大学财务内控管理制度​

大学财务内控管理制度​

一、总则1.为加强大学财务管理，规范财务行为，防范财务风险，保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规和学校实际情况，制定本财务内控管理制度。2.本制度适用于大学各部门、各学院及所属单位的所有经济活动。3.财务内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。二、内部控制机构及职责1.成立财务内部控制领导小组：由校长担任组长，分管财务工作的副校长担任副组长，成员包括财务处、审计处、资产管理处等相关部门负责人。领导小组负责统筹规划、指导协调学校财务内部控制建设工作，审议重大决策、重大风险等事项。2.财务处：作为财务内部控制的具体执行部门，负责制定和完善财务内部控制制度及流程，组织实施日常财务核算与管理，对经济活动进行财务审核与监督。3.审计处：负责对学校财务内部控制制度的执行情况进行独立审计和监督评价，提出改进建议和意见，促进内部控制制度的有效运行。4.资产管理处：负责学校各类资产的管理与核算，建立健全资产管理制度，确保资产的安全完整，配合财务处做好相关内部控制工作。三、预算控制1.预算编制-学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的预算管理体制。各部门、各学院应根据学校发展战略和年度工作计划，结合实际需求，提出本部门年度预算草案。-财务处对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和综合平衡，编制学校年度预算建议方案，报学校预算委员会审议通过后，提交学校党委常委会审定，报上级主管部门批准。-预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，细化预算项目，提高预算编制的科学性和准确性。2.预算执行-预算一经批准，必须严格执行。各部门、各学院作为预算执行主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算执行进度和质量。-财务处负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导和相关部门通报预算执行进度，对执行过程中出现的问题及时提出建议和措施。-建立预算调整机制，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序和权限进行审批。未经批准，任何部门和个人不得擅自调整预算。3.预算绩效评价-建立健全预算绩效评价制度，对预算项目的执行情况和资金使用效益进行全面、客观、公正的评价。-各部门、各学院应在预算项目完成后，及时开展绩效自评工作，并向财务处报送绩效自评报告。财务处组织相关部门对重点项目进行绩效评价，评价结果作为预算安排、政策调整和责任追究的重要依据。四、收入控制1.收入管理原则：学校各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织征收，确保应收尽收，不得擅自减免或截留、挪用、坐支。2.收入核算与管理-财务处是学校收入核算与管理的职能部门，负责统一管理学校的各类收入，设置专门的会计科目进行核算，及时、准确地记录收入的取得情况。-各部门、各学院取得的收入必须全额上缴学校财务处，纳入学校统一预算管理，不得私设小金库或账外账。-严格执行收费政策，学校各项收费项目和标准应按照国家有关规定报经物价部门批准，并向社会公示。收费时应使用合法有效的票据，确保票据开具规范、金额准确。3.收入监督检查：审计处定期对学校收入管理情况进行审计监督，检查收入政策执行情况、收费票据使用情况以及收入上缴情况等，发现问题及时提出整改意见，严肃查处违规违纪行为。五、支出控制1.支出审批制度-学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审批；重大支出需经分管校领导审批，并提交学校党委常委会或校长办公会审议决定。-审批人应严格按照审批权限和规定程序进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。2.支出审核与报销-财务处对各项支出进行严格审核，审核内容包括支出凭证的真实性、合法性、完整性，审批手续是否完备，支出是否符合预算安排和相关规定等。-报销人员应按照学校财务报销制度的要求，提供真实、有效、完整的报销凭证，经财务审核无误后，方可办理报销手续。-加强对“三公”经费、会议费、培训费等重点支出项目的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出分析与监控-财务处定期对学校支出情况进行分析，掌握支出动态，发现异常支出及时进行预警和调查处理。-建立支出监控机制，通过信息化手段对支出进行实时监控，确保支出严格按照预算和规定执行，防止超预算支出和不合理支出的发生。六、货币资金控制1.岗位分工与授权批准-货币资金业务实行岗位分离制度，明确出纳、会计、审核等岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。-建立货币资金授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的审批权限、审批程序和责任。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。2.现金管理-严格执行国家现金管理制度，明确学校现金使用范围，控制现金库存限额。-出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。