2024年海南省保亭黎族苗族自治县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年海南省保亭黎族苗族自治县国税局公开招聘试题带答案详解单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.经济分配D.利益分配答案：C分析：税收本质是国家参与社会产品分配形成的经济分配关系，它体现了国家与纳税人之间的经济利益分配。所以选C。2.以下不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务答案：D分析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不属于增值税应税行为，A、B、C选项均属于增值税应税行为。所以选D。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率是25%，符合一般企业纳税规定。所以选C。4.个人所得税中，综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，以更好调节个人收入差距。所以选B。5.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性，自愿性不是税收特征。所以选D。6.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，便于掌握税源。所以选A。7.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。所以选B。8.消费税的计税方法不包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超额累进计税答案：D分析：消费税计税方法有从价定率、从量定额和复合计税，超额累进计税不是消费税计税方法。所以选D。9.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.房地产的转让D.房地产的抵押答案：C分析：房地产转让属于土地增值税征收范围，继承、出租、抵押一般不征收土地增值税。所以选C。10.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%。所以选B。11.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。所以选B。12.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为10万元，企业所得税税率为25%，则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.25C.27.5D.30答案：A分析：国债利息收入免税，应纳税所得额=100-10=90万元，企业所得税=90×25%=22.5万元。所以选A。13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：经批准延期缴纳税款最长不得超过3个月。所以选C。14.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制C.发票应当套印全国统一发票监制章D.任何单位和个人可以自行决定拆本使用发票答案：D分析：任何单位和个人不得自行决定拆本使用发票，A、B、C说法均正确。所以选D。15.下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于在建工程D.将自产的货物用于非增值税应税项目答案：A分析：将自产货物用于集体福利视同销售征收增值税，B、C选项外购货物用于个人消费和在建工程不视同销售，D表述不准确，现在非增值税应税项目概念已淡化。所以选A。16.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积答案：A分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。所以选A。17.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售服装取得含税销售额113万元，已知增值税税率为13%，则该商场当月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.69C.16D.18.2答案：A分析：不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元。所以选A。18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。所以选B。19.下列不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.责成纳税人提供纳税担保答案：C分析：拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品等是税收强制执行措施，A、B、D属于税收保全措施。所以选C。20.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率。所以选D。21.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D分析：税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留不属于税务行政处罚。所以选D。22.下列关于纳税申报的说法，正确的是（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以自行延期申报答案：C分析：纳税人在纳税期无应纳税款、享受减免税待遇也需办理纳税申报，不能自行延期申报，C选项纳税人、扣缴义务人可直接到税务机关办理申报正确。所以选C。23.某个人独资企业2023年经营所得应纳税所得额为30万元，适用经营所得个人所得税税率为35%，速算扣除数为65500元，则该企业2023年应缴纳的个人所得税为（）元。A.39500B.49500C.59500D.69500答案：C分析：应纳税额=300000×35%-65500=59500元。所以选C。24.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值税一般纳税人购进农产品取得销售或收购发票，按9%扣除率计算进项税额。所以选A。25.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取税收保全和强制执行措施。所以选C。26.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿一律按件贴花D.权利、许可证照按件贴花5元答案：C分析：营业账簿中资金账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.25‰贴花，其他账簿按件贴花5元，不是一律按件贴花。所以选C。27.某企业2024年2月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业进口货物应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：组成计税价格=100×(1+10%)=110万元，增值税=110×13%=14.3万元。所以选B。28.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C分析：税收法律关系主体包括征税方和纳税方，即征纳双方。所以选C。29.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金。所以选C。30.下列属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗选煤以外的其他煤炭制品答案：C分析：海盐属于资源税应税产品，人造石油、煤矿生产天然气、洗选煤以外其他煤炭制品不属于。所以选C。多项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行税制中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC分析：流转税包括增值税、消费税、关税等，企业所得税属于所得税类。所以选ABC。2.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD分析：税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查都是税收征管主要环节。所以选ABCD。3.下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备答案：ABCD分析：农业生产者自产农产品、避孕药品用具、古旧图书、用于科研教学的进口仪器设备都免征增值税。所以选ABCD。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税纳税义务人。所以选ABC。5.下列属于税收筹划特点的有（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性答案：ABCD分析：税收筹划具有合法性、筹划性、目的性和风险性。所以选ABCD。6.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税务机关税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。所以选ABCD。7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月C.大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD分析：ABCD选项关于个人所得税专项附加扣除说法均正确。所以选ABCD。8.下列行为中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不依法履行颁发税务登记证的行为答案：ABCD分析：税务机关征税、税收保全、行政处罚、不依法颁发税务登记证等行为都属于税务行政复议受案范围。所以选ABCD。9.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天答案：ABCD分析：ABCD选项关于消费税纳税义务发生时间说法均正确。所以选ABCD。10.下列属于地方税的有（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.车船税答案：ABCD分析：房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税都属于地方税。所以选ABCD。判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式，它具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）答案：正确分析：税收的强制性、无偿性和固定性是其基本特征。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应