2025年税务师考试税法二税收政策解析试卷

2025年税务师考试税法二税收政策解析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请将正确答案的字母填写在题后的括号内。1.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人为增值税纳税人B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人C.在中国境内提供货物或者劳务的单位和个人为增值税纳税人D.在中国境内提供有形动产租赁的单位和个人为增值税纳税人2.下列关于增值税税率的规定中，正确的是（）。A.基本税率一般为13%，低税率一般为9%B.基本税率一般为9%，低税率一般为13%C.基本税率一般为6%，低税率一般为13%D.基本税率一般为13%，低税率一般为6%3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付当天或者提供劳务完成的当天D.销售服务、无形资产或者不动产的，为货物交付当天或者提供劳务完成的当天4.下列关于增值税进项税额抵扣的规定中，正确的是（）。A.购进货物支付的运输费用可以抵扣进项税额B.购进货物支付的运输费用不得抵扣进项税额C.购进服务支付的运输费用可以抵扣进项税额D.购进服务支付的运输费用不得抵扣进项税额5.下列关于增值税纳税申报的规定中，正确的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税B.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税D.纳税人应当自纳税义务发生之日起45日内申报纳税6.下列关于增值税发票管理的规定中，正确的是（）。A.发票应当一次性开具，不得分次开具B.发票可以分次开具，但每次开具金额不得超过规定限额C.发票可以分次开具，但每次开具金额不得超过1000元D.发票可以分次开具，但每次开具金额不得超过5000元7.下列关于增值税专用发票的规定中，正确的是（）。A.专用发票仅限于增值税一般纳税人开具B.专用发票仅限于增值税小规模纳税人开具C.专用发票既适用于增值税一般纳税人，也适用于增值税小规模纳税人D.专用发票仅适用于增值税一般纳税人开具8.下列关于增值税出口退税的规定中，正确的是（）。A.出口企业凭出口货物报关单、增值税专用发票等凭证申请退税B.出口企业凭出口货物报关单、普通发票等凭证申请退税C.出口企业凭出口货物报关单、增值税普通发票等凭证申请退税D.出口企业凭出口货物报关单、增值税专用发票和普通发票等凭证申请退税9.下列关于增值税减免税的规定中，正确的是（）。A.减免税是指纳税人按规定免征、减征增值税的税额B.减免税是指纳税人按规定免征、减征增值税的税额和附加费C.减免税是指纳税人按规定免征、减征增值税的税额和城市维护建设税D.减免税是指纳税人按规定免征、减征增值税的税额和地方教育附加10.下列关于增值税税收优惠政策的规定中，正确的是（）。A.纳税人从事国家鼓励发展的项目，可以享受增值税税收优惠政策B.纳税人从事国家限制发展的项目，可以享受增值税税收优惠政策C.纳税人从事国家禁止发展的项目，可以享受增值税税收优惠政策D.纳税人从事国家鼓励发展的项目，不得享受增值税税收优惠政策二、多项选择题要求：在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确答案的字母填写在题后的括号内。1.下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产2.下列关于增值税税率的规定中，正确的有（）。A.基本税率为13%B.低税率为9%C.征收率为6%D.征收率为5%E.特别征收率为3%3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付当天或者提供劳务完成的当天D.销售服务、无形资产或者不动产的，为货物交付当天或者提供劳务完成的当天E.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为取得销售款项的当天4.下列关于增值税进项税额抵扣的规定中，正确的有（）。A.购进货物支付的运输费用可以抵扣进项税额B.购进货物支付的运输费用不得抵扣进项税额C.购进服务支付的运输费用可以抵扣进项税额D.购进服务支付的运输费用不得抵扣进项税额E.购进货物支付的运输费用可以抵扣进项税额，但需提供运输发票5.下列关于增值税纳税申报的规定中，正确的有（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税B.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税D.纳税人应当自纳税义务发生之日起45日内申报纳税E.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报纳税6.下列关于增值税发票管理的规定中，正确的有（）。A.发票应当一次性开具，不得分次开具B.发票可以分次开具，但每次开具金额不得超过规定限额C.发票可以分次开具，但每次开具金额不得超过1000元D.发票可以分次开具，但每次开具金额不得超过5000元E.