2024年广东省翁源县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广东省翁源县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质上是国家通过政治权力对社会产品进行分配，以满足公共需求，所以是分配关系，选A。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，所以选C。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般是3%，所以选A。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，选B。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，选B。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内办理税务登记，选C。7.下列行为中，应征收增值税的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.将自产货物用于集体福利D.行政单位收取的符合条件的政府性基金答案：C答案分析：将自产货物用于集体福利视同销售，征收增值税，A、B、D属于不征收增值税情形，选C。8.某企业2023年度实现利润总额200万元，其中国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元，该企业适用的所得税税率为25%。则该企业2023年应交所得税为（）万元。A.46.25B.48.75C.50D.51.25答案：A答案分析：应纳税所得额=200-10+5=195（万元），应交所得税=195×25%=48.75（万元），选A。9.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取相关措施，选C。10.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.化妆品B.农机C.金银首饰D.手机答案：B答案分析：农机适用9%税率，化妆品、金银首饰、手机适用13%税率，选B。11.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，选A。12.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元标准定额扣除，选B。13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C答案分析：经批准延期纳税最长不超过3个月，选C。14.下列不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.税务机关责令纳税人提供纳税担保答案：C答案分析：拍卖属于强制执行措施，A、B、D是税收保全措施，选C。15.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售服装取得含税销售额113万元。该商场当月增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.69C.16.15D.18.7答案：A答案分析：不含税销售额=113÷（1+13%）=100（万元），销项税额=100×13%=13（万元），选A。16.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C答案分析：业务招待费按发生额60%扣除，最高不超当年销售（营业）收入5‰，选C。17.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。A.5000B.10000C.15000D.20000答案：C答案分析：大病医疗个人负担累计超15000元部分，在80000元限额内据实扣除，选C。18.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D答案分析：吊销营业执照是市场监管部门的处罚，税务行政处罚包括A、B、C，选D。19.某企业2023年会计利润为100万元，当年发生研发费用20万元，未形成无形资产计入当期损益。则该企业2023年应纳税所得额为（）万元。A.80B.90C.95D.100答案：B答案分析：研发费用加计扣除75%，应纳税所得额=100-20×75%=90（万元），选B。20.增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：小规模纳税人月销售额未超10万元免征增值税，选A。21.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是指征税对象C.税收法律关系的内容是指纳税人D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税务机关决定答案：B答案分析：税收法律关系主体包括国家和纳税人等，内容是权利和义务，其产生、变更和消灭由税收法律事实决定，客体指征税对象，选B。22.某酒厂为增值税一般纳税人，2024年2月销售白酒取得不含税销售额50万元，同时收取包装物押金5.65万元。该酒厂当月增值税销项税额为（）万元。A.6.5B.7.15C.7.65D.8.15答案：B答案分析：包装物押金视为含税收入，销项税额=（50+5.65÷（1+13%））×13%=7.15（万元），选B。23.企业所得税中，下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：A答案分析：房屋、建筑物以外未投入使用固定资产不得计算折旧扣除，B、C可折旧，D已提足折旧不再折旧，选A。24.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息按照每月（）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：住房贷款利息每月按1000元标准定额扣除，选B。25.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）。A.同时强制执行B.不再强制执行C.可强制执行也可不强制执行D.由纳税人自行缴纳答案：A答案分析：税收强制执行时，滞纳金同时强制执行，选A。26.某商场为增值税小规模纳税人，2024年3月销售商品取得含税销售额20.6万元。该商场当月应缴纳增值税（）万元。A.0.6B.0.59C.0.62D.0.65答案：A答案分析：不含税销售额=20.6÷（1+3%）=20（万元），应纳税额=20×3%=0.6（万元），选A。27.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：职工福利费支出不超工资、薪金总额14%部分准予扣除，选C。28.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人独生子女每月按标准扣除（）元。A.1000B.1500C.2000D.2500答案：C答案分析：赡养老人独生子女每月按2000元标准扣除，选C。29.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A答案分析：税务登记是税收征管首要环节，选A。30.某企业2023年亏损10万元，2024年盈利30万元。该企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：B答案分析：弥补亏损后应纳税所得额=30-10=20（万元），应纳税额=20×25%=5（万元），选B。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性，选ABC。2.以下属于地方税的有（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.印花税答案：ABCD答案分析：房产税、车船税、土地增值税、印花税都属于地方税，选ABCD。3.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税的情形有（）。A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.仓储服务D.装卸搬运服务答案：ABCD答案分析：ABCD选项都属于增值税一般纳税人可选择简易计税方法的情形，选ABCD。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业答案：ABC答案分析：合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，A、B、C是企业所得税纳税义务人，选ABC。5.个人所得税综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD答案分析：个人所得税综合所得包含工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，选ABCD。6.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD答案分析：ABCD均为税收征管法规定的纳税申报方式，选ABCD。7.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工收回的货物用于个人消费答案：ACD答案分析：将外购货物用于集体福利不视同销售，A、C、D视同销售，选ACD。8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD答案分析：ABCD选项支出在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除，选ABCD。9.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金等，选ABCD。10.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：ABCD均是税务机关有权核定应纳税额的情形，选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：国家取得财政收入形式多样，税收只是主要形式，并非唯一形式。2.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）答案：正确答案分析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确答案分析：企业合理工资、薪金支出可全额扣除。4.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）答案：正确答案分析：劳务报酬所得按此规定计算收入额。5.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（）答案：正确答案分析：税收保全措施期限一般不超6个月。6.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，只能开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：也可开具增值税普通发票等其他发票。7.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）答案：正确答案分析：企业所得税征收方式如此。8.个人所得税专项附加扣除中，住房租金和住房贷款利息不能同时扣除。（）答案：正确答案分析：二者不能同时扣除。9.纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（）答案：正确答案分析：纳税人有此权利。10.税务机关对纳税人的生产经营情况进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。（）答案：正确答案分析：这是税务检查的规定要求。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。税收具有以下重要作用：-组织财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持。通过对不同经济主体和经济活动征税，保证了财政收入的稳定和可靠，使国家能够履行其职能，如国防建设、基础设施建设、教育、医疗等。-调节经济：-调节总需求与总供给的平衡。在经济过热时，通过增加税收减少企业和个人可支配收入，抑制消费和投资，从而抑制总需求；在经济衰退时，通过减税增加可支配收入，刺激消费和投资，扩大总需求。-调节产业结构。对不同产业设置不同的税率，鼓励或限制某些产业的发展，促进产业结构优化升级。-公平收入分配：通过累进所得税制，对高收入者征收较高的税，对低收入者征收较低的税或给予税收优惠，缩小收入差距，促进社会公平。-监督经济活动：税务机关在征税过程中，能够掌握纳税人的经济活动信息，对企业的生产经营、财务核算等进行监督，有利于规范市场经济秩序，保障经济健康运行。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。-认定标准不同：-一般纳税人：年应征增值税销售额超过500万元的企业和企业性单位。会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以不超过标准认定为一般纳税人。-小规模纳税人：年应征增值税销售额未超过500万元，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。-税率不同：-一般纳税人：适用税率有13%、9%、6%等不同档次，根据销售的货物、劳务、服务等不同适用相应税率。-小规模纳税人：征收率一般为3%，部分特殊业务有5%等征收率。-发票使用不同：-一般纳税人：可以自行开具增值税专用发票和普通发票，取得的符合规定的进项税额可以抵扣销项税额。-小规模纳税人：可以自行开具增值税普通发票，也可以申请代开增值税专用发票，但进项税额不能抵扣。-计税方法不同：-一般纳税人：采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。-小规