江铃汽车应收账款管理存在的问题及对策12000字

南昌江铃汽车公司应收账款管理存在的问题及对策 1摘要 1 1 21.1应收账款含义及公司概述 2 3 3 4 2.1坏账风险 52.2流动性风险 72.3客户信用风险 82.4合同管理风险 9 103.1降低坏账风险 3.2降低流动性风险 3.3降低客户信用风险 3.4降低合同管理风险 总结 参考文献 摘要随着国内外经济的迅猛发展，各个行业竞争激烈。公司需要运用各种手段提升竞争力。其中，信用销售成为公司常用的手段。因而难免会产生应收账款，应收账款的管理是否良好与企业的资金运营有着重要的关系，如果应收账款产生滞后，很可能会导致公司产生资金链断裂等不可挽回的损失，因此对公司的应收账款展开研究十分有必要性。本文首先简要介绍了该课题的研究背景和意义，其次以南昌江铃汽车公司为案例，了解应收账款的真实情况，结合相关数据分析应收账款的问题，在此基础上，找出合理且有效的处理办法。关键词：应收账款；应收账款管理；问题；对策绪论在当前的大部分工业市场中，供大于求的形势仍将持续。企业在实际销售中，为了拓展市场增加自身竞争力，往往会采用分全额赊销或滚动结算的政策，但是这种方式会使企业的压力增加，当合作的企业增加，企业的赊销频率也会增加。诚然，这种做法，可以使企业在进入市场时达到快速抢占市场的目的，在一定时期内使企业的竞争力增加，相应的利润率也会短期增加(陈向昊，张雨倩，2022)。但是如果长期运用这种销售方式，长期没有计划和监督的延迟销售阻碍着公司的长远发展。南昌江铃汽车公司属于汽车制造行业，近些年来汽车制造行业企业内卷严重，竞争也越来越激烈。为了扩大其销售规模，很多汽车制造公司的应收账款余额也不断增加，策略也在不断调整，使得汽车制造公司的流动资金安全性受到了很大的影响。在企业的运营过程中，由此可以想见应收账款问题不仅影响了公司的正常生产经营，而且给公司的股东回报、日常管理和债权人带来了许多问题(成羽和，付泽琪，2021)。由此可见，明确管理贸易应收账款对公司发展是非常重要的，不单单在公司财务层面要做好监管，还应考虑和权衡由业务管理者和决策者、以及所有者、企业债权人、上游供应商、公司的客户、员工、和其他人，从多个角度来解决问题。1.1应收账款含义及公司概述应收账款管理指的是公司作为销售方将产品销售给买方以后，买方没有及时支付账款，公司便产生了应收账款。在应收款在收取之日被视为无法收取的整个时期，或在应收款不完整的情况下，信用贷方(卖方)将广泛采用系统性方法，采用科学、合理的管理方法和有效的财务制度，通过管理收取应收款的全部过程对于公司来说，管理应收账款是一项非常困难的任务。因为它兼具两个完全不同的管理目标。一方面，在信用逐渐成为一项重要资产的这个大环境中，企业需要通过授予客户赊销额度来提高市场竞争力，从这些表现可以推见出从而扩大销售。另一方面，企业又需要对赊销产生的应收账款进行严谨的管理，避免大量的应收账款带来资金周转困难、坏账损失等客户信用风险(罗毅和、唐昱泽、陈昊忠，2021)。两个管理目标，前者考虑业绩因素会比较激进，采取相对较为宽松的信用政策，后者，则会更多关注赊销存在的不确定性，会考虑避开相关风险。因此，如何处理这两种目标截然不同的偏好，是应收账款需要完成的主要的工作。南昌江铃汽车公司是江西汽车制造行业的代表性企业，深耕汽车制造领域多年，南昌江铃汽车在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家汽车制造企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“南昌市优质汽车制造企业”。南昌江铃汽车的发展是我国汽车制造企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国汽车制造企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于汽车制造市场需求进行不断创新，使公司始终处于汽车制造行业前沿，引领汽车制造行业1.2应收账款规模现状应收账款(元)根据南昌江铃汽车的财务指标表明，2017年应收账款小幅增长后到2018年又大幅下降，究其原因，南昌江铃汽车公司在2018年4月27日和12月20日公告中发布：对因长期挂账且难以收回的应收账款进行了核销，核销金额共计7410562.95元，金额已全额计提坏账准备，由此显而易见其中3958206.31元是因为长期挂账收不回来。