公司企业财产管理制度

公司企业财产管理制度一、总则1.目的为加强公司企业财产管理，保障公司资产的安全与完整，提高资产使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的所有财产管理活动，包括固定资产、流动资产、无形资产等。3.基本原则统一管理原则：公司财产实行统一领导、分级管理，由公司总部统一制定管理制度和核算办法。归口管理原则：各项财产按照其性质和用途，归口相关职能部门进行管理，明确管理职责。谁使用谁负责原则：财产使用部门和个人对所使用的财产负有保管、维护和合理使用的责任。二、固定资产管理1.固定资产的定义与分类定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。分类：分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产的购置需求申请：各部门根据工作需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途及预计金额等，经部门负责人审核后报分管领导审批。采购审批：对于金额较大的固定资产购置，需经公司总经理办公会或董事会审批。采购部门根据审批后的申请表进行采购。验收与入库：固定资产购置后，由采购部门、使用部门和资产管理部门共同进行验收。验收合格后，资产管理部门填写《固定资产验收单》，办理入库手续，并建立固定资产卡片。3.固定资产的折旧折旧方法：公司固定资产折旧采用平均年限法，根据固定资产的原值、预计净残值率和预计使用年限计算折旧额。折旧年限：各类固定资产的折旧年限按照国家相关规定执行，如房屋及建筑物为2040年，机器设备为1014年等。折旧计提：资产管理部门每月末根据固定资产卡片信息，计算当月应计提的折旧额，编制《固定资产折旧计算表》，经财务部门审核后进行账务处理。4.固定资产的使用与维护使用部门职责：使用部门负责固定资产的日常使用和维护，确保资产的正常运行。指定专人负责资产的管理，定期对资产进行检查、保养和维修，并做好记录。维护保养计划：资产管理部门会同使用部门制定固定资产年度维护保养计划，明确维护保养的内容、时间和责任人。对于大型设备或关键设备，应制定专项维护保养方案。维修管理：固定资产发生故障需要维修时，使用部门填写《固定资产维修申请表》，经部门负责人审批后送维修部门。维修部门根据维修申请进行维修，并填写《固定资产维修记录单》。维修费用较大的，需报分管领导审批。5.固定资产的清查盘点清查盘点计划：资产管理部门每年制定固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员和方法。清查盘点工作应在财务部门的监督下进行。清查盘点实施：清查盘点人员对固定资产进行实地盘点，核对固定资产卡片、台账与实物是否一致，检查资产的使用状况、完好程度等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，填写《固定资产盘盈盘亏报告表》。处理结果：财务部门根据清查盘点结果进行账务处理，盘盈的固定资产按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏的固定资产，按照规定程序报经批准后核销，并追究相关责任人的责任。三、流动资产管理1.货币资金管理现金管理：公司库存现金限额由开户银行根据公司实际情况核定，一般不超过35天的日常零星开支。现金收支应严格遵守国家现金管理规定，做到日清月结，账款相符。银行存款管理：公司应按照国家有关规定，在银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。银行账户的开立、变更和撤销需经公司财务负责人审批。每月末，财务部门应取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。票据管理：公司应加强对支票、汇票、本票等票据的管理，建立票据登记制度，明确票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等环节的职责和程序。2.应收账款管理信用政策制定：销售部门负责制定公司的信用政策，明确信用额度、信用期限和收款政策等。财务部门根据信用政策对客户进行信用评估，确定客户的信用等级。销售合同管理：销售部门在签订销售合同前，应将合同草案提交财务部门审核，重点审核客户信用状况、付款方式、结算期限等条款。销售合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。应收账款跟踪与催收：财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门负责对应收账款进行跟踪催收，对于逾期账款，应制定催收计划，采取有效措施进行催收。对于重大逾期账款，应及时报告公司领导，并采取法律手段进行追讨。3.存货管理存货分类与计价：存货分为原材料、在产品、产成品、低值易耗品等类别。存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本确定存货的入账价值。存货采购管理：采购部门根据生产经营需要，编制存货采购计划，经审批后进行采购。采购过程中应严格按照采购合同执行，确保采购物资的质量和数量。采购物资到货后，由采购部门、仓库管理部门和质量检验部门共同进行验收。存货仓储管理：仓库管理部门应建立健全存货管理制度，对存货进行分类存放、标识管理，定期盘点，确保存货的安全与完整。