日常公司出纳管理制度

日常公司出纳管理制度总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司各项业务的正常开展。2.适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及涉及资金收付的相关业务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，依法办理资金收付业务。准确性原则：确保资金收付信息准确无误，账目清晰，数据真实可靠。安全性原则：加强资金安全管理，防范资金风险，保障公司资金安全。及时性原则：及时处理资金收付业务，不得拖延，确保资金流转顺畅。岗位职责1.出纳人员基本职责负责公司日常现金收付、银行结算业务，确保资金收付准确无误。严格按照公司财务制度和审批流程办理各项资金支付业务，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符；定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。保管库存现金、有价证券、空白支票、发票及其他重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务报表编制、税务申报等相关工作，提供准确的资金数据。完成领导交办的其他临时性工作任务。2.现金收付岗位具体职责收取现金时，应认真核对交款人身份及款项来源，当面清点现金数额，确认无误后开具收款收据，并加盖财务专用章。支付现金时，必须依据经过审批的付款凭证进行支付，严格执行现金开支范围，不得坐支现金。对不符合规定的付款凭证，有权拒绝支付。每日下班前，将当日收取的现金及时存入公司指定银行账户，不得留存大量现金在保险柜过夜。3.银行结算岗位具体职责根据公司业务需要，合理选择银行结算方式，办理各类银行结算业务，如支票、汇票、本票、电汇、网银支付等。负责购买、保管和使用支票等银行票据，严格按照银行票据管理规定填写票据信息，确保票据填写规范、准确、无误。收到银行回单后，及时进行整理、核对，并传递给会计进行账务处理。定期与银行对账，发现问题及时与银行沟通解决。妥善保管银行账户密码、U盾等重要支付工具，确保其安全使用。严禁将支付工具交予他人代操作，如因特殊情况需要他人协助办理业务，必须经过上级领导批准，并做好相关记录。现金管理1.现金库存限额公司根据日常现金使用量，核定合理的现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定，具体数额由财务部门根据实际情况提出申请，报公司领导审批后执行。2.现金收入管理公司所有现金收入应及时、全额存入银行，不得坐支现金。严禁以任何形式截留、挪用、私设小金库等行为。收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，收款凭证应注明收款日期、交款单位或个人名称、款项内容、金额等信息，并加盖财务专用章。收款凭证应一式三联，分别为存根联、记账联和收据联，存根联由出纳留存，记账联交会计记账，收据联交交款人。3.现金支出管理现金支出必须严格按照公司财务制度和审批流程进行，未经审批的支出不得支付。支付现金时，应审核付款凭证是否真实、合法、有效，付款凭证应包括付款日期、付款单位或个人名称、款项用途、金额、审批人签字等内容。付款凭证必须由经办人、部门负责人、财务负责人和公司领导签字审批后方可支付。现金支出应严格执行国家现金开支范围的规定，不属于现金开支范围的业务应通过银行转账结算。现金开支范围主要包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出、向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。支付现金时，应按照审批后的付款金额支付，不得擅自改变金额。如因特殊情况需要调整付款金额，必须重新履行审批手续。支付现金后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。银行存款管理1.银行账户管理公司根据业务需要，经公司领导批准后开设银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应按照国家相关规定办理，并及时通知财务部门进行账务处理。公司应加强对银行账户的管理，指定专人负责银行账户的日常维护和管理工作。银行账户管理人员应妥善保管银行账户信息，包括账户名称、账号、开户行、密码等，不得泄露给无关人员。定期对银行账户进行清理，检查账户使用情况，对于长期不使用或已无业务往来的银行账户，应及时办理销户手续，避免账户闲置产生费用或风险。2.银行存款收付管理银行存款收付业务必须严格按照公司财务制度和审批流程进行，未经审批的收付业务不得办理。办理银行存款收付业务时，应认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保银行存款收付信息准确无误。原始凭证应包括发票、收据、合同、审批单等相关资料。填写银行结算凭证时，应严格按照银行规定的格式和要求进行填写，确保凭证内容准确、清晰、规范。银行结算凭证填写完毕后，应加盖公司财务专用章和法人章（或授权代理人章）。及时将银行存款收付凭证传递给会计进行账务处理，确保银行存款日记账与银行对账单余额一致。3.