应收账单位账款管理制度

应收账单位账款管理制度总则制度目的本制度旨在规范公司对应收账单位账款的管理，确保公司资金的及时回收，降低坏账风险，提高资金使用效率，保障公司财务健康稳定运营。适用范围本制度适用于公司与所有应收账单位之间的账款往来管理。管理原则1.依法合规原则：严格遵守国家相关法律法规和财务制度，确保账款管理工作合法合规。2.风险控制原则：对账款回收过程中的风险进行全面评估和有效控制，采取必要措施降低坏账损失。3.责任明确原则：明确各部门及人员在账款管理中的职责，确保账款管理工作责任落实到人。4.及时清收原则：加强账款的跟踪和催收工作，及时收回账款，减少资金占用。应收账款的确认与记录销售合同管理1.销售部门在签订销售合同前，应严格审查客户的信用状况，确保合同的可行性和风险可控性。2.销售合同应明确双方的权利和义务，特别是付款方式、付款期限、违约责任等条款，确保合同的完整性和准确性。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交给财务部门，作为应收账款确认和记录的依据。应收账款的确认1.财务部门在收到销售合同副本后，应根据合同条款和实际发货情况，及时确认应收账款的金额和账龄。2.对于已发货但尚未开具发票的情况，财务部门应在发货当月按照合同约定的价格和数量确认应收账款，并在开具发票时进行相应调整。3.应收账款确认后，财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户名称、金额、账龄、发货日期、发票号码等信息，确保台账信息的准确、完整。应收账款的记录1.财务部门应按照会计准则和公司财务制度的要求，对应收账款进行准确的账务处理，确保账目清晰、准确。2.应收账款的记录应及时、完整，不得漏记、错记。对于应收账款的增减变动，财务部门应及时进行账务调整，并在相关凭证上注明原因和依据。3.财务部门应定期对应收账款台账与总账进行核对，确保两者数据一致。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。信用评估与管理信用评估流程1.销售部门在与新客户建立业务关系前，应收集客户的基本信息，包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证、法定代表人身份证明、联系方式等，并填写《客户信用评估申请表》。2.销售部门将《客户信用评估申请表》提交给信用管理部门，信用管理部门负责对客户的信用状况进行调查和评估。3.信用管理部门通过多种渠道收集客户的信用信息，包括客户的银行信用记录、纳税记录、商业信用评级、行业口碑等，并进行综合分析和评估。4.根据客户的信用评估结果，信用管理部门确定客户的信用等级，并填写《客户信用评估报告》，报公司主管领导审批。5.公司主管领导根据信用管理部门提交的《客户信用评估报告》，审批确定客户的信用额度和信用期限，并将审批结果反馈给销售部门和财务部门。信用等级划分1.A级客户：信用状况良好，具有较强的偿债能力和信用意识，以往交易中无逾期付款记录。2.B级客户：信用状况较好，偿债能力较强，但存在一定的信用风险，以往交易中有少量逾期付款记录。3.C级客户：信用状况一般，偿债能力一般，信用风险较大，以往交易中逾期付款记录较多。4.D级客户：信用状况较差，偿债能力较弱，信用风险很高，以往交易中经常出现逾期付款甚至拖欠货款的情况。信用额度与信用期限管理1.公司根据客户的信用等级确定相应的信用额度和信用期限。信用额度是指公司允许客户在一定期限内累计赊购的最高金额；信用期限是指公司给予客户的付款期限。2.销售部门在与客户签订销售合同时，应严格按照公司确定的信用额度和信用期限执行。如客户需要超出信用额度或延长信用期限，销售部门应填写《信用额度调整申请表》或《信用期限延长申请表》，报信用管理部门和公司主管领导审批。3.信用管理部门应定期对客户的信用状况进行跟踪和评估，根据客户的经营状况、财务状况、信用记录等因素，及时调整客户的信用额度和信用期限。如发现客户信用状况恶化，应及时降低其信用额度或缩短信用期限，并采取相应的催收措施。账款催收管理催收责任分工1.销售部门负责应收账款的日常催收工作，按照合同约定及时向客户发送催款通知，跟进客户的付款情况，并与客户保持沟通协调。2.财务部门负责对应收账款的账龄分析和风险预警，定期向销售部门提供应收账款的相关数据和信息，协助销售部门进行账款催收工作。3.信用管理部门负责对逾期账款进行重点监控和催收，制定催收策略和方案，协调各部门之间的工作，确保账款催收工作的顺利进行。催收方式1.