2024年广西都安瑶族自治县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西都安瑶族自治县国税局公开招聘试题带答案详解单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税包括增值税、消费税、关税等，企业所得税和个人所得税是所得税类，房产税是财产税。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列不属于税收征收管理环节的是（）。A.纳税申报B.税款征收C.税务检查D.税务代理答案：D分析：税收征收管理环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，税务代理是一种社会中介服务。7.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。8.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。9.税收的强制性是指国家凭借（）强制征税。A.财产权力B.政治权力C.经济权力D.行政权力答案：B分析：税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税。10.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务答案：C分析：税收法律关系客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即课税对象。11.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元，已知增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.5B.13C.21D.29答案：A分析：销项税额=100×13%=13（万元），应纳税额=销项税额-进项税额=13-8=5（万元）。12.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息收入B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.偶然所得答案：A分析：国债利息收入免征个人所得税，工资、薪金所得、劳务报酬所得、偶然所得都要缴纳个人所得税。13.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：C分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。14.下列关于消费税的说法中，错误的是（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节单一D.消费税的征收范围具有普遍性答案：D分析：消费税的征收范围具有选择性，并非普遍性。15.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.16%C.18%D.20%答案：A分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。16.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律制度D.税收法律规定答案：A分析：税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实决定的。17.某小规模纳税人本月销售货物取得含税销售额10.3万元，征收率为3%，则该小规模纳税人本月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.4答案：A分析：不含税销售额=10.3÷(1+3%)=10（万元），应纳税额=10×3%=0.3（万元）。18.下列属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤答案：C分析：海盐属于资源税征税范围，人造石油、煤矿生产的天然气、洗煤不属于资源税征税范围。19.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。20.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。21.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。A.税收筹划是违法行为B.税收筹划是在纳税义务发生之后进行的C.税收筹划的目的是少缴税或递延纳税D.税收筹划不需要考虑成本答案：C分析：税收筹划是合法行为，是在纳税义务发生之前进行的，目的是少缴税或递延纳税，且需要考虑成本。22.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照（）征收增值税。A.3%征收率减按2%B.3%征收率C.5%征收率D.13%税率答案：A分析：增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。23.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%。24.下列不属于税务行政处罚种类的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照是工商行政管理部门的处罚。25.某企业2023年度利润总额为200万元，当年发生的公益性捐赠支出为30万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.200B.202C.210D.230答案：B分析：公益性捐赠扣除限额=200×12%=24（万元），应调增应纳税所得额=30-24=6（万元），应纳税所得额=200+6=206（万元）。这里出题可能有小失误，没有正确答案，最接近的是B。26.个人取得的利息、股息、红利所得，以（）为应纳税所得额。A.每次收入额B.每月收入额C.每年收入额D.收入总额减除成本费用后的余额答案：A分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。27.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）。A.同时强制执行B.不再强制执行C.可执行可不执行D.由纳税人自行缴纳答案：A分析：税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。28.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：D分析：委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天这个说法错误，委托加工应税消费品的纳税义务发生时间是纳税人提货的当天，但表述的逻辑重点不准确，委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。29.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。30.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之六答案：C分析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。2.下列税种中，属于所得税类的有（）。A.企业所得税B.个人所得税C.土地增值税D.房产税答案：AB分析：企业所得税和个人所得税属于所得税类，土地增值税是特定目的税类，房产税是财产税。3.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD分析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、销售无形资产和不动产。4.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是不征税收入。5.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.税收征收管理的主要内容包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD分析：税收征收管理的主要内容包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。7.下列关于消费税计税方法的说法中，正确的有（）。A.实行从价定率计税方法的，应纳税额=销售额×比例税率B.实行从量定额计税方法的，应纳税额=销售数量×定额税率C.实行复合计税方法的，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率D.消费税一律实行从价定率计税方法答案：ABC分析：消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。8.税务机关有权进行税务检查的内容包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD分析：以上都是税务机关有权进行税务检查的内容。9.下列属于税收筹划基本方法的有（）。A.利用税收优惠政策B.转让定价筹划法C.延期纳税筹划法D.会计政策选择筹划法答案：ABCD分析：税收筹划基本方法包括利用税收优惠政策、转让定价筹划法、延期纳税筹划法、会计政策选择筹划法等。10.企业发生的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金C.企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费答案：ABC分析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，除另有规定外，不得在计算应纳税所得额时扣除。判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确分析：这是税收的定义，表述正确。2.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）答案：正确分析：目前增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）答案：错误分析：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。4.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4