大塅镇财务管理制度

大塅镇财务管理制度总则目的为了加强大塅镇财务管理，规范财务行为，保证财政资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规及相关财务制度，结合本镇实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于大塅镇所属各部门、各单位及各类财政性资金的收支管理活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务收支数据应真实、准确、完整地反映本镇经济活动实际情况。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和操作流程，规范财务行为。4.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低行政成本。5.公开透明原则：财务信息应及时公开，接受社会监督。财务机构与人员财务机构设置大塅镇设立独立的财务管理部门，负责全镇财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员从事财务管理工作。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业技术职称。财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本镇财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，并监督执行。编制年度财务预算和财务决算，审核各项财务收支计划，确保财务工作符合镇发展规划和要求。负责财务队伍建设，组织开展财务人员培训和考核，提高财务人员业务能力和工作水平。定期向上级主管部门和镇领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为领导决策提供依据。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调工作，配合完成各类检查和审计工作。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核和监督，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正，并及时向财务负责人报告。负责各类财务票据的管理，做好票据的领购、开具、保管、核销等工作，确保票据安全和规范使用。定期对财务账目进行核对，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的完整和安全。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保货币资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，并定期与会计核对账目。负责编制资金日报表，及时向财务负责人报告资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。预算管理预算编制原则1.完整性原则：将大塅镇所有收入和支出全部纳入预算管理，不得在预算之外保留其他收支项目。2.准确性原则：预算编制应根据本镇经济社会发展规划、工作任务和实际情况，科学合理地预测收入和支出，确保预算数据真实、准确。3.平衡性原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排财政收支，避免出现预算赤字。4.严肃性原则：经镇人民代表大会审议通过的预算，具有法律效力，必须严格执行，不得随意调整或变更。预算编制方法1.收入预算编制：根据本镇经济发展形势、税收政策变化以及各类收入来源，合理预测各项收入，包括财政拨款收入、非税收入、上级补助收入等。收入预算应积极稳妥、留有余地，不得虚增收入。2.支出预算编制：按照部门职责和工作任务，对各项支出进行分类、细化编制。支出预算应优先保障基本支出，合理安排项目支出。基本支出预算根据人员编制、工资标准等因素确定；项目支出预算应按照轻重缓急原则，对拟实施的项目进行充分论证，明确项目目标、内容、实施步骤和资金需求，确保项目支出具有必要性和可行性。预算审批程序1.各部门根据镇年度工作目标和本部门工作职责，提出本部门年度预算建议数，报财务管理部门审核。2.财务管理部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合镇财力状况，提出全镇年度预算草案，报镇政府审定。3.镇政府将审定后的年度预算草案提交镇人民代表大会审议。4.经镇人民代表大会审议通过的年度预算，由镇政府组织实施。预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保各项收支任务的完成。财务管理部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务管理部门审核后，报镇政府审批。重大预算调整事项需提交镇人民代表大会审议批准。收入管理收入范围大塅镇收入主要包括财政拨款收入、非税收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。收入管理要求1.各项收入应依法依规取得，严格执行国家收费政策和票据管理制度，确保收入来源合法、合规。2.非税收入应及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理，严禁截留、挪用、坐收坐支。3.加强对收入的核算和管理，确保收入数据准确、完整，及时入账。财务人员应定期核对收入账目，与相关部门进行对账，发现问题及时查明原因并处理。收入票据管理1.收入票据由财务管理部门统一领购、保管和发放。领购票据时，应按规定办理相关手续，登记票据种类、数量、起止号码等信息。2.票据使用人员应严格按照票据使用规定开具票据，做到字迹清楚、内容完整、印章齐全。票据开具后，应及时交付付款方，并按规定进行记账。3.定期对已使用的票据进行核销，检查票据使用情况是否合规，存根联是否完整。核销后的票据存根应按规定妥善保管，保管期限不少于规定年限。4.严禁转借、转让、代开、买卖、擅自销毁票据，如有丢失、被盗等情况，应及时报告并采取相应措施。支出管理支出审批原则1.