电话催收：销售部门应在账款到期前[X]天，通过电话方式提醒客户按时付款，并记录电话沟通情况。对于逾期账款，应加大电话催收频率，及时了解客户的付款困难和原因，并协商解决方案。2.邮件催收：销售部门应在电话催收的同时，向客户发送邮件催款通知，明确账款金额、逾期天数、付款期限等信息，并要求客户尽快付款。邮件催款通知应抄送财务部门和信用管理部门。3.上门催收：对于逾期时间较长、金额较大或电话、邮件催收无效的客户，销售部门应会同信用管理部门进行上门催收。上门催收前，应制定详细的催收计划和策略，明确催收人员的职责和分工。上门催收时，应注意沟通方式和态度，避免与客户发生冲突。4.法律催收：对于恶意拖欠货款、经多次催收仍拒不付款的客户，公司应及时采取法律手段追讨账款。法律催收工作由公司法律顾问负责，销售部门和财务部门应提供相关证据和资料，协助法律顾问做好诉讼准备工作。催收记录与报告1.销售部门在进行账款催收工作时，应做好催收记录，详细记录催收时间、催收方式、客户反馈情况、协商结果等信息。催收记录应及时整理归档，以便日后查阅和分析。2.信用管理部门应定期对应收账款的催收情况进行统计和分析，编制《应收账款催收报告》，向公司主管领导汇报。《应收账款催收报告》应包括逾期账款的金额、笔数、账龄分布、催收措施及效果、存在的问题及建议等内容。3.公司主管领导应根据《应收账款催收报告》，及时了解账款催收工作的进展情况，协调解决催收过程中遇到的问题，并对下一步催收工作做出决策。账款监控与预警账龄分析1.财务部门应每月定期对应收账款进行账龄分析，编制《应收账款账龄分析表》，清晰反映每笔应收账款的账龄结构和分布情况。2.账龄分析应按照不同的时间段进行划分，如30天以内、3160天、6190天、91天以上等，以便准确掌握应收账款的逾期情况和风险程度。3.通过账龄分析，财务部门可以及时发现逾期账款的变化趋势，为账款催收和风险控制提供依据。风险预警1.财务部门根据应收账款的账龄分析结果和信用等级，设定不同的风险预警指标。如当逾期账款占应收账款总额的比例超过[X]%、某一客户的逾期账款金额超过其信用额度的[X]%等，应发出风险预警信号。2.一旦出现风险预警信号，财务部门应及时向销售部门和信用管理部门通报，并会同相关部门进行风险评估和分析，制定相应的应对措施。3.销售部门和信用管理部门应根据风险预警信息，加大对相关客户的账款催收力度，密切关注客户的经营状况和财务状况变化，及时调整信用政策和催收策略，降低坏账风险。坏账管理坏账确认标准1.符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期三年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.公司应定期对应收账款进行清查，对于符合坏账确认标准的应收账款，由财务部门提出坏账核销申请，报公司主管领导审批。坏账核销程序1.财务部门填写《坏账核销申请表》，详细说明坏账形成的原因、金额、账龄等情况，并提供相关证据材料，如法院判决书、破产清算报告、债务重组协议等。2.《坏账核销申请表》经销售部门、信用管理部门审核确认后，报公司主管领导审批。3.公司主管领导审批通过后，财务部门按照公司财务制度的规定进行坏账核销账务处理，并在财务报表中予以披露。4.已核销的坏账应建立备查账簿，继续保留对债务人的追偿权。如日后发现债务人有偿还能力或有新的证据表明可以收回已核销的坏账，应及时进行账务调整，收回款项。考核与奖惩考核指标1.应收账款周转率：反映公司应收账款周转速度的指标，计算公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。2.逾期账款率：反映公司逾期账款占应收账款总额比例的指标，计算公式为：逾期账款率=逾期账款金额/应收账款总额×100%。3.坏账率：反映公司坏账损失占应收账款总额比例的指标，计算公式为：坏账率=坏账损失金额/应收账款总额×100%。考核周期1.公司对应收账款管理工作的考核周期为年度考核。2.每年年初，公司根据上一年度应收账款管理工作的实际情况，制定本年度的考核指标和目标值，并将考核指标分解到各部门和相关人员。奖惩措施1.奖励：对于在应收账款管理工作中表现突出的部门和个人，公司将给予以下奖励：对完成年度应收账款管理考核指标且成绩优秀的部门，给予部门负责人及相关人员一定的物质奖励和荣誉表彰。对在账款催收工作中采取有效措施，成功收回大额逾期账款或避免重大坏账损失的个人，给予专项奖励。2.惩罚：对于在应收账款管理工作中未履行职责或工作不力，导致公司应收账款周转率下降、逾期账款率上升、坏账损失增加的部门和个人，公司将给予以下惩罚：对未完成年度应收账款管理考核指