分公司应收应付管理制度

分公司应收应付管理制度一、总则（一）目的为加强分公司应收应付账款的管理，规范财务核算，确保公司资金的正常流转，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司下属各分公司的应收应付账款管理。（三）基本原则1.谁经办、谁负责原则。应收应付账款的经办人员对账款的回收和支付承担直接责任。2.及时清理原则。各分公司应定期对应收应付账款进行清理，确保账款的及时回收和支付。3.风险控制原则。在应收应付账款管理过程中，应充分考虑风险因素，采取有效的风险防范措施。4.规范操作原则。应收应付账款的核算和管理应严格按照国家相关法律法规和公司财务制度的规定进行操作。二、应收账款管理（一）应收账款的确认1.销售部门在签订销售合同或协议时，应明确约定付款方式、付款期限等条款。2.货物发出或劳务提供后，销售部门应及时开具发票，并将发票副本及相关发货凭证等传递给财务部门。3.财务部门根据销售部门传递的资料，确认应收账款的金额，并进行账务处理。（二）应收账款的账龄分析1.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表。2.账龄分析表应按客户名称、账龄区间、金额等项目进行详细列示。3.通过账龄分析，及时掌握应收账款的逾期情况，为制定催收策略提供依据。（三）应收账款的催收1.销售部门负责应收账款的催收工作。对于逾期未收回的账款，销售部门应及时与客户沟通，了解原因，制定催收计划，并组织实施。2.催收方式可采用电话催收、函件催收、上门催收等多种形式。对于重要客户或金额较大的应收账款，必要时可由公司领导或相关部门协同销售部门进行催收。3.在催收过程中，应注意保留相关催收记录，如电话记录、函件回执等，作为催收工作的证据。（四）应收账款的坏账管理1.对于符合坏账确认条件的应收账款，财务部门应及时进行坏账核销。坏账确认条件如下：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款；债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收账款。2.坏账核销应按照公司规定的审批程序进行，经批准后进行账务处理。3.已核销的坏账如后期收回，应及时入账，并冲减相应的坏账准备。三、应付账款管理（一）应付账款的确认1.采购部门在签订采购合同或协议时，应明确约定付款方式、付款期限等条款。2.收到供应商的货物或劳务发票后，采购部门应及时进行审核，并将发票及相关验收凭证等传递给财务部门。3.财务部门根据采购部门传递的资料，确认应付账款的金额，并进行账务处理。（二）应付账款的账龄分析1.财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，编制账龄分析表。2.账龄分析表应按供应商名称、账龄区间、金额等项目进行详细列示。3.通过账龄分析，及时掌握应付账款的逾期情况，合理安排资金支付，维护公司良好的商业信用。（三）应付账款的支付1.财务部门应根据采购合同或协议约定的付款期限，及时安排应付账款的支付。2.付款前，财务部门应对付款申请进行审核，确保付款金额、付款对象等信息准确无误。3.对于金额较大的应付账款，必要时应进行资金预算安排，确保公司资金的合理调配。（四）应付账款的核对1.采购部门应定期与供应商进行应付账款的核对工作，确保双方账目一致。2.核对内容包括发票金额、货物数量、付款情况等。如发现差异，应及时查明原因，并进行调整。3.采购部门应将核对结果及时反馈给财务部门，作为财务处理的依据。四、应收应付账款的内部控制（一）岗位分工与职责分离1.设立专门的应收账款管理岗位和应付账款管理岗位，明确各岗位的职责和权限。2.应收账款管理岗位与销售岗位、收款岗位相互分离，应付账款管理岗位与采购岗位、付款岗位相互分离。3.财务部门应定期对各岗位的工作进行检查和监督，确保岗位之间相互制约、相互监督。（二）授权审批制度1.建立应收应付账款的授权审批制度，明确审批流程和审批权限。2.对于重大的应收账款和应付账款业务，应实行集体决策审批制度。3.未经授权，任何人不得擅自处理应收应付账款业务。（三）凭证与记录控制1.应收应付账款的核算应设置完整的账簿和凭证，确保账务记录的准确、完整。2.销售发票、采购发票、发货凭证、验收凭证等相关凭证应妥善保管，以备查阅。3.财务部门应定期对凭证和记录进行核对和审查，确保账账相符、账证相符。（四）监督检查1.公司内部审计部门应定期对应收应付账款的管理情况进行审计监督，检查制度的执行情况和内部控制的有效性。2.对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.公司应根据审计结果，对相关责任人员进行考核和奖惩。五、信息沟通与报告（一）信息沟通1.销售部门、采购部门、财务部门等相关部门之间应建立有效的信息沟通机制，及时传递应收应付账款的相关信息。2.每月定期召开应收应付账款管理工作会议，各部门汇报工作进展情况，共同商讨解决存在的问题。3.利用公司内部信息系统，实现应收应付账款信息的实时共享，提高工作效率。（二）报告制度1.财务部门应定期编制应收应付账款报表，向公司领导和相关部门报告应收账款的回收情况、应付账款的支付情况等。2.报表内容应包括账龄分析、金额明细、增减变动情况等。3.对于重大的应收应付账款事项，应及时向公司领导报告，并提出处理建议。六、考核与奖惩（一）考核指标1.应收账款回收率：考核销售部门对应收账款的回收情况，计算公式为：应收账款回收率=（本期实际收回的应收账款金额÷本期应收账款余额）×100%。2.应付账款逾期率：考核采购部门对应付账款的支付情况，计算公式为：应付账款逾期率=（逾期未支付的应付账款金额÷本期应付账款余额）×100%。3.坏账损失率：考核财务部门对应收账款坏账的管理情况，计算公式为：坏账损失率=（本期坏账损失金额÷本期应收账款余额）×100%。（二）奖惩措施1.对于应收账款回收率高、坏账损失率低的销售部门，给予适当的奖励，如奖金、荣誉证书等。2.对于应付账款逾期率低、资金支付安排合理的采购部门，给予适当的奖励，如奖金、荣誉证书等。3.对于因工作失误导致应收账款无法收回或应付账款逾期的相关责任人员