根据战略规划和经营目标，编制年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.财务预算应按照规定的程序进行编制、审核、批准和执行。3.定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算指标，确保预算目标的实现。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，