2024年山东省齐河县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山东省齐河县国税局公开招聘试题带答案详解第一部分：单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的手段，体现的是分配关系，所以选A。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是对商品生产、流通和劳务服务的流转额征收的税，增值税属于流转税，企业和个人所得税是所得税，房产税是财产税，故选C。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，13%、9%、6%一般是一般纳税人适用的税率，所以选D。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率是25%，15%、20%是特定企业适用的优惠税率，所以选C。5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选B。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记，所以选C。7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.可以超过纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.可以是纳税人全部存款D.与纳税人应纳税款无关答案：B分析：税收保全措施冻结的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额，以保障纳税人合法权益，所以选B。8.下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（）。A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物无偿赠送他人答案：D分析：将购买的货物无偿赠送他人视同销售征收增值税，用于集体福利、个人消费、非应税项目的不视同销售，所以选D。9.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D分析：消费税在生产、批发、零售环节征收，出口环节一般实行免税或退税政策，不征收消费税，所以选D。10.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%，所以选B。11.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D分析：资源税对原油、天然气、煤炭等自然资源征税，人造石油不属于资源税征税对象，所以选D。12.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.转让的土地面积D.规划的土地面积答案：A分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，所以选A。13.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房产税从价计征时，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，所以选B。14.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.交付土地、房屋的当天D.支付款项的当天答案：A分析：契税纳税义务发生时间是签订相关合同或取得合同性质凭证的当天，所以选A。15.土地增值税实行（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D分析：土地增值税实行四级超率累进税率，所以选D。16.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，所以选D。17.税务行政复议申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼，这体现了（）。A.复议前置原则B.选择复议原则C.一级复议原则D.及时复议原则答案：A分析：对征税行为不服先复议后诉讼，体现复议前置原则，所以选A。18.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票实行不定期换版制度C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票，但可以自行扩大专业发票使用范围答案：D分析：未经税务机关批准，不得拆本使用发票，也不得自行扩大专业发票使用范围，所以D说法错误，选D。19.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：纳税人经批准延期缴纳税款最长不得超过3个月，所以选C。20.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.国家税务机关B.海关C.纳税人D.代扣代缴义务人答案：D分析：税收法律关系主体包括征税主体（国家税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人），代扣代缴义务人不是独立的税收法律关系主体，所以选D。21.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：一般纳税人购进农产品取得销售或收购发票，按9%扣除率计算进项税额，所以选A。22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除，所以选B。23.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元标准定额扣除，所以选B。24.印花税的税率形式有（）。A.比例税率和定额税率B.比例税率和累进税率C.定额税率和累进税率D.单一比例税率答案：A分析：印花税有比例税率和定额税率两种税率形式，所以选A。25.下列关于税务行政赔偿的说法，正确的是（）。A.税务行政赔偿的义务主体是国家B.税务行政赔偿实行过错责任原则C.税务行政赔偿的范围包括精神损害赔偿D.税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为2年答案：D分析：税务行政赔偿义务主体是税务机关，实行违法责任原则，目前不包括精神损害赔偿，请求赔偿时效为2年，所以选D。26.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：滞纳金按日加收滞纳税款万分之五，所以选C。27.下列行为中，不属于逃避缴纳税款行为的是（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.因计算错误而少缴税款答案：D分析：因计算错误少缴税款不属于故意逃避缴纳税款行为，A、B、C选项属于逃避缴纳税款行为，所以选D。28.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B分析：查询案件涉嫌人员储蓄存款需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，所以选B。29.下列关于纳税申报的说法，错误的是（）。A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报B.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报答案：C分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应办理纳税申报，所以C说法错误，选C。30.下列税种中，由海关负责征收的是（）。A.关税B.增值税C.消费税D.企业所得税答案：A分析：关税由海关负责征收，增值税、消费税部分由海关代征，企业所得税由税务机关征收，所以选A。第二部分：多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性，所以选ABC。2.下列属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.销售自己使用过的物品答案：ABCD分析：ABCD选项均属于增值税免税项目，所以选ABCD。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间股息红利等是免税收入，财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是不征税收入，所以选AB。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目，所以选ABCD。5.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：ABCD选项均是税务机关有权核定应纳税额的情形，所以选ABCD。6.税收保全措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB分析：税收保全措施是冻结存款和扣押查封财产，拍卖和变卖是强制执行措施，所以选AB。7.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节具有单一性D.消费税的征收范围具有选择性答案：ABCD分析：消费税是价内税，有多种计税方法，纳税环节单一，征收范围有选择性，所以选ABCD。8.资源税的征税范围包括（）。A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产答案：ABCD分析：资源税征税范围包括能源、金属、非金属、水气等矿产，所以选ABCD。9.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD分析：ABCD选项均属于税务行政复议受案范围，所以选ABCD。10.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时，应按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票答案：ABCD分析：ABCD选项关于发票开具的说法均正确，所以选ABCD。第三部分：判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国债、收费等，所以错误。2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的，其购进货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额可以全额抵扣。（）答案：错误分析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等的购进货物进项税额不得抵扣，所以错误。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确分析：符合企业所得税法关于职工福利费扣除规定，所以正确。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。（）答案：正确分析：利息、股息、红利所得按此规定计税，所以正确。5.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，无需向税务机关报告。（）答案：错误分析：因不可抗力延期办理纳税申报或报送报告表，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告，所以错误。6.税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，不适用于纳税担保人。（）答案：错误分析：税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人，所以错误。7.消费税的征税范围包括所有消费品。（）答案：错误分析：消费税只对特定消费品征税，不是所有消费品，所以错误。8.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）答案：正确分析：符合城镇土地使用税纳税期限规定，所以正确。9.税务行政复议决定一经作出，即发生法律效力。（）答案：错误分析：税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，而不是作出时，所以错误。10.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等。（）答案：正确分析：发票领购有这些方式，所以正确。第四部分：简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率和征收率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率；小规模纳税人适用3%征收率（部分特殊业务有5%征收率）。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，需要开具专用发票的，可向税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专用发票）。（5）账务处理不同：一般纳税人在购进货物、劳务、服务等时，按取得的增值税专用发票上注明的税额计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”；小规模纳税人购进货物等时，增值税计入成本。2.简述税务机关在税收征管中的权利和义务。答案：权利：（1）税收征收权：依法征收税款，包括核定应纳税额、追征税款等。（2）税务管理权：包括税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理等。（3）税务检查权：有权对纳税人、扣缴义务人的生产经营情况、纳税情况等进行检查。（4）税务行政处罚权：对税收违法行为进行处罚，如罚款、没收违法所得等。（5）税收保全和强制执行权：采取税收保全措施冻结存款、扣押查封财产，以及强制执行措施拍卖变卖财产等。义务：（1）宣传税法、辅导纳税：向纳税人宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务。（2）为纳税人保密：对纳税人的商业秘密和个人隐私予以保密。（3）依法办事、依法行政：按照法定权限和程序进行税收征管活动，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征税款。（4）受理行政复议和赔偿：受理纳税人的行政复议申请，并依法作出复议决定；对税务机关及其工作人员的违法行为给纳税人造成损失的，依法给予赔偿。第五部分：案例分析题（每题15分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额80万元，增值税税额10.4万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税税额3.9万元。（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本为10万元，市场不含税售价为15万元。（4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料成本为5万元，进项税额已在上月抵扣。计算该企业5月应缴纳的增值税税额。答案：（1）销项税额