财政票据核销管理制度

财政票据核销管理制度一、总则（一）目的为了加强公司财政票据的管理，规范财政票据的领购、使用、保管及核销等行为，确保财政票据的安全与完整，根据国家有关财政票据管理的法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及财政票据使用的各部门及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财政票据管理的法律法规和政策规定，依法领购、使用和核销财政票据。2.准确性原则：财政票据的开具内容必须真实、准确、完整，与实际经济业务相符。3.安全性原则：加强财政票据的保管，确保票据的安全，防止票据丢失、被盗、毁损等情况发生。4.及时性原则：及时办理财政票据的领购、使用、核销手续，不得拖延。二、财政票据的种类及适用范围（一）种类1.非税收入类票据：包括非税收入通用票据、非税收入专用票据和非税收入一般缴款书。2.结算类票据：主要是资金往来结算票据。（二）适用范围1.非税收入类票据：用于收取公司依法依规取得的非税收入，如行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入等。2.资金往来结算票据：用于公司与其他单位或个人之间发生的暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动。三、财政票据的领购（一）领购申请1.需使用财政票据的部门应根据实际业务需求，填写《财政票据领购申请表》，详细注明所需票据的种类、数量、预计使用期限等信息。2.《财政票据领购申请表》经部门负责人审核签字后，报财务部门。（二）审核批准财务部门收到《财政票据领购申请表》后，对申请内容进行审核。审核内容包括业务需求的合理性、票据使用计划的可行性等。审核通过后，报公司分管领导审批。（三）领购办理1.经公司分管领导审批同意后，财务部门安排专人持相关证明文件（如单位介绍信、经办人身份证等）到财政部门办理财政票据领购手续。2.领购财政票据时，应严格按照财政部门的要求，核对票据的种类、数量、号码等信息，确保领购的票据准确无误。3.领购的财政票据应及时登记入账，建立财政票据领购台账，详细记录票据的种类、数量、号码、领购日期、有效期等信息。四、财政票据的使用（一）开具要求1.财政票据必须由专人负责开具，开具人员应经过财政部门组织的培训，熟悉财政票据的开具规定和要求。2.开具财政票据时，应使用中文，填写内容必须真实、准确、完整，包括付款单位名称、开票日期、项目名称、数量、单价、金额、收款单位名称等信息。3.票据的大小写金额必须一致，不得涂改、挖补、撕毁票据。如因填写错误需要作废的票据，应加盖“作废”戳记，并全联保存，不得擅自销毁。4.财政票据应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章。（二）使用范围财政票据必须严格按照规定的适用范围使用，不得超范围使用或串用。严禁将财政票据用于经营服务性收费、集资、摊派等非法活动。（三）使用登记1.建立财政票据使用登记制度，对每本票据的使用情况进行详细登记。登记内容包括票据号码、开具日期、付款单位名称、项目名称、金额、收款人等信息。2.定期对财政票据的使用情况进行核对，确保票据使用的准确性和完整性。如发现票据使用过程中存在问题，应及时查明原因并进行处理。五、财政票据的保管（一）专人保管1.设立专门的财政票据保管岗位，指定专人负责财政票据的保管工作。保管人员应具备良好的职业道德和责任心，熟悉财政票据管理的相关规定。2.保管人员不得兼任财政票据的开具工作。（二）保管场所1.财政票据应存放在安全、保密的场所，配备必要的防盗、防火、防潮、防虫等设施。2.不得将财政票据存放在与易燃、易爆、易腐蚀等物品同一场所，避免票据受到损坏。（三）保管期限1.已开具的财政票据存根联和作废票据，应按照财政部门的规定保存一定期限。一般情况下，非税收入类票据存根联保存期限为5年，资金往来结算票据存根联保存期限为3年。2.保存期满需要销毁的财政票据，应按照规定的程序进行审批和销毁。（四）盘点核对1.定期对财政票据进行盘点核对，确保账实相符。盘点核对工作应至少每年进行一次。2.盘点核对内容包括票据的种类、数量、号码、起止日期、使用情况等。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。六、财政票据的核销（一）核销申请1.财政票据使用完毕后，使用部门应及时整理票据存根联，填写《财政票据核销申请表》，详细注明票据的种类、号码、开具金额、使用期限等信息。2.《财政票据核销申请表》经部门负责人审核签字后，报财务部门。（二）审核资料财务部门收到《财政票据核销申请表》后，对申请核销的票据进行审核。审核内容包括票据的开具情况、使用范围、资金入账情况等。同时，要求使用部门提供相关的证明材料，如收款凭证、合同协议、银行对账单等，以核实票据使用的真实性和合法性。（三）核销办理1.经财务部门审核无误后，报公司分管领导审批。审批通过后，财务部门将申请核销的财政票据及相关证明材料一并报送财政部门办理核销手续。2.财政部门对报送的核销资料进行审核，审核通过后予以核销，并出具《财政票据核销证明》。3.财务部门收到《财政票据核销证明》后，及时进行账务处理，核销已领购的财政票据，并更新财政票据领购台账。（四）特殊情况核销1.如因自然灾害、被盗、遗失等原因导致财政票据灭失的，使用部门应及时向财务部门报告，并提供相关证明材料。2.财务部门核实情况后，填写《财政票据遗失声明》，在当地主要媒体上刊登遗失声明，并将声明及相关证明材料一并报送财政部门。3.财政部门根据规定进行审核，如审核通过，予以办理核销手续。七、监督检查（一）内部监督1.公司财务部门定期对各部门财政票据的领购、使用、保管及核销情况进行检查，确保财政票据管理规范。2.检查内容包括票据的使用是否符合规定、登记是否完整、保管是否安全等。对检查中发现的问题，及时下达整改通知，要求相关部门限期整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供财政票据管理的相关资料和情况。2.对财政、审计、监察等部门提出的意见和建议，认真落实整改，不断完善财政票据管理制度。八、罚则（一）违规处理1.对违反本制度规定，有下列行为之一的，由公司责令改正，并视情节轻重给予相应的处罚：未经批准擅自领购财政票据的；超范围使用财政票据的；转借、转让、代开财政票据的；伪造、变造、买卖、擅自销毁财政票据的；未按规定开具、使用、保管财政票据的；拒绝接受财政、审计、监察等部门监督检查的。2.对违反财政票据管理规定，情节严重，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。（二）责任追究1.因财政票据管理不善，给公司造成经济损失或不良影响的，追究相关责任人的责任