2024年河南省扶沟县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年河南省扶沟县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A。税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D。选项A文化创意服务属于现代服务；选项B车辆停放服务按照“销售不动产租赁服务”缴纳增值税；选项C广播影视服务属于现代服务；选项D旅游娱乐服务属于生活服务。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.以已税原煤加工的洗选煤D.井矿盐答案：D。选项A人造石油不征收资源税；选项B煤矿生产的天然气暂不征收资源税；选项C以已税原煤加工的洗选煤，不征收资源税；选项D井矿盐属于资源税征税范围。5.纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的次日答案：A。选项B采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；选项C采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；选项D采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。6.下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议答案：D。对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。8.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，约定3个月后归还。已知该货物适用的增值税税率为13%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：A。单独记账核算的包装物押金，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。所以该企业本月增值税销项税额=100×13%=13（万元）。9.个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。A.月B.季C.年D.次答案：C。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。10.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产原值C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种D.个人所有非营业用的房产免征房产税答案：C。选项A房产税的征税对象是房产，不包括独立于房屋之外的建筑物；选项B房产税的计税依据有房产余值和租金收入两种；选项D个人所有非营业用的房产免征房产税，但对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。11.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.借款合同C.审计咨询合同D.技术合同答案：C。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。选项A、B、D均属于印花税征税范围。12.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.5B.7C.10D.15答案：D。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。13.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金罚款3万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B。国债利息收入免税，应调减应纳税所得额5万元；税收滞纳金罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额3万元。应纳税所得额=100-5+3=98（万元），应缴纳的企业所得税=98×25%=24.5（万元）。14.下列关于消费税计税价格核定权限的说法中，正确的是（）。A.卷烟和白酒的计税价格由国家税务总局核定B.其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定C.进口的应税消费品的计税价格由海关核定D.以上说法都正确答案：D。卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定；进口的应税消费品的计税价格由海关核定。15.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.12答案：B。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。16.下列关于土地增值税的说法中，错误的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等D.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除，但非房地产开发企业不可以答案：D。对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除，这里并未限制必须是房地产开发企业，只要是从事房地产开发的纳税人都可以享受该优惠。17.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，旧手机每部作价200元。已知该手机适用的增值税税率为13%，则该商场当月该业务增值税销项税额为（）元。A.39000B.40300C.42900D.45100答案：A。以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。不含税销售额=3390×100÷（1+13%）=300000（元），增值税销项税额=300000×13%=39000（元）。18.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税D.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70%计算车船税答案：B。选项A车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；选项C已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税；选项D拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。19.个人取得的下列所得中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人因任职受雇取得的所得B.个人独立从事各种非雇佣的劳务取得的所得C.个人取得的利息、股息、红利所得D.个人取得的财产租赁所得答案：B。选项A个人因任职受雇取得的所得按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项C个人取得的利息、股息、红利所得单独作为一个税目征收个人所得税；选项D个人取得的财产租赁所得按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。20.某企业2023年12月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B。组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110（万元），进口环节应缴纳的增值税=110×13%=14.3（万元）。21.下列关于税务行政处罚的说法中，错误的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由县以上税务局（分局）决定C.对公民作出2000元以上罚款的行政处罚，应当告知当事人有要求举行听证的权利D.当事人对税务行政处罚决定不服的，只能先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼答案：D。当事人对税务行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起行政诉讼。22.某小规模纳税人2024年第一季度销售货物取得含税销售额30.9万元。已知小规模纳税人征收率为3%，则该小规模纳税人第一季度应缴纳的增值税为（）万元。A.0.9B.0.927C.1.8D.1.854答案：A。不含税销售额=30.9÷（1+3%）=30（万元），应缴纳的增值税=30×3%=0.9（万元）。23.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出B.企业发生的职工福利费支出C.企业发生的工会经费支出D.企业发生的职工教育经费支出答案：A。企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。24.下列关于契税的说法中，正确的是（）。A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人B.契税的计税依据是成交价格，不包括承受者应交付的货币、实物等C.契税实行3%-5%的比例税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案D.以上说法都正确答案：D。契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人；契税的计税依据为不动产的价格，包括承受者应交付的货币、实物等；契税实行3%-5%的幅度比例税率，具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。25.某卷烟厂2024年1月生产销售卷烟200标准箱，每标准箱不含税售价为1.5万元。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱，则该卷烟厂当月应缴纳的消费税为（）万元。A.168B.169.5C.171D.172.5答案：B。从价计征消费税=200×1.5×56%=168（万元），从量计征消费税=200×150÷10000=3（万元），当月应缴纳的消费税=168+3=169.5（万元）。26.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。27.下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的是（）。A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.城镇土地使用税实行有幅度的差别定额税率D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，减半征收城镇土地使用税答案：D。