残联收支业务管理制度

残联收支业务管理制度一、总则（一）目的为了规范残联收支业务管理，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于残联机关及所属各事业单位的收支业务管理。（三）基本原则1.合法性原则收支业务应严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保各项收支活动合法合规。2.真实性原则收支业务应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，不得虚列、隐瞒或篡改。3.完整性原则全面涵盖残联所有收支业务，确保各项收入及时足额入账，各项支出合理合规列支，不得遗漏重要收支事项。4.准确性原则收支数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则及时办理收支业务，定期进行财务核算和报告，不得拖延或积压，确保财务信息的时效性。二、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括各级政府财政部门拨入的各类经费，如人员经费、项目经费等。2.事业收入指残联开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如培训收入、康复服务收入等。3.上级补助收入从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入残联在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等除上述各项收入以外的收入。（二）收入确认与计量1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入，以实际收到的金额计量。2.事业收入在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入实现。按照实际收到的金额计量。3.上级补助收入、附属单位上缴收入以实际收到的金额确认收入，并按照规定进行计量。4.经营收入在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入实现。按照权责发生制原则进行计量，合理确认收入的归属期。5.其他收入按照实际收到的金额确认收入，如捐赠收入在捐赠款项实际到账时确认，利息收入按照合同约定的付息日确认。（三）收入核算与管理1.设立专门的收入核算岗位，配备专业财务人员负责收入的核算工作。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、坐支或挪用。严禁私设小金库。3.对财政拨款收入，应按照预算项目和用途进行明细核算，确保专款专用。4.事业收入应按照不同的业务项目进行分类核算，准确反映各项业务收入情况。5.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于核对和查询。6.加强对经营收入的管理，严格按照相关规定进行成本核算和利润分配，确保经营活动的经济效益。7.对于捐赠收入，应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。（四）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，包括非税收入票据、捐赠票据等。2.建立票据领购、使用、保管、缴销制度。指定专人负责票据管理，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、使用情况、缴销日期等信息。3.按照规定的范围和用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。不得擅自扩大票据使用范围或开具虚假票据。4.票据使用完毕后，应及时办理缴销手续。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并全联保存。5.定期对票据使用情况进行检查和盘点，确保票据的安全和完整。发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告并采取相应措施。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等人员费用。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等日常公用支出。3.项目支出为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如残疾人康复项目、就业培训项目等。4.其他支出除上述支出以外的支出，如捐赠支出、对附属单位补助支出等。（二）支出审批与授权1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.日常公用经费支出金额较小的支出，由部门负责人审批。金额较大的支出，需经分管领导审核后，报主要领导审批。3.项目支出项目预算内的支出，按照项目实施进度和相关规定，由项目负责人审核，经财务部门审核后，报分管领导和主要领导审批。项目预算调整或超预算支出，需按照规定的程序报经相关部门批准后，方可支出。4.重大支出事项超过一定金额标准的重大支出，应经领导班子集体研究决定，并按照规定履行相关审批手续。（三）支出核算与管理1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出记录准确、完整。2.严格执行费用开支标准，不得擅自提高或降低标准。对于超标准支出，应说明原因并履行审批手续。3.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素，并加盖填制单位公章或财务专用章。4.对支出进行分类明细核算，便于分析和统计各项支出情况。5.加强对项目支出的管理，建立项目支出台账，跟踪项目资金的使用情况，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。6.定期对支出情况进行分析和评估，发现问题及时采取措施进行调整和改进。（四）支出控制措施1.预算控制根据年度工作计划和财务状况，编制科学合理的年度预算，并严格按照预算执行。加强预算执行情况的监控和分析，及时发现和纠正预算执行偏差。2.审批控制严格执行支出审批制度，确保支出经过授权审批。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。3.合同控制对于涉及经济业务的合同，应进行严格审核和管理。明确合同双方的权利和义务，确保合同的合法性、合规性和有效性。按照合同约定支付款项，防止违约风险。4.绩效控制建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的经济效益和社会效益进行评价。将绩效评价结果与预算安排、资金分配等挂钩，提高资金使用的绩效。四、预算管理（一）预算编制1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度财力状况，编制年度预算。2.预算编制应涵盖残联所有收支业务，做到全面、准确、细化。收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排，确保重点项目和基本支出的资金需求。3.采用零基预算和项目预算相结合的方法，对各项收支进行详细测算和分析。对于新增项目和重大支出事项，应进行充分的可行性研究和论证。4.各部门应按照要求编制本部门预算草案，经财务部门审核汇总后，报领导班子审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算执行进度与工作计划相匹配。3.加强对预算资金的管理，严格按照预算安排使用资金，不得随意改变资金用途。对于预算执行中出现的超预算支出，应严格控制并履行审批手续。4.各部门应积极配合财务部门做好预算执行工作，及时提供相关资料和信息，确保预算执行的顺利进行。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则。只有在国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等特殊情况下，方可进行预算调整。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、调整后的预算安排等内容。由财务部门提出预算调整建议，经领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.预算调整后，应及时调整相关的会计核算和财务报表，确保财务信息的一致性和准确性。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，分析差异原因，总结经验教训，为今后的预算编制和执行提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的进度、预算控制的效果等方面。3.将预算考核结果与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责。五、资产管理（一）资产分类与计价1.残联资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指残联拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照成本进行初始计量。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.购置固定资产和无形资产，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。合同中应注明资产的名称、规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间、售后服务等内容。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等方面。验收合格后，填写验收报告，并办理资产入库手续。4.对验收过程中发现的问题，应及时与供应商协商解决。如不符合合同要求，应拒绝验收，并按照合同约定追究供应商的责任。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确各部门和个人的资产使用责任。资产使用部门应合理使用资产，确保资产的安全和完整，提高资产使用效益。2.对固定资产应进行定期清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、使用状况、存放地点等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.对无形资产应加强管理，确保其安全和有效使用。建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。4.资产使用过程中如需维修、保养、升级等，应按照规定的程序进行审批，并选择合适的维修保养单位或供应商。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应严格按照规定的程序进行审批。2.固定资产和无形资产的处置，应由使用部门提出申请，经财务部门审核，报分管领导和主要领导审批后，按照规定进行处置。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。4.对资产处置过程中形成的相关资料，如申请报告、审批文件、评估报告、处置合同等，应妥善保管，作为财务档案留存。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。财务部门应定期对收支业务、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查。2.加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平和职业道德素质。财务人员应严格遵守财务规章制度，依法履行职责，对财务工作的真实性、准确性、完整性负责。3.各部门应积极配合财务部门的监督检查工作，