发票可以分次开具，但每次开具金额不得超过1万元7.下列关于增值税专用发票的规定中，正确的有（）。A.专用发票仅限于增值税一般纳税人开具B.专用发票仅限于增值税小规模纳税人开具C.专用发票既适用于增值税一般纳税人，也适用于增值税小规模纳税人D.专用发票仅适用于增值税一般纳税人开具E.专用发票仅适用于增值税小规模纳税人开具8.下列关于增值税出口退税的规定中，正确的有（）。A.出口企业凭出口货物报关单、增值税专用发票等凭证申请退税B.出口企业凭出口货物报关单、普通发票等凭证申请退税C.出口企业凭出口货物报关单、增值税普通发票等凭证申请退税D.出口企业凭出口货物报关单、增值税专用发票和普通发票等凭证申请退税E.出口企业凭出口货物报关单、增值税专用发票和其他凭证申请退税9.下列关于增值税减免税的规定中，正确的有（）。A.减免税是指纳税人按规定免征、减征增值税的税额B.减免税是指纳税人按规定免征、减征增值税的税额和附加费C.减免税是指纳税人按规定免征、减征增值税的税额和城市维护建设税D.减免税是指纳税人按规定免征、减征增值税的税额和地方教育附加E.减免税是指纳税人按规定免征、减征增值税的税额和房产税10.下列关于增值税税收优惠政策的规定中，正确的有（）。A.纳税人从事国家鼓励发展的项目，可以享受增值税税收优惠政策B.纳税人从事国家限制发展的项目，可以享受增值税税收优惠政策C.纳税人从事国家禁止发展的项目，可以享受增值税税收优惠政策D.纳税人从事国家鼓励发展的项目，不得享受增值税税收优惠政策E.纳税人从事国家限制发展的项目，不得享受增值税税收优惠政策四、计算题要求：根据下列资料，计算应纳税额。资料：某企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售货物金额为200万元，其中销售甲类货物150万元，销售乙类货物50万元。购进原材料金额为100万元，其中购进甲类原材料60万元，购进乙类原材料40万元。购进运输服务金额为10万元。当月取得增值税专用发票，注明进项税额为12万元。要求计算：（1）该企业当月应纳增值税额；（2）该企业当月应纳增值税额的税负率。五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税的纳税义务发生时间。2.简述增值税的纳税地点。3.简述增值税的纳税申报方式。4.简述增值税专用发票的适用范围。5.简述增值税出口退税的条件。六、论述题要求：论述增值税减免税政策对促进经济发展的作用。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：增值税纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。2.A解析：增值税的基本税率为13%，低税率为9%。3.A解析：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。4.A解析：购进货物支付的运输费用可以抵扣进项税额，需提供运输发票。5.A解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。6.B解析：发票可以分次开具，但每次开具金额不得超过规定限额。7.A解析：专用发票仅限于增值税一般纳税人开具。8.A解析：出口企业凭出口货物报关单、增值税专用发票等凭证申请退税。9.A解析：减免税是指纳税人按规定免征、减征增值税的税额。10.A解析：纳税人从事国家鼓励发展的项目，可以享受增值税税收优惠政策。二、多项选择题1.ABCDE解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及销售服务、无形资产或者不动产。2.ABCE解析：增值税税率为基本税率13%，低税率9%，征收率6%，特别征收率3%。3.ABCE解析：增值税纳税义务发生时间为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，以及货物交付当天或者提供劳务完成的当天。4.ABCD解析：购进货物支付的运输费用可以抵扣进项税额，需提供运输发票。5.ABCD解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。6.ABCDE解析：发票可以分次开具，但每次开具金额不得超过规定限额。7.AC解析：专用发票仅限于增值税一般纳税人开具。8.ACD解析：出口企业凭出口货物报关单、增值税专用发票等凭证申请退税。9.ABCD解析：减免税是指纳税人按规定免征、减征增值税的税额。10.ABCD解析：纳税人从事国家鼓励发展的项目，可以享受增值税税收优惠政策。四、计算题（1）应纳增值税额=销售额×基本税率-进项税额应纳增值税额=(200万元×13%)-12万元应纳增值税额=26万元-12万元应纳增值税额=14万元（2）税负率=（应纳增值税额/销售额）×100%税负率=（14万元/200万元）×100%税负率=7%五、简答题1.增值税的纳税义务发生时间为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，以及销售服务、无形资产或者不动产的当天。2.增值税的纳税地点为纳税人住所地、经营地或者货物、服务、无形资产交付地。3.增值税的纳税申报方式为网上申报、邮寄申报、直接申报和简易申报