-加强对现金收付业务的管理，确保现金收付手续完备、记录准确。3.银行存款管理-财务处应按照国家有关规定开设银行账户，并定期对银行账户进行清理和销户。-加强银行存款日记账与银行对账单的核对工作，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。-严格银行预留印鉴和网银密钥管理，实行印鉴分管制度，确保资金安全。七、资产控制1.固定资产管理-建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理流程和责任。-资产管理处负责固定资产的实物管理，定期组织固定资产清查盘点，确保账实相符。财务处负责固定资产的账务核算，及时记录固定资产的增减变动情况。-固定资产购置应按照学校预算和采购制度进行，严格执行政府采购程序。固定资产处置应按照规定的权限和程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。2.流动资产控制-加强对流动资产的管理，包括存货、应收账款等。建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、储存、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，防止存货积压和浪费。-加强应收账款的催收工作，明确责任部门和责任人，定期对应收账款进行清理和核对，降低坏账风险。3.无形资产管理-对学校的无形资产进行登记和管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产的取得、转让、使用等应按照相关法律法规和学校规定进行，确保无形资产的安全和有效利用。八、采购与付款控制1.采购管理制度-学校建立统一的采购管理制度，明确采购范围、采购方式、采购程序等。采购活动应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则。-成立采购工作领导小组，负责审议采购政策、采购预算、重大采购项目等事项。采购部门负责组织实施具体采购工作，严格按照采购程序进行操作。2.采购流程控制-采购需求部门应根据实际工作需要，提出采购申请，经部门负责人审核后，报采购部门。采购部门对采购申请进行汇总和审核，编制采购计划，报学校审批。-采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购部门应根据采购项目的性质和金额，选择合适的采购方式，并严格按照规定的程序进行操作。-加强对采购合同的管理，采购合同应明确双方的权利义务、采购金额、质量标准、交货时间、付款方式等条款。合同签订后，采购部门应跟踪合同执行情况，确保合同顺利履行。3.付款控制-财务处根据采购合同和验收报告等相关凭证，对采购付款进行审核。审核无误后，按照合同约定的付款方式和时间进行付款。-建立付款审批制度，明确付款审批权限和流程。大额采购付款需经分管校领导审批，并提交学校党委常委会或校长办公会审议决定。九、工程项目控制1.工程项目管理制度-学校建立健全工程项目管理制度，规范工程项目的立项、设计、招标、施工、监理、验收等环节的管理。-成立工程项目管理领导小组，负责统筹协调工程项目建设工作，审议工程项目重大事项。基建部门负责工程项目的具体组织实施，相关部门按照职责分工做好配合工作。2.工程项目流程控制-工程项目立项应进行充分的可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告，报学校审批。经批准的工程项目应纳入学校年度预算。-工程项目设计应委托具有相应资质的设计单位进行，设计方案应经过专家评审和学校审批。-工程项目招标应严格按照国家法律法规和学校规定进行，选择具有相应资质和良好信誉的施工单位和监理单位。-基建部门应加强对工程项目施工过程的管理，监督施工单位按照设计要求和施工规范进行施工，确保工程质量和施工安全。-工程项目竣工后，基建部门应组织相关部门进行验收，验收合格后方可交付使用。财务处根据工程项目竣工结算报告进行财务决算。3.工程项目资金管理-财务处按照工程项目预算和合同约定，及时筹集和拨付工程项目资金。加强对工程项目资金的使用监督，确保资金专款专用，不得挪用或挤占。-对工程项目进行全过程跟踪审计，审计处应参与工程项目的预算编制、招标、合同签订、施工过程管理、竣工结算等环节的审计监督，确保工程项目资金使用合法合规，提高资金使用效益。十、财务报告与信息披露控制1.财务报告编制-财务处按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制学校财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。-财务报告编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务处负责人应认真审核财务报告，确保报告的真实性和准确性。2.财务报告分析-财务处定期对学校财务报告进行分析，包括财务状况分析、收支情况分析、预算执行情况分析等。通过财务分析，为学校领导决策提供依据，促进学校财务管理水平的提高。3.信息披露-学校按照国家法律法规和上级主管部门的要求，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保师生员工和社会公众的知情权。十一、监督与评价1.内部监督-审计处定期对学校财务内部控制制度的执行情况进行内部审计监督，检查内部控制制度的健全性和有效性，发现问题及时提出整改建议。-各部门、各学院应定期对本部门内部控制制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并向审计处和