残联预算绩效管理制度

残联预算绩效管理制度一、总则（一）目的为加强残联预算绩效管理，提高财政资金使用效益，确保残联各项工作目标的实现，根据国家有关法律法规和财政预算管理规定，结合残联实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于残联机关及所属各事业单位的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：预算绩效管理以实现残联事业发展目标为出发点和落脚点，紧密围绕工作任务编制预算，严格执行预算，确保预算资金使用与工作目标相契合。2.绩效导向原则：强调绩效理念，注重结果导向，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用贯穿预算管理全过程，提高资金使用的经济性、效率性和效益性。3.全过程管理原则：对预算编制、执行、监督等各个环节实施绩效管理，建立涵盖事前、事中、事后的全过程预算绩效管理体系，实现预算绩效管理与预算管理的有机融合。4.公开透明原则：预算绩效管理过程和结果应依法依规公开，接受社会监督，增强预算透明度，提高公信力。二、管理职责（一）理事会职责1.负责领导和组织残联预算绩效管理工作，制定预算绩效管理政策和制度，明确工作目标和要求。2.审定年度预算绩效目标和绩效指标，对重大项目的绩效目标和评价结果进行审核和决策。3.协调解决预算绩效管理工作中的重大问题，推动预算绩效管理工作有效开展。（二）财务部门职责1.负责制定预算绩效管理的具体操作规程和办法，组织开展预算绩效目标编制、审核、申报等工作。2.负责指导和监督各部门（单位）预算绩效管理工作，审核部门（单位）报送的绩效目标和绩效自评报告。3.负责汇总编制年度预算绩效报告，向理事会报告预算绩效管理工作情况，为预算决策提供依据。4.配合财政部门开展绩效评价工作，提供相关财务数据和资料，落实绩效评价结果应用。（三）业务部门（单位）职责1.负责本部门（单位）预算绩效目标的设定、申报和执行，制定具体的绩效指标和评价标准。2.按照预算绩效管理要求，组织实施本部门（单位）的项目管理和资金使用，定期开展绩效监控，及时发现和解决问题。3.负责本部门（单位）预算绩效自评工作，撰写绩效自评报告，如实反映预算执行情况和绩效目标完成情况，提出改进措施和建议。4.配合财务部门和财政部门开展绩效评价工作，提供相关业务资料和数据，积极落实绩效评价结果应用。三、预算绩效目标管理（一）目标设定1.各部门（单位）在编制年度预算时，应结合残联事业发展规划和年度工作计划，按照“谁申请资金、谁设定目标”的原则，科学合理设定预算绩效目标。2.预算绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现，并具有一定的挑战性，包括预期产出、预期效果、服务对象或项目受益对象满意度等方面的内容。3.预期产出应明确数量、质量、时效、成本等指标；预期效果应明确经济效益、社会效益、生态效益等指标；服务对象或项目受益对象满意度应设定具体的调查方式和目标值。（二）目标审核1.财务部门对各部门（单位）报送的预算绩效目标进行形式审核，重点审核目标是否符合编制要求、内容是否完整、指标是否合理等。2.对重大项目的预算绩效目标，财务部门会同相关业务部门进行实地调研和论证，提出审核意见，必要时组织专家评审。3.经审核后的预算绩效目标，由各部门（单位）根据审核意见进行修改完善，作为预算安排和执行监控的依据。（三）目标申报1.各部门（单位）将审核通过的预算绩效目标随部门预算一并报送财务部门。2.财务部门对各部门（单位）申报的预算绩效目标进行汇总整理，形成年度预算绩效目标汇总表，报理事会审定后，随部门预算一同报财政部门备案。四、预算绩效运行监控（一）监控主体1.各部门（单位）是预算绩效运行监控的责任主体，负责本部门（单位）预算绩效运行情况的日常监控和分析，及时发现并纠正预算执行中的偏差。2.财务部门负责对各部门（单位）预算绩效运行监控工作进行指导和监督，定期汇总分析预算绩效运行情况，向理事会报告。（二）监控内容1.预算执行进度：主要监控预算资金的实际支出进度与预算安排是否相符，是否按照规定的时间节点执行。2.绩效目标完成情况：对照预算绩效目标，监控各项产出指标和效果指标的完成情况，分析是否达到预期目标。3.资金使用效益：关注预算资金的使用是否合理、合规，是否存在浪费、闲置等情况，评估资金使用的经济性、效率性和效益性。（三）监控方式1.