银行对账单管理每月末，银行账户管理人员应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对内容包括账户余额、收支明细等，确保账账相符。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，应及时编制银行存款余额调节表，查找原因并进行调整。银行存款余额调节表应详细记录未达账项的发生日期、金额、原因等信息，并由出纳人员和会计人员签字确认。对于长期未达账项，应及时查明原因并进行处理。如因银行原因导致的未达账项，应及时与银行沟通解决；如因公司自身原因导致的未达账项，应追究相关责任人的责任，并采取措施避免类似情况再次发生。票据及印章管理1.票据管理公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。出纳人员应负责票据的购买、保管、使用和核销工作。购买票据时，应到正规的票据销售机构购买，并妥善保管票据。票据应存放在保险柜等安全的地方，防止票据丢失、被盗或损坏。使用票据时，应严格按照票据管理规定填写票据信息，确保票据填写规范、准确、无误。票据填写完毕后，应加盖公司财务专用章和法人章（或授权代理人章）。作废的票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一同保存，不得随意丢弃。定期对票据进行盘点，确保票据的数量、金额与账实相符。票据核销时，应按照规定的程序进行，确保票据的使用情况真实、合法、有效。核销后的票据存根联应妥善保管，以备查阅。2.印章管理公司印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的保管和使用应严格按照公司印章管理制度执行。财务专用章由财务负责人指定专人保管，法人章由法人或其授权代理人保管，发票专用章由税务会计保管。印章保管人员不得擅自将印章交予他人使用，如因特殊情况需要他人代保管印章，必须经过上级领导批准，并做好相关记录。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、审批人签字等内容。印章使用申请表必须由经办人、部门负责人、财务负责人和公司领导签字审批后方可使用印章。印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并在印章使用登记簿上进行登记。印章保管人员应定期对印章进行检查，确保印章安全、完好。财务报销管理1.报销流程经办人填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将填写好的费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人进行审核，部门负责人应根据公司相关规定和业务实际情况，对费用的真实性、合理性、必要性进行审核，并签字审批。财务部门对报销凭证进行审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合公司规定的标准。审核无误后，财务负责人签字审批。公司领导根据财务审核意见进行最终审批，审批通过后，报销凭证交给出纳人员进行报销支付。2.报销标准公司制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费、通讯费等各项费用的报销额度和范围。报销标准应根据公司实际情况和国家相关规定进行制定，并定期进行修订和完善。差旅费报销标准应包括出差交通工具、住宿标准、伙食补贴等内容。出差人员应严格按照规定的标准执行，超标准部分自理。业务招待费报销应遵循必要性、合理性、合规性的原则，严格控制业务招待费支出。业务招待费报销时，应注明招待对象、事由、时间等信息，并附上相关发票和消费清单。办公费、通讯费等其他费用报销应按照公司规定的额度和范围进行报销，不得随意扩大报销范围或提高报销标准。3.报销期限公司规定费用报销的期限，一般为费用发生后的一个月内。超过报销期限的费用报销，财务部门有权拒绝受理，但因特殊原因经公司领导批准的除外。对于出差费用报销，应在出差返回后的一周内办理报销手续。如因特殊情况无法及时报销，应提前向财务部门说明原因，并经财务部门同意。财务盘点与监督1.财务盘点定期对库存现金、银行存款、有价证券、票据及印章等进行盘点，确保账实相符。现金盘点应每日进行，银行存款余额调节表应每月编制，票据及印章盘点应每季度进行一次。盘点时，应制定详细的盘点计划，明确盘点人员、时间、范围和方法等内容。盘点人员应认真核对各项资产的数量、金额、状态等信息，并如实记录盘点结果。如发现账实不符的情况，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏报告表，报公司领导审批后进行相应的账务处理。对于盘盈盘亏的资产，应追究相关责任人的责任，并采取措施加强管理，防止类似情况再次发生。2.财务监督公司财务部门应加强对出纳工作的监督和检查，定期对出纳人员的工作进行考核和评价，确保出纳工作符合公司财务制度和相关法律法规的要求。财务部门应建立健全内部审计制度，定期对公司财务收支情况进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。公司员工有权对出纳工作中的违规行为进行举报，公司应设立举报信箱和举报电话，并对举报内容进行认真调查核实。对于经查实的违规行为，应依法依规追究相关责任人的责任。附则1.制度解释权本制度由公司财务部门负责解释