子公司货币资金管理制度

子公司货币资金管理制度一、总则（一）目的为加强子公司货币资金管理，规范货币资金运作，保证货币资金的安全、完整，提高货币资金使用效益，根据国家相关法律法规及总公司财务管理制度，结合子公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于子公司及其所属各部门、各分支机构的货币资金管理。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。（三）基本原则1.严格遵守国家有关货币资金管理的法律法规，确保货币资金收支合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保货币资金的安全。3.规范货币资金审批流程，明确审批权限，提高资金使用效率。4.加强货币资金的预算管理，合理安排资金，保障公司正常运营。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.子公司应建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.货币资金业务不相容岗位主要包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。3.不得由一人办理货币资金业务的全过程。（二）授权批准1.子公司应明确货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定各管理层级人员的职责范围和审批权限。2.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。3.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4.子公司应建立货币资金授权批准制度的检查制度，定期对货币资金授权批准制度的执行情况进行检查，发现问题及时纠正。三、现金管理（一）现金的收付范围1.子公司可以在下列范围内使用现金：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。（二）现金的收付程序1.现金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。2.现金支出必须严格按照规定的审批程序进行审批，经审批人批准后，由出纳人员支付现金。3.出纳人员支付现金前，应当对付款凭证进行复核，复核无误后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并按照规定的程序支付现金。4.支付现金时，应当从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（三）现金的库存限额1.子公司应当根据实际需要，核定库存现金限额。库存现金限额由开户银行根据子公司的实际需要和距离银行远近等情况核定，一般按照子公司35天日常零星开支所需确定。2.边远地区和交通不便地区的子公司，其库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。3.子公司必须严格遵守库存现金限额规定，超过库存现金限额的现金应及时存入银行。（四）现金的盘点清查1.子公司应当定期和不定期地进行现金盘点清查，确保现金账面余额与实际库存相符。2.现金盘点清查工作由财务部门负责人组织，出纳人员必须在场。盘点清查结束后，应编制现金盘点表，由盘点人员和出纳人员共同签字确认。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，作出处理。属于现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。属于现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。四、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.子公司应当按照国家有关规定，在银行开立账户，办理存款、取款和结算。2.开立银行账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件，报经总公司批准后，由财务部门统一办理。3.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。4.子公司如需变更银行账户信息，应提前向总公司提交申请，经批准后，由财务部门办理相关变更手续。5.银行账户撤销时，应填写销户申请书，经总公司批准后，由财务部门办理销户手续。销户时，应将账户余额全部转入指定账户，并核对账户余额是否与银行对账单一致。（二）银行存款的收付程序1.银行存款收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。2.银行存款支出必须严格按照规定的审批程序进行审批，经审批人批准后，由出纳人员办理支付手续。3.出纳人员办理银行存款支付手续前，应当对付款凭证进行复核，复核无误后，在付款凭证上加盖“银行付讫”章，并按照规定的程序办理支付手续。4.支付银行存款时，应当通过银行转账结算方式进行，不得将款项转入个人储蓄账户或其他不符合规定的账户。（三）银行对账单的获取与核对1.子公司应每月定期从开户银行取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.银行存款余额调节表由出纳人员根据银行对账单和银行存款日记账编制，经财务部门负责人审核后，报总公司备案。3.如发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，应及时查明原因，作出处理。属于未达账项的，应编制银行存款余额调节表进行调节；属于记账错误的，应及时更正。（四）银行存款的安全管理1.子公司应当加强银行存款的安全管理，确保银行存款的安全。2.银行存款的支付凭证和印鉴应分别保管，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。3.财务部门应定期对银行存款的安全情况进行检查，发现问题及时处理。五、其他货币资金管理（一）其他货币资金的范围其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。（二）其他货币资金的收付程序1.其他货币资金的收付必须严格按照规定的审批程序进行审批，经审批人批准后，由出纳人员办理支付手续。2.出纳人员办理其他货币资金支付手续前，应当对付款凭证进行复核，复核无误后，在付款凭证上加盖相应的印章，并按照规定的程序办理支付手续。3.支付其他货币资金时，应当通过银行转账结算方式进行，不得将款项转入个人储蓄账户或其他不符合规定的账户。（三）其他货币资金的清查盘点1.子公司应当定期和不定期地对其他货币资金进行清查盘点，确保其他货币资金账面余额与实际金额相符。2.其他货币资金清查盘点工作由财务部门负责人组织，出纳人员必须在场。盘点清查结束后，应编制其他货币资金盘点表，由盘点人员和出纳人员共同签字确认。3.如发现其他货币资金短缺或溢余，应及时查明原因，作出处理。处理方法参照现金盘点清查的相关规定执行。六、票据及有关印章的管理（一）票据管理1.子公司应当加强票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2.购买票据时，应由出纳人员填写票据购买申请表，经财务部门负责人批准后，由专人到银行购买。3.票据保管人员应妥善保管票据，确保票据的安全。票据存放地点应具备安全防范措施，如保险柜、防盗门等。4.票据领用人员应填写票据领用登记表，注明领用日期、票据种类、票据号码、用途等信息，并签字确认。5.票据背书转让时，应按照规定的程序进行，确保背书连续、有效。6.票据注销时，应将注销的票据交回财务部门，由财务部门进行审核后，办理注销手续。（二）印章管理1.子公司应当加强印章管理，明确各种印章的保管、使用、审批等环节的职责权限和程序。2.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、印章名称、使用内容、使用部门等信息，并经审批人批准后，由印章保管人员加盖印章。4.印章保管人员应妥善保管印章，不得随意放置印章。如发现印章遗失或被盗用，应及时报告，并采取相应的措施。七、监督检查（一）监督检查机构与人员子公司应建立健全货币资金监督检查制度，明确监督检查机构和人员的职责权限，定期和不定期地对货币资金业务进行监督检查。（二）监督检查内容1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。2.货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3.现金和银行存款的管理情况。重点检查现金收支是否符合规定，银行账户的开立、使用、撤销是否合规，银行存款余额调节表是否定期编制并核对相符。4.票据及有关印章的管理情况。重点检查票据的购买、保管、领用