公司内部税票管理制度

公司内部税票管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部税票管理，规范税票开具、取得、使用、保管等行为，防范税务风险，确保公司税务合规，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在涉及税务发票相关业务中的操作与管理。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家税收法律法规及发票管理相关规定，确保公司税票业务处理合法合规。2.准确及时原则税票信息填写准确无误，开具、取得、传递等环节及时高效，避免因延误或错误导致税务问题。3.责任明确原则明确各部门及人员在税票管理中的职责，做到责任清晰，奖惩分明。二、税票管理职责分工（一）财务部门1.负责公司税票的统一管理，包括制定税票管理制度、流程和操作规范。2.负责税票的购买、开具、认证、抵扣、保管等具体工作。3.定期对公司税票使用情况进行统计、分析和检查，及时发现并解决问题。4.协助其他部门处理与税票相关的税务事项，提供税务咨询和指导。（二）业务部门1.负责根据实际业务情况，及时、准确地向财务部门提供开票信息，确保信息真实、完整。2.在业务活动中，负责取得合法有效的税票，并及时传递给财务部门。3.配合财务部门做好税票的核对、认证等工作，对涉及税票的问题及时反馈。（三）行政部门1.负责税票专用设备（如税控盘等）的购置、维护和管理。2.协助财务部门做好税票开具场所的安全保障工作。三、税票的购买与保管（一）购买1.财务部门根据公司业务需求，定期核定税票用量，及时向税务机关申请购买税票。2.购买税票时，由财务人员专人负责，确保购买过程合法合规，取得的税票数量、种类与申请一致。3.购买税票后，财务人员应及时将税票入库，并做好登记，记录税票的种类、号码、数量、购买日期等信息。（二）保管1.设立专门的税票保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门等，确保税票存放安全。2.税票应按照种类、号码顺序存放，不得擅自损毁、丢失。3.财务部门应指定专人负责税票保管，定期对税票进行盘点，确保账实相符。4.作废税票应全联次留存，并注明“作废”字样，按顺序装订成册，与其他税票一同保管。5.已开具的税票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。四、税票的开具（一）开具要求1.财务部门应在确认业务收入实现或满足开票条件后，按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具税票，并加盖发票专用章。2.开票信息应准确无误，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容。3.不得虚开发票，不得开具与实际经营业务情况不符的发票。（二）开具流程1.业务部门根据实际业务情况，填写开票申请单，详细注明开票信息、业务内容、金额等，并经部门负责人审核签字后提交给财务部门。2.财务部门收到开票申请单后，对开票信息进行审核，确保准确无误。审核通过后，由开票人员按照规定开具税票。3.开具后的税票，由开票人员加盖发票专用章，并在发票登记簿上登记发票号码、开具日期、客户名称、金额等信息。4.税票开具后，财务人员应及时将发票联和抵扣联交给客户，并做好签收记录。（三）红字发票开具1.发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字发票。2.由业务部门填写红字发票申请单，说明开具红字发票的原因，并经部门负责人审核签字后提交给财务部门。3.财务部门审核红字发票申请单无误后，在开票系统中申请开具红字发票，并按照规定流程操作。4.红字发票开具后，应与对应的蓝字发票一同保存，并在发票登记簿上注明相关信息。五、税票的取得（一）取得要求1.公司在购买货物、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得合法有效的税票。2.取得的税票应符合以下要求：税票内容填写齐全、真实，字迹清楚，不得压线、错格。发票联和抵扣联加盖发票专用章。按照规定的时限开具。（二）取得流程1.业务部门在业务活动中，应主动向收款方索取税票，并对取得的税票进行初步审核，确保税票符合要求。2.业务部门取得税票后，应及时将税票传递给财务部门。传递过程中，应做好交接记录，注明税票的种类、号码、取得日期、金额等信息。3.财务部门收到业务部门传递的税票后，对税票进行再次审核，审核无误后办理入账手续。4.对于不符合要求的税票，财务部门应及时通知业务部门，要求收款方重新开具或补正相关信息。业务部门应积极配合，确保公司取得合法有效的税票。六、税票的认证与抵扣（一）认证1.财务部门应在规定的认证期限内，对取得的增值税专用发票进行认证。2.认证方式可采用网上认证或到税务机关办税服务厅认证。3.认证通过的发票，财务部门应做好记录，并在申报纳税时作为合法有效的抵扣凭证。4.对于认证不符或无法认证的发票，财务部门应及时查明原因，并采取相应的措施，如要求开票方重新开具发票等。（二）抵扣1.符合抵扣条件的增值税专用发票，财务部门应按照规定计算可抵扣的进项税额，并在申报纳税时进行抵扣。2.不得将不符合抵扣规定的发票进行抵扣，否则将承担相应的税务风险。3.财务部门应定期对已抵扣发票进行核对，确保抵扣信息准确无误。七、税务申报与缴纳（一）税务申报1.财务部门应按照国家税收法律法规及税务机关的要求，按时、准确地进行税务申报。2.税务申报前，财务人员应认真核对各项收入、成本、费用等数据，确保申报数据真实、准确。3.申报过程中，应仔细填写纳税申报表及相关附表，确保申报信息完整、规范。4.完成税务申报后，应及时将申报资料报送税务机关，并留存备查。（二）税款缴纳1.根据税务机关核定的应纳税额，财务部门应及时足额缴纳税款。2.缴纳税款可通过银行转账、网上申报缴纳等方式进行。3.缴纳税款后，应取得税务机关开具的完税凭证，并妥善保管。4.财务部门应定期对税款缴纳情况进行核对，确保税款缴纳准确无误，避免出现欠税、漏税等情况。八、税务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对公司税票管理业务进行风险识别与评估，分析可能存在的税务风险点。2.风险识别与评估应涵盖税票开具、取得、使用、保管、认证、抵扣、申报、缴纳等各个环节。3.根据风险识别与评估结果，确定风险等级，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.针对识别出的税务风险，财务部门应制定相应的风险应对措施，明确责任部门和责任人。2.加强对税票管理相关法律法规和政策的学习，提高财务人员及其他相关人员的税务风险意识和业务水平。3.建立健全内部监督机制，定期对税票管理情况进行检查，及时发现并纠正存在的问题。4.与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策变化，确保公司税票管理符合税务机关要求。5.对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并制定专项应对方案，妥善处理税务风险。九、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对公司税票管理情况进行内部检查，检查内容包括税票的购买、保管、开具、取得、认证、抵扣、申报、缴纳等环节。2.内部检查可采用定期检查与不定期抽查相结合的方式进行。3.检查结束后，应形成检查报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受税务机关的监督检查，积极配合税务机关的工作，如实提供相关资料和信息。2.对于税务机关提出的问题，应及时整改，并将整改情况反馈给税务机关。十、罚则（一）对违反本制度规定，导致公司税务风险或损失的部门及个人，公司将视情节轻重给予相应的处罚。1.对于情节较轻的，给予警告