仓库管理人员应及时记录存货的出入库情况，做到账实相符。存货发出管理：生产部门或其他领用部门根据生产经营需要，填写《存货领用申请表》，经审批后到仓库领取存货。仓库管理人员按照审批后的申请表发放存货，并及时登记存货明细账。四、无形资产管理1.无形资产的定义与分类定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。分类：根据无形资产的性质和用途，分为技术类无形资产、品牌类无形资产、土地类无形资产等。2.无形资产的取得外购无形资产：外购无形资产按照实际支付的价款作为入账价值，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行研发无形资产：自行研发的无形资产，其成本包括自满足资本化条件至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。研发过程中应区分研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出全部费用化，开发阶段的支出符合资本化条件的予以资本化。投资者投入无形资产：投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。3.无形资产的摊销摊销方法：无形资产的摊销采用直线法，根据无形资产的使用寿命和预计净残值计算摊销额。使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但每年应进行减值测试。摊销期限：无形资产的摊销期限按照相关法律法规和合同约定执行，如专利权的摊销期限为1020年，商标权的摊销期限为10年等。摊销计提：财务部门每月末根据无形资产的账面价值和摊销期限，计算当月应计提的摊销额，编制《无形资产摊销计算表》，经审核后进行账务处理。4.无形资产的处置出售：无形资产出售时，应将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益。出售无形资产需经公司总经理办公会或董事会审批，并按照规定办理相关手续。报废：无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销。无形资产报废需经技术部门和财务部门鉴定，并报公司领导审批。对外投资：公司以无形资产对外投资时，应按照相关规定进行资产评估，确定投资价值。无形资产对外投资需经公司总经理办公会或董事会审批，并签订投资协议。五、财产清查与盘点1.清查盘点计划公司应定期组织财产清查与盘点工作，年度终了前必须进行一次全面的清查盘点。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关部门配合。资产管理部门应根据公司实际情况，制定详细的财产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法和步骤等。清查盘点计划应报公司领导审批后实施。2.清查盘点实施清查盘点人员应按照清查盘点计划，对各项财产进行实地盘点和核对。对于固定资产，应核对固定资产卡片、台账与实物是否一致，检查资产的使用状况、完好程度等；对于流动资产，应盘点现金、银行存款、存货等，核对账目与实际情况是否相符；对于无形资产，应检查其相关证书、文件等资料是否齐全，账面价值与实际情况是否一致。在清查盘点过程中，发现账实不符的情况，应及时查明原因，并填写《财产清查盘盈盘亏报告表》。报告表应详细记录财产的名称、规格、型号、数量、账面价值、盘盈盘亏金额及原因等信息。3.清查盘点结果处理财务部门应根据《财产清查盘盈盘亏报告表》进行账务处理，调整相关资产的账面价值。对于盘盈的资产，应按照规定程序报经批准后入账；对于盘亏的资产，应查明原因，追究相关责任人的责任，并按照规定程序报经批准后核销。资产管理部门应根据清查盘点结果，总结财产管理中存在的问题，提出改进措施和建议，完善财产管理制度。六、财产损失处理1.损失界定公司财产损失是指由于自然灾害、意外事故、管理不善、市场变化等原因造成的固定资产、流动资产、无形资产等资产的损失。财产损失分为正常损失和非正常损失。正常损失是指在正常生产经营过程中发生的合理损耗；非正常损失是指因自然灾害、意外事故、被盗、贪污、舞弊等原因造成的损失。2.损失报告与审批发生财产损失后，责任部门或责任人应及时向资产管理部门报告。资产管理部门接到报告后，应立即组织相关人员进行调查核实，查明损失原因、损失金额等情况，并填写《财产损失报告表》。《财产损失报告表》应经责任部门负责人、资产管理部门负责人、财务部门负责人审核后，报公司领导审批。对于重大财产损失，需经公司总经理办公会或董事会审批。3.损失处理经批准的财产损失，财务部门应按照规定进行账务处理，冲减相关资产的账面价值。对于因人为原因造成的财产损失，应追究相关责任人的责任，要求责任人赔偿损失。对于非正常损失的财产，如涉及保险赔偿的，应及时向保险公司报案，办理理赔手续。保险公司赔偿的金额应冲减财产损失金额。七、监督与考核1.监督检查公司审计部门负责对财产管理制度的执行情况进行定期或不定期的监督检查。监督检查的内容包括固定资产、流动资产、无形资产的购置、使用、维护、清查盘点、处置等环节的管理情况，以及财产损失的处理情况等。审计部门在监督检查过程中，发现问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对于违反财产管理制度的行为，应按照公司相关规定进行处理。2.考核评价