数据监控：各部门（单位）定期向财务部门报送预算执行情况和绩效目标完成情况等相关数据，财务部门通过信息化手段对数据进行动态监控和分析。2.实地核查：对重点项目或预算执行进度较慢、绩效目标完成情况不理想的项目，财务部门会同相关业务部门进行实地核查，深入了解项目实施情况和资金使用情况。3.专项检查：根据工作需要，适时开展预算绩效运行专项检查，对各部门（单位）预算绩效运行监控工作进行全面检查和评估。（四）监控结果处理1.对于预算执行进度缓慢、绩效目标偏离较大的项目，各部门（单位）应及时分析原因，采取有效措施进行整改，确保预算执行和绩效目标的实现。2.财务部门根据预算绩效运行监控结果，对各部门（单位）提出改进建议，并将监控结果与下一年度预算安排挂钩。对问题严重的部门（单位），减少或暂停其下一年度相关项目预算安排。五、预算绩效评价（一）评价主体1.预算绩效评价主体包括财政部门、残联理事会、财务部门和各部门（单位）。2.财政部门负责组织开展对残联整体预算和重大项目的绩效评价工作；残联理事会负责对评价结果进行审核和决策；财务部门负责具体实施预算绩效评价工作，并指导和监督各部门（单位）开展绩效自评；各部门（单位）负责本部门（单位）预算项目的绩效自评工作。（二）评价对象1.预算绩效评价对象包括残联整体预算、部门（单位）预算和项目预算。2.重点评价对象为涉及民生保障、社会关注度高、资金规模较大的项目。（三）评价内容1.预算执行情况：主要评价预算资金的实际支出情况与预算批复的相符性，包括预算执行进度、资金使用合规性等。2.绩效目标完成情况：对照预算绩效目标，评价各项产出指标和效果指标的完成程度，以及服务对象或项目受益对象满意度。3.预算绩效管理情况：评价预算绩效目标设定的科学性、合理性，绩效监控的有效性，绩效评价工作的开展情况以及结果应用情况等。（四）评价方法1.成本效益分析法：将投入与产出、效益进行对比分析，以评价预算资金使用的经济性和效益性。2.比较法：通过对绩效目标与实际结果、不同部门（单位）或项目之间的比较，分析绩效目标的完成情况和差异原因。3.因素分析法：综合分析影响绩效目标实现的各种因素，以确定各因素对绩效目标的影响程度。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评估、社会公众评议等方式，对预算支出效果进行评判。（五）评价工作程序1.制定评价方案：财务部门根据财政部门要求和残联实际情况，制定年度预算绩效评价工作方案，明确评价对象、评价内容、评价方法、评价指标体系、评价工作时间安排等。2.组织实施评价：财务部门按照评价方案组织开展评价工作，各部门（单位）按照要求提供相关资料和数据，并配合做好现场评价等工作。3.撰写评价报告：财务部门根据评价情况撰写预算绩效评价报告，报告应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议等内容。4.审核评价报告：财务部门将评价报告报理事会审核，理事会对评价结果进行审定，并提出反馈意见。5.公开评价结果：按照财政部门要求，将预算绩效评价结果在一定范围内公开，接受社会监督。六、预算绩效评价结果应用（一）与预算安排挂钩1.财政部门和残联理事会根据预算绩效评价结果，调整和优化下一年度预算安排。对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予优先保障；对绩效评价结果差的项目，减少或取消其下一年度预算安排。2.各部门（单位）根据绩效自评结果，对绩效目标未完成或执行效果不佳的项目，应及时调整工作计划和预算安排，采取改进措施，提高资金使用效益。（二）改进管理工作1.各部门（单位）应针对预算绩效评价中发现的问题，深入分析原因，制定切实可行的整改措施，完善内部管理制度，加强项目管理和资金使用的规范化、科学化水平。2.财务部门应根据预算绩效评价结果，总结经验教训，完善预算绩效管理办法和工作流程，不断提高预算绩效管理工作质量。（三）强化监督问责1.将预算绩效评价结果纳入部门（单位）和个人绩效考核体系，作为对部门（单位）负责人和相关人员考核评价的重要依据。2.对预算绩效管理工作中存在严重问题、造成财政资金损失浪费的部门（单位）和个人，按照有关规定进行问责。七、信息公开与档案管理（一）信息公开1.按照财政部门要求，及时将残联预算绩效目标、绩效监控情况、绩效评价结果等信息在残联官方网站或其他指定平台上公开，接受社会监督。2.信息公开内容应真实、准确、完整，包括项目名称、预算金额、绩效目标、绩效监控情况、绩效评价结果及整改情况等