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税。28.某企业2023年12月将一台设备出租，取得租金收入10万元。已知该设备原值为50万元，已提折旧20万元，该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月该业务应缴纳的增值税为（）万元。A.1.15B.1.3C.1.45D.1.6答案：B。有形动产租赁服务适用13%的增值税税率，应缴纳的增值税=10×13%=1.3（万元）。29.个人转让股权，以（）为个人所得税的扣缴义务人。A.受让方B.转让方C.税务机关D.证券机构答案：A。个人转让股权，以受让方为扣缴义务人。30.下列关于税收法律关系的说法中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体是税务机关和纳税人B.税收法律关系的客体是税收利益C.税收法律关系的内容是权利和义务D.以上说法都正确答案：D。税收法律关系的主体包括征税主体（税务机关等）和纳税主体（纳税人等）；客体是税收利益；内容是主体所享有的权利和所应承担的义务。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，不具有自愿性。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东答案：ACD。选项B将外购的货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。3.企业所得税的征税对象包括（）。A.销售货物所得B.提供劳务所得C.转让财产所得D.股息、红利等权益性投资所得答案：ABCD。企业所得税的征税对象包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。4.下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税答案：ABCD。以上关于消费税纳税地点的表述均正确。5.下列各项中，属于印花税纳税义务人的有（）。A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.领受人答案：ABCD。印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。6.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税实行从价计征或者从量计征B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税，但自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税C.对经营分散、多为现金交易且难以控管的黏土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征D.资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月答案：ABC。资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，自2020年9月1日起，资源税可以按次申报缴纳。7.下列关于税务行政复议和行政诉讼的说法中，正确的有（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.申请人对税务机关作出的除征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用D.行政诉讼期间，税务机关作出的具体行政行为一般不停止执行答案：ABCD。以上关于税务行政复议和行政诉讼的表述均正确。8.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.工矿区的房产答案：ABCD。房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产。9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出答案：ABCD。以上各项支出在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除。10.下列关于土地增值税清算的说法中，正确的有（）。A.符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的，纳税人应进行土地增值税清算D.直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算答案：ABCD。以上关于土地增值税清算的表述均正确。11.下列关于消费税税率的说法中，正确的有（）。A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式B.卷烟和白酒实行复合计税办法C.啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计征D.其他应税消费品一般实行从价定率计征答案：ABCD。以上关于消费税税率的表述均正确。12.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD。个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。13.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD。以上情形税务机关均有权核定其应纳税额。14.下列关于车船税计税依据的说法中，正确的有（）。A.乘用车以辆数为计税依据B.商用客车以辆数为计税依据C.商用货车以整备质量吨位数为计税依据D.机动船舶以净吨位数为计税依据答案：ABCD。以上关于车船税计税依据的表述均正确。15.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.增值税普通发票由省、自治区、直辖市税务局确定的企业印制C.一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具增值税专用发票：会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的；有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的D.小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开答案：ABCD。以上关于增值税发票管理的表述均正确。16.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销答案：BCD。企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，部分项目免征企业所得税，部分项目减半征收企业所得税。17.下列关于契税计税依据的说法中，正确的有（）。A.土地使用权出让、出售，房屋买卖，为成交价格B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益答案：ABCD。以上关于契税计税依据的表述均正确。18.下列关于税务检查的说法中，正确的有（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD。以上关于税务检查的表述均正确。19.下列关于个人所得税征收管理的说法中，正确的有（）。A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴D.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款答案：ABCD。以上关于个人所得税征收管理的表述均正确。20.下列关于税收征管法的说法中，正确的有（）。A.税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理B.税收征管法的立法目的是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展C.税收征管法规定了税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等税收征管的主要环节D.税收征管法赋予了税务机关必要的行政执法权，同时也对税务机关的执法行为进行了规范和约束答案：ABCD。以上关于税收征管法的表述均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家凭借经济权力取得财政收入的一种形式。（）答案：错误。税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确。小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确。这是企业所得税中业务招待费扣除的规定。4.消费税的纳税环节主要有生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）答案：正确。部分应税消费品在零售环节也征收消费税，如金银首饰等。5.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：正确。如购销合同适用比例税率，权利、许可证照适用定额税率。6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）答案：正确。这是税收征管法中关于延期纳税的规定。7.房产税的计税依据是房产余值和租金收入。（）答案：正确。从价计征按房产余值，从租计征按租金收入。8.土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。（）答案：正确。这是土地增值税增值额的计算方法。9.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确。国债利息收入属于免税项目。10.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（）答案：正确。这符合税收征管法的规定。四、案例分析题（每题10分，共20分）案例一某生产企业为增值税一般纳税人，2024年2月发生以下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元；同时收取包装费1.13万元，开具普通发票。（2）销售B产品一批，开具普通发票，取得含税销售额22.6万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元；支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费2万元，税额0.18万元。（4）将自产的C产品一批用于职工福利，该批产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。要求：计算该企业2月应缴纳的增值税。答案：1.首先计算销项税额：-销售A产品的销项税额为13万元。-收取的包装费属于价外费用，应换算为不含税收入计算销项税额。包装费不含税收入=1.13÷（1+13%）=1（万元）