可以看出来，南昌江铃汽车公司的应收账款存在金额大、账期长的问题。宽松的信用销售体系在短期内产生了大量的应收账款，然而完成信用销售之后应收账款却长期收不回来。1.3应收账款指标变动趋势分析应收账款账龄是指资产负债表中应收账款从实现销售、产生应收账款的日期，到资产负债表上的日期所经历的时间。通常而言，这是应收账款在财务上所反映的时间。所以，当应收账款到期时，信用损失风险显著增加；应收账款逾期时间越长，信用损失风险越大(成紫萱，陈雪倩，陈俊天，2019)。现有结果促使我常是一年)没有进行流通的便不能认为是流动资产。在考虑汽车制造企业短期偿债能力的情况下，通过分析，应消除这一流动性差的应收账款比例。对过去3年南昌江铃汽车公司的应收账款进行分析的结果显示，1年的内需要收回的应收账款占全部应收账款的九成。2018年，这一比例高达92.67%。南昌江铃汽车公司年度应收账款占总应收账款的6.18%至12.72%;2-3年的贸易应收款范围为0.73%-3.33%;南昌江铃汽车公3年的赊销额占比为0.41-0.93%。在这样的条件时间(年份)1年以内1-2年2-3年中在1年以内，但是在2019-2021年，公司在1-2年账龄的应收账款均超过了10%,年期间，南昌江铃汽车公司逾期应收账款占总应收账款的50%以上。超过10%账期内2个月以内2.6个月6-12个月1年以上第二，应收账款周转率分析。衡量公司应收账款质量的另一个重要指标就是应收账款周转率。应收账款周转率越快，依照已有成果能够推导出以下结论存款回收期也就越短，应收账款的回款期就越短，相反则回收期越长，产生资金坏账风险的可能性越大。时间(年份)应收账款周转率(次/年)应收账款周转天数(天)由表7可得，2017年至2021年，南昌江铃汽车公司的应收账款的周转率呈现明显的逐年下降趋势，从2017年的1.68下降至2021年的1.02,而应收账款周转天数在2021年达到最大值355.61,A10A表明南昌江铃汽车公司收账困难，资金长期被应收账款所占用，不利于南昌江铃汽车公司的流动资金的周转与经营，容易造成资金链断开。2.1坏账风险汽车制造公司立足于账龄剖析办法，针对应收账款计提坏账准备，然而在实际的操作当中却存在大量的不足和问题，而这主要体现在针对客户的应收账款计提比例过于单一且账龄的细分存在较大的不足。A11A同时南昌江铃汽车公司并没有真正的以产品以及客户为切入点，开展更具针对性的具有一定差异比例的坏账提取，这也使得企业很难有效提高贸易应收款的回收效果(陈书天，成泽一年当中的应收账款账龄进一步细分为0~6个月或6~12个月，从整体上来看，南昌江铃汽车公司在发展过程当中更倾向于通过销售工作人员的业绩提升争意识。定条件下结论显而易见无意和有害的疏忽所导致的无力偿还账款的情况要详细客户信用风险的有效管理需要公司具备相应的专业能力和技术以及综合措有过多的优势，而这也将进一步导致企业被市场所淘铃汽车公司销售部门主导应收账款管理，A1进一步向客户进行增值税发票的开具，然而南昌江铃汽车公司在实际的操作当优势并使催收效果进一步降低甚至将导致货款无法追回(罗毅和、唐昱泽、陈昊备规范的优化和科学调整。具体来说，南昌江铃汽车公司可相应地将小于12个月的战令，进一步划分为30天以内或30~60天以及60~90天等不同的内容并逐南昌江铃汽车公司针对应收账款进行回收的工作人员必须研究制定相应的业则可相应的进行一定的让利。例如南昌江铃汽车企业的应收账款金额为100万元人民币，同时仅能回收90万，那么一旦回收成功工作人员，则可获得5万元收更好，同时予以南昌江铃汽车公司员工小于坏账损失金额的奖励对于企业而架进行系统研究得出只要南昌江铃汽车公司可以使用贸易应收融资企业保持稳客户有还款能力。对于考试不合格的人员进行重新考核，三次不过，立即辞退；第三，后期销售表现和客户质量评估和反馈，让培训人员的素质能有一个好的提3.3降低客户信用风险通常，南昌江铃汽车内部所有的应收账款，由于各种原因，不能及时收回，部分贸易应收款将始终保留。当客户应收账款到期时，企业必须首先分析自己的信用标准，检查信贷审批制度的漏洞，并重新审查违约客户的信用状况。南昌江铃汽车公司企业必须将恶意拖欠、资信不佳的客户列入黑名单，正确记录其信用状况，并在采取法律行动前严格收回交易应收账款(陈书天，成泽和，2021)。