分级审批原则：根据支出金额大小，实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或超预算支出需报镇主要领导审批。2.先批后支原则：所有支出必须先经过审批，未经审批不得支出。审批通过后，方可办理支付手续。3.专款专用原则：专项资金应专款专用，不得挪作他用。严格按照项目批复内容使用资金，确保专项资金发挥应有的效益。支出审批程序1.日常费用支出审批程序：经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、事由、金额等，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交部门负责人审核，部门负责人应核实费用的真实性、合理性和必要性，签署审核意见。分管领导根据部门负责人审核意见进行审批，对于重大事项或金额较大的支出，需报镇主要领导审批。审批通过后，经办人将费用报销单交给出纳人员办理支付手续。2.项目支出审批程序：项目实施部门根据项目预算和实施进度，编制项目资金使用计划，报财务管理部门审核。财务管理部门对项目资金使用计划进行审核，确保资金使用符合预算要求和项目规定。审核通过后，报镇政府审批。项目实施部门按照批准的资金使用计划，组织项目实施，并在项目实施过程中严格控制费用支出。每笔费用支出均需按照日常费用支出审批程序进行审批。项目完成后，项目实施部门应及时办理项目竣工决算手续，提交项目决算报告和相关资料，由财务管理部门进行审核。审核通过后，报镇政府审批。支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。发票必须是正规税务发票，发票上应注明开票日期、购买方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章。2.原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额和内容等，经部门负责人和分管领导批准后，方可作为报销凭证。3.报销费用应严格按照规定的开支范围和标准执行，不得超标准报销。对于超标准支出，财务部门有权拒绝报销。4.报销费用的支付方式应符合国家有关规定，原则上通过银行转账支付，确需现金支付的，应符合现金管理规定，并在报销凭证上注明现金支付原因。费用报销标准1.差旅费：参照国家和地方有关规定，结合本镇实际情况制定差旅费报销标准。差旅费包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等。出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿和就餐，超标准部分自理。2.会议费：会议费应严格控制会议规模、会议天数和参会人数，按照规定的标准开支会议费用。会议费包括会议场地租金、住宿费、伙食费、会议资料费、交通费等。会议举办部门应提前编制会议预算，报财务管理部门审核，经批准后严格按照预算执行。3.培训费：培训费应按照批准的培训计划和预算开支，严格控制培训时间、培训内容和培训费用。培训费包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等。培训举办部门应在培训结束后及时办理报销手续，提供培训通知、培训人员签到表、培训费用明细清单等资料。4.办公用品及设备购置：办公用品及设备购置应按照镇政府采购相关规定执行，纳入政府采购目录的物品应通过政府采购方式进行采购。购置办公用品及设备应填写购置申请单，经部门负责人和分管领导审批后，交采购部门办理采购手续。采购完成后，凭发票、验收单等办理报销手续。资产管理资产分类与计价1.资产分类：大塅镇资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；对外投资是指镇政府以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。购入的资产，按照购买价款、相关税费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价；自行建造的资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据注明的金额，加上应支付的相关税费计价；盘盈的资产，按照同类或类似资产的市场价格计价。资产购置与处置1.资产购置：资产购置应按照镇政府采购相关规定执行。各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务管理部门审核和镇政府审批后，由采购部门组织采购。购置资产时，应签订采购合同，明确双方权利和义务，确保资产质量和售后服务。资产购置完成后，应及时办理验收和入账手续。2.资产处置：资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。处置资产时，应委托有资质的评估机构进行评估，以评估价值作为作价参考依据。资产处置收入应及时上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。资产清查与盘点1.定期开展资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。每年至少进行一次全面的资产清查盘点，清查盘点内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查盘点结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并调整资产账目。3.建立资产清查档案，将资产清查报告、资产盘点表、相关审批文件等资料归档保存，以备查阅。财务监督与审计财务监督1.财务管理部门应建立健全内部财务监督制度，加强对各项财务收支活动的日常监督。财务人员应严格按照财务制度和审批程序办理财务业务，对不符合规定的财务收支及时予以纠正。2.加强对专项资金使用情况的监督，定期检查专项资金的使用是否符合规定用途，是否专款专用，是否存在截留、挪用等问题。对于发现的问题，应及时督促整改，并追究相关人员责任。3.接受镇政府内部审计部门的监督，积极配合内部审计工作，如实提供财务资料和相关情况，对审计提出的问题及时进行整改落实。财务审计1.镇政府应定期委托有资质的审计机构对本镇财务收支情况进行审计，包括年度预算执行情况审计、专项资金审计、经济责任审计等。2.审计机构应按照国家审计准则和相关法律法规的要求，实施