2024年湖北省团风县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年湖北省团风县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，所以是一种分配关系，选A。2.以下不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性三大特征，灵活性不属于，选D。3.我国增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A答案分析：我国增值税基本税率是13%，9%、6%是低税率，3%是征收率等情况，选A。4.企业所得税的税率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税一般税率为25%，15%、20%有特定适用情形，选C。5.以下属于消费税征税范围的是（）。A.高档手表B.普通护肤品C.食用油D.自行车答案：A答案分析：高档手表属于消费税征税范围，普通护肤品、食用油、自行车不在其列，选A。6.税收法律关系的主体是（）。A.征税对象B.纳税义务人C.税收法律关系的参加者D.税目答案：C答案分析：税收法律关系主体是税收法律关系参加者，包括征税主体和纳税主体等，选C。7.某小规模纳税人销售货物，取得含税收入10300元，其应缴纳的增值税为（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A答案分析：小规模纳税人征收率3%，不含税收入=10300÷(1+3%)=10000元，应纳税额=10000×3%=300元，选A。8.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D答案分析：土地增值税实行超率累进税率，选D。9.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。A.比例B.超额累进C.超率累进D.定额答案：B答案分析：工资、薪金所得适用超额累进税率，选B。10.以下关于税收征管法的说法，错误的是（）。A.是税收征收管理的基本法律B.适用于所有税种的征收管理C.规定了税务机关的权利和义务D.规定了纳税人的权利和义务答案：B答案分析：税收征管法并非适用于所有税种，如关税等由海关征收的税种不适用，选B。11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.可以超过纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.是纳税人全部存款数额D.与纳税人应纳税款数额无关答案：B答案分析：税收保全措施冻结存款数额不得超过纳税人应纳税款数额，选B。12.某企业2023年亏损100万元，2024年盈利30万元，该企业2024年可以弥补的以前年度亏损为（）万元。A.0B.30C.70D.100答案：B答案分析：企业当年盈利可弥补以前年度亏损，但以当年盈利额为限，所以2024年可弥补30万元，选B。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.刑事拘留答案：D答案分析：刑事拘留是刑事强制措施，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，选D。14.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，选C。15.发票的管理机关是（）。A.财政部门B.税务部门C.审计部门D.工商部门答案：B答案分析：发票由税务部门管理，选B。16.某企业将自产的产品用于职工福利，该产品的成本为10000元，同类产品不含税售价为12000元，增值税税率为13%，该企业应确认的销项税额为（）元。A.1300B.1560C.0D.2210答案：B答案分析：将自产产品用于职工福利视同销售，销项税额=12000×13%=1560元，选B。17.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：人造石油不属于资源税征税对象，原油、天然气、煤炭属于，选D。18.房产税从价计征的，税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.3%答案：A答案分析：房产税从价计征税率1.2%，从租计征12%（个人出租住房4%），选A。19.车船税的纳税义务发生时间为（）。A.车船购置发票所载开具时间的当月B.车船购置发票所载开具时间的次月C.取得车船所有权或管理权的当月D.取得车船所有权或管理权的次月答案：C答案分析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，选C。20.印花税的纳税方法不包括（）。A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：D答案分析：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，不包括代扣代缴，选D。21.税务行政复议的申请人对征税行为不服的，应当先（）。A.申请行政复议B.向人民法院起诉C.缴纳税款和滞纳金或提供担保D.直接向国家税务总局申请复议答案：C答案分析：对征税行为不服，应先缴纳税款和滞纳金或提供担保，再申请行政复议，选C。22.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜种植B.谷物种植C.中药材种植D.花卉种植答案：D答案分析：花卉种植所得减半征收企业所得税，蔬菜、谷物、中药材种植免征，选D。23.税收筹划的目标不包括（）。A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.提高企业经济效益D.逃避纳税义务答案：D答案分析：税收筹划是合法行为，目标是减轻税负、实现涉税零风险、提高效益等，逃避纳税义务是违法行为，选D。24.以下关于税务代理的说法，正确的是（）。A.税务代理可以超出代理权限B.税务代理关系可以随意终止C.税务代理人可以代理纳税人进行纳税申报D.税务代理的法律后果由代理人承担答案：C答案分析：税务代理应在权限内进行，代理关系不能随意终止，法律后果由被代理人承担，可代理纳税申报，选C。25.某纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳，税务机关可以采取的措施是（）。A.直接扣押、查封纳税人的财产B.直接拍卖纳税人的财产C.书面通知纳税人开户银行冻结其存款D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款答案：D答案分析：纳税人逾期未缴税，经责令仍未缴，可书面通知银行从其存款中扣缴税款，选D。26.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.1%答案：A答案分析：一般纳税人购进农产品取得销售发票按9%扣除率计算进项税额，选A。27.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.11.7答案：B答案分析：组成计税价格=100×(1+10%)=110万元，进口环节增值税=110×13%=14.3万元，选B。