对于信用记录良好的客户，安排相应的人员与客户进行沟通和协商，努力解决拖欠货款的问题。因此南昌江铃汽车公司为了保证应收账款能如期如数收回，需建立和完善一套明确的收账政策，具体如下：时间发邮件提醒打电话提醒应收账款逾期1个月发出第一封催账通知书，并电话了解情况应收账款逾期3个月发出第二封催账通知书，进行面谈应收账款逾期6个月要求客户在1个月内还款50%,剩余部分45天之内还清应收账款逾期6-12个月南昌江铃汽车公司还应该彻底检查每个客户，看看客户是否能及时偿还欠款，客户的信用状况与应收账款的回收率呈正相关关系，首先南昌江铃汽车公司业务人员应认真负责，了解清楚不同客户的情况，并针对不同的客户采取不同的信贷政策，通过内部控制中的客户信用评估实际降低企业风险，要尽量降低应收账款损失的程度，同时，南昌江铃汽车公司还必须制定政策、内部控制和管理措施，大大降低企业的资本风险。3.3.1改善信用管理体系随着业务规模的不断扩大，营业收入在应收账款中的占比越来越大，与此同时，从相关行业中更成熟的企业中可以看到，南昌江铃汽车已经建立了信用管理部门，这个部门对日后赊销行为的合理监督起到了非常重要作用。从南昌江铃汽车管理层的客观情况来看，信用管理部门的成立在很大程度上提高了应收账款的管理效率。一方面，由此可以想见由于市场部门的重要职能为了完成公司设定的产品销售任务，更好地扩大市场规模和产品市场的影响力，但企业处在一个完全竞争的市场环境中，对于核心产品，大量的信贷收入变得不可或缺，应收账款的显著增加变得不可避免，使得营销部门的主要任务与风险管理需要计提大量的坏账准备时，没有人承担应收账款回收过程中发生的损失。总经理财务部财务部图7为南昌江铃汽车各部门工作内容框架图。由图可以看出，首先，为了设立应收账款管理部门，必须制定反映企业实际情况的信用战略和信用政策，其次将日常情况中相关的职能权限交给信用管理部实施，从这些表现可以推见出比如：应收账款的风险测试、风险等级分类、风险额度计量、信用监管及员工违规南昌江铃汽车公司更多的工作也可以放在核心产品的销售业务中，另一方面也让南昌江铃汽车公司各部门意识到对应收账款实施风险管理的必要性，在日后的赊销情况中能够对应收账款回款存在的风险给予更多的考虑。3.4降低合同管理风险江铃汽车公司还决定在签订赊销协议时买方和卖方的权利和义务。该技术公以下结论同时更需要遵守相关法律和企业制度也只有这样才能够使合同管理当公司必须针对整体内容予以高度的重视，针对双方的权利以及义务以及特定用词和付款方式等条款规定予以全面的掌控，而这也将有助于条文歧义以及不明确等问题得到更好的规范。此外在合同的履行时间当中必须进行详细的记录并确保工作底稿得到较好的保存，此外针对企业有利的证据也需要加以科学的保管，只有这样南昌江铃汽车公司才能够在合同存在纠纷时有助于企业合法权益的维护，另一方面通过合同管理以及信息管理技术的有机结合，构建科学合理的合同管理也将使合同管理风险得到更好的规避和控制。总结本文通过对南昌江铃汽车公司应收账款管理的研究，得出公司应收账款存在的问题以及提出对应的建议。通过本次的研究结果可知，任何一个企业都不可能根本上完全避免财务资金难以正常回笼的特殊问题，但是企业想要尽可能减少这种可能，就需减少企业的坏账率，必然充分依靠一些高质量的应收账款的管理体制。通过采取行之有效的改善策略，可以有效保证企业的应收账款管理工作的正常顺利开展，尽可能将其在财务上经营风险的数值控制在一个“安全阈值”之中，这样，公司才能获得更广阔的生存和发展空间，达到公司的经济效益。由于目前的工作岗位和丰富的实践经验，在管理系统的设计中，在系统内容的覆盖和一些业务项目的准确性方面存在不足。在未来的工作中，企业要继续监察、记录和了解计划实施新制度的影响，并积累经验，从风险的角度理解贸易应收款，转移贸易应收款的重点。应用于贸易应收款管理的思想和本文件的结论为进一步的研究和改进提供了有力的支持。[2]成羽和，付泽琪.公司应收账款管理分析一以中小企业为例[J].中小企业管理[4]罗毅和、唐昱泽、陈昊忠.中小企业发展[5]成紫萱，陈雪倩，陈俊天.中小汽车制造企业应收账款管理与企业绩效关系研[6]付洋帆，孙雅静.中小汽车制造企业应收账款管理能力分析[J].南昌经济与科[7]陈书天，成泽和.核心能力视角的中小企业应收账款