2024年广西凤山县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西凤山县国税局公开招聘试题带答案详解单项选择题1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，形成的是分配关系，故选A。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D分析：文化创意服务属于现代服务；车辆停放服务按不动产经营租赁服务缴纳增值税；广播影视服务属于现代服务；旅游娱乐服务属于生活服务，所以选D。3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款答案：C分析：税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、企业所得税税款都不得在计算应纳税所得额时扣除，按规定缴纳的财产保险费可以扣除，选C。4.小规模纳税人销售货物，对其增值税征收率规定为（）。A.3%B.6%C.13%D.17%答案：A分析：小规模纳税人销售货物，征收率通常为3%，选A。5.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.自愿性答案：D分析：税收具有强制性、固定性和无偿性，不具有自愿性，选D。6.某企业2023年度实现利润总额为300万元，其中国债利息收入为20万元，税收滞纳金罚款10万元。假设无其他纳税调整事项，该企业适用的所得税税率为25%。该企业2023年所得税费用为（）万元。A.72.5B.75C.77.5D.80答案：A分析：应纳税所得额=300-20+10=290（万元），所得税费用=290×25%=72.5（万元），选A。7.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.中轻型商用客车答案：D分析：电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征税范围，中轻型商用客车属于消费税征税范围，选D。8.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A.5B.10C.15D.30答案：C分析：纳税人进口货物，应自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款，选C。9.土地增值税的税率形式是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率答案：C分析：土地增值税采用超率累进税率，选C。10.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企业安置残疾人员，在据实扣除工资基础上，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除，选B。11.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税，选C。12.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，回收旧手机每部折价200元，该商场当月上述业务增值税销项税额为（）元。A.39000B.41470C.45027D.57630答案：A分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390÷(1+13%)×100=300000（元），销项税额=300000×13%=39000（元），选A。13.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，选B。14.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除C.住房贷款利息按照每月1500元的标准定额扣除D.赡养老人独生子女每月按标准扣除2000元答案：C分析：住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除，不是1500元，C说法错误，选C。15.下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋权属B.企业以自有房产投资入股另一企业并取得相应的股权C.企业将自有房产等价交换另一企业的房产D.个人以自有房产作股投入本人独资经营的企业答案：B分析：法定继承人继承房屋权属、企业将自有房产等价交换另一企业的房产、个人以自有房产作股投入本人独资经营的企业，均免征契税；企业以自有房产投资入股另一企业并取得相应股权，承受方缴纳契税，选B。多项选择题1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能答案：ABC分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能，选ABC。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD分析：将购进的货物用于个人消费，不属于视同销售行为；将自产的货物用于集体福利、无偿赠送他人，将购进的货物作为投资提供给其他单位，均属于视同销售行为，选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB分析：合伙企业和个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税；国有企业、集体企业属于企业所得税纳税义务人，选AB。4.消费税的计税方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税答案：ABC分析：消费税计税方法有从价定率、从量定额和复合计税，选ABC。5.下列属于税收征管环节的有（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD分析：税收征管环节包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收等，选ABCD。6.下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.保险赔款答案：ABCD分析：省级人民政府颁发的相关奖金、国债和国家发行的金融债券利息、按国家统一规定发的补贴津贴、保险赔款均免征个人所得税，选ABCD。7.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等，选ABCD。8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天答案：ABCD分析：以上关于增值税纳税义务发生时间的说法均正确，选ABCD。9.下列属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD分析：原油、天然气、煤炭、金属矿都属于资源税征税范围，选ABCD。10.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业为投资者或者职工支付的商业保险费C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用答案：ACD分析：企业为投资者或职工支付的商业保险费，除另有规定外，不得在税前扣除；合理工资薪金、为特殊工种职工支付的人身安全保险费、合理不需要资本化的借款费用可以在税前扣除，选ACD。判断题1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可通过国有资产收益、国债收入等形式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，如住宿业、鉴证咨询业等小规模纳税人符合条件可自行开具。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）答案：正确分析：消费税在生产、委托加工、进口、零售（如金银首饰等）、批发（如卷烟）等环节征收。5.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。（）答案：正确分析：符合税收征管法关于延期申报的规定。6.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除费用。7.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（）答案：错误分析：独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等，不属于房产税的征税对象。8.车辆购置税的税率为10%。（）答案：正确分析：车辆购置税税率为10%。9.税务机关有权对纳税人的会计账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）答案：正确分析：这是税务机关的检查权之一。10.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）答案：正确分析：符合企业所得税纳税年度的规定。简答题1.简述税收的作用。答案：税收的作用主要体现在以下几个方面：-筹集财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持。-调节经济：通过税收政策的制定和调整，影响社会生产、分配、交换和消费，促进经济的稳定增长和结构优化。例如，对某些行业给予税收优惠，鼓励其发展；对高污染、高能耗行业提高税率，限制其发展。-监督管理：税务机关在征税过程中，对纳税人的经济活动进行监督和管理，有利于维护市场经济秩序，保障国家税收权益。-公平收入分配：通过累进税率等方式，对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税，缩小贫富差距，促进社会公平。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：-认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。-税率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率，通常为3%（疫情期间有优惠）。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，部分小规模纳税人可自行开具专用发票，但多数情况下需到税务机关代开专用发票。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。3.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。答案：企业所得税应纳税所得额的计算有两种方法：-直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入等；不征税收入如财政拨款等；免税收入如国债利息收入等；各项扣除包括成本、费用、税金、损失等；以前年度亏损是指企业依照税法规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，可以在规定年限内弥补。-间接法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。会计利润总额是企业按照会计制度核算的利润；纳税调整项目金额是指企业财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方，需要进行调整，如税法规定不允许扣除的项目在会计核算中扣除了，就需要调增应纳税所得额；税法规定可以加计扣除的项目，就需要调减应纳税所得额。计算题1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年1月发生如下业务：（1）销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元；（2）将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品的成本为8万元，同类化妆品不含税销售价格为10万元；（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额2.6万元。已知化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。计算该企业当月应缴纳的增值税和消费税。答案：（1）计算增值税：-销项税额：销售化妆品的销项税额=50×13%=6.5（万元）；将自产化妆品用于职工福利视同销售，销项税额=10×13%=1.3（万元）；销项税额合计=6.5+1.3=7.8（万元）。-进项税额为2.6万元。-应缴纳增值税=7.8-2.6=5.2（万元）。（2）计算消费税：-销售化妆品应缴纳消费税=50×15%=7.5（万元）；将自产化妆品用于职工福利视同销售，应缴纳消费税=