28.以下关于税收公平原则的说法，错误的是（）。A.包括横向公平和纵向公平B.横向公平要求同等纳税能力的人缴纳相同的税C.纵向公平要求不同纳税能力的人缴纳不同的税D.税收公平原则只考虑经济能力，不考虑其他因素答案：D答案分析：税收公平原则考虑经济能力等多方面因素，并非只考虑经济能力，选D。29.税务机关对纳税人的财务会计报表进行审核，属于（）。A.纳税申报管理B.税款征收管理C.税务检查D.税务代理答案：A答案分析：审核财务会计报表属于纳税申报管理环节，选A。30.某个人取得劳务报酬所得5000元，其应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：A答案分析：劳务报酬所得预扣预缴，应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000元，预扣税额=4000×20%=800元，选A。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的作用包括（）。A.筹集财政收入B.调节经济C.维护国家政权D.监督经济活动答案：ABCD答案分析：税收具有筹集财政收入、调节经济、维护国家政权、监督经济活动等作用，全选。2.以下属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD答案分析：外购货物用于个人消费不视同销售，自产货物用于集体福利、无偿赠送、外购货物分配给股东视同销售，选ACD。3.企业所得税的扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD答案分析：企业所得税扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，全选。4.消费税的征税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD答案分析：消费税在生产、委托加工、进口、零售等环节征收，全选。5.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD答案分析：纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等，全选。6.以下属于税收法律的有（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国税收征收管理法》答案：ABD答案分析：《增值税暂行条例》是行政法规，《企业所得税法》《个人所得税法》《税收征收管理法》是税收法律，选ABD。7.税务行政复议的范围包括（）。A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.取消增值税一般纳税人资格的行为答案：ABCD答案分析：税务行政复议范围包括征税行为、税收保全措施、行政处罚、取消资格等行为，全选。8.资源税的计税依据有（）。A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.按年计征答案：AB答案分析：资源税计税依据有从价计征和从量计征，选AB。9.以下关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的纳税人是房屋产权所有人C.房产税从价计征时，以房产余值为计税依据D.房产税从租计征时，以租金收入为计税依据答案：ABCD答案分析：房产税征税对象是房屋，纳税人是产权所有人，从价以余值、从租以租金收入为计税依据，全选。10.印花税的征税范围包括（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD答案分析：印花税征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等，全选。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：国家取得财政收入形式多样，税收是主要形式但不是唯一形式。2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：小规模纳税人可以申请代开或自行开具增值税专用发票。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确答案分析：符合企业所得税关于公益性捐赠扣除的规定。4.个人所得税中，劳务报酬所得和稿酬所得适用相同的税率。（）答案：错误答案分析：劳务报酬所得和稿酬所得税率不同，稿酬有减征规定。5.税务机关对纳税人的财务会计资料进行检查，属于税务检查的内容。（）答案：正确答案分析：检查财务会计资料是税务检查内容之一。6.税收法律关系的客体就是征税对象。（）答案：正确答案分析：税收法律关系客体主要指征税对象。7.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让集体土地使用权的行为不征税。（）答案：正确答案分析：土地增值税针对国有土地使用权转让，集体土地转让需先转为国有。8.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，但应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）答案：正确答案分析：符合纳税申报延期规定。9.税务行政处罚的听证范围包括对公民作出2000元以上罚款的案件。（）答案：正确答案分析：符合税务行政处罚听证范围规定。10.税收筹划就是偷税漏税。（）答案：错误答案分析：税收筹划是合法行为，偷税漏税是违法行为。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：（1）认定标准不同。一般纳税人是年应征增值税销售额超过500万元的企业和企业性单位，小规模纳税人是年销售额在规定标准以下且会计核算不健全的纳税人。（2）税率与征收率不同。一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%征收率（疫情期间有优惠）。（3）发票使用不同。一般纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人可申请代开或自开专票。（4）计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。2.简述税务机关在税款征收过程中的权利和义务。答：权利：（1）依法征税权，按照法律法规征收税款。（2）核定税款权，对特定情况可核定纳税人应纳税额。（3）税收保全和强制执行权，可采取措施保证税款征收。（4）追征税款权，对未缴或少缴税款可依法追征。义务：（1）依法征税义务，按法定权限和程序征税。（2）保密义务，对纳税人商业秘密和个人隐私保密。（3）多征税款退还义务，发现多征应及时退还。（4）宣传税法和提供纳税咨询服务义务，帮助纳税人了解税法。五、计算题（每题10分，共20分）1.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售服装取得含税销售额113万元；（2）销售电器取得不含税销售额200万元；（3）购进服装一批，取