医院预算编制执行管理制度​

医院预算编制执行管理制度​

医院预算编制执行管理制度一、总则1.目的：为加强医院财务管理，规范医院预算编制与执行工作，提高资金使用效益，保障医院各项业务活动的顺利开展，依据国家相关法律法规及医院实际情况，特制定本制度。2.适用范围：本制度适用于医院各部门、各科室在预算编制、执行、调整及监督等方面的管理活动。3.基本原则：预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则；预算执行应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。二、预算管理组织体系及职责1.预算管理委员会-组成：由医院领导班子成员、各职能部门负责人等组成，主任由院长担任。-职责：负责制定医院预算管理的政策、制度和办法；审议医院年度预算草案、预算调整方案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；对预算执行情况进行监督和考核。2.财务部门-职责：负责组织编制医院年度预算草案；对各部门、科室的预算申报进行审核、汇总；跟踪、监控预算执行情况，定期进行预算执行分析；负责办理预算调整的相关手续；参与预算执行情况的考核评价。3.各部门、科室-职责：负责本部门、科室预算的编制、申报工作；按照批准的预算组织实施本部门、科室的业务活动；定期向财务部门报送预算执行情况；配合财务部门做好预算调整、执行分析及考核评价等工作。三、预算编制1.预算编制内容：医院预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等；支出预算主要包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、修缮费、业务费等。2.预算编制流程-准备阶段：财务部门根据医院发展规划、年度工作计划及相关政策要求，收集整理预算编制所需的基础数据和资料，制定预算编制手册，明确预算编制的内容、方法、格式及时间要求等，并向各部门、科室下达预算编制通知。-申报阶段：各部门、科室根据预算编制要求，结合本部门、科室的实际情况，分析预测各项收入和支出，编制本部门、科室的预算草案，并按时报送财务部门。-审核汇总阶段：财务部门对各部门、科室报送的预算草案进行审核，对不符合要求或不合理的预算申报提出修改意见，各部门、科室根据反馈意见进行修改完善。财务部门将修改后的预算草案进行汇总，编制医院年度预算草案。-审议批准阶段：医院预算草案提交预算管理委员会审议，经预算管理委员会讨论通过后，报医院党委会审定，最后提交职工代表大会审议批准。经职工代表大会审议批准后的预算，由财务部门正式下达各部门、科室执行。四、预算执行1.预算执行责任：各部门、科室是预算执行的责任主体，部门负责人或科室主任为预算执行的第一责任人，负责本部门、科室预算的具体执行工作，并对预算执行结果负责。2.预算执行流程-指标下达：财务部门根据批准的年度预算，将各项预算指标分解下达至各部门、科室，明确预算执行的具体内容和要求。-费用报销：各部门、科室在预算执行过程中，各项费用支出应严格按照预算标准和医院财务报销制度执行。报销时，报销人应填写报销单据，注明预算项目及金额，经部门负责人或科室主任签字审核后，报财务部门审批报销。财务部门对报销单据进行审核，对超出预算或不符合规定的支出，不予报销。-预算执行监控：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析，及时掌握预算执行进度和执行效果。通过预算执行分析，发现预算执行过程中存在的问题，及时提出改进措施和建议，确保预算目标的实现。-预算执行报告：各部门、科室应定期向财务部门报送本部门、科室的预算执行情况报表，财务部门汇总编制医院预算执行情况报告，向预算管理委员会、医院领导及相关部门汇报。预算执行情况报告应包括预算执行进度、执行差异分析、存在的问题及改进措施等内容。五、预算调整1.预算调整原则：预算调整应遵循“实事求是、从严控制”的原则，只有在医院业务活动发生重大变化，原预算无法执行或执行困难时，方可进行预算调整。2.预算调整条件：符合下列条件之一的，可以申请预算调整：-国家政策法规发生重大变化，对医院预算执行产生重大影响的；-医院发展战略、年度工作计划发生重大调整，导致预算收支项目和金额发生变化的；-发生不可抗力因素，如自然灾害、突发公共卫生事件等，对医院预算执行造成重大影响的；-其他特殊原因，经预算管理委员会认定需要调整预算的。3.预算调整流程-申请：各部门、科室如需调整预算，应填写预算调整申请表，详细说明预算调整的原因、调整项目、调整金额等内容，并提交相关证明材料，报财务部门。-审核：财务部门对预算调整申请进行审核，分析预算调整的必要性和合理性，提出审核意见，报预算管理委员会。-审议批准：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据医院实际情况，决定是否批准预算调整申请。经预算管理委员会审议批准后的预算调整申请，报医院党委会审定，最后提交职工代表大会审议通过。经职工代表大会审议通过后的预算调整方案，由财务部门正式下达执行。六、预算监督与考核1.预算监督-医院应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。预算监督可采用内部审计、财务检查、专项审计等方式进行。-审计部门应定期对医院预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合法性、合规性和有效性，发现问题及时提出整改意见，并向医院领导和预算管理委员会报告审计结果。-财务部门应加强对预算执行情况的日常监督检查，对发现的问题及时进行纠正和处理，确保预算执行的规范有序。2.预算考核-医院应建立预算考核评价制度，将预算执行情况与各部门、科室的绩效考核挂钩，对预算执行情况良好的部门、科室给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门、科室进行通报批评，并扣减相应的绩效分数。-预算考核内容主要包括预算编制的准确性、预算执行进度、预算执行差异率、预算调整情况等方面。财务部门应根据预算考核指标体系，对各部门、科室的预算执行