2024年广西平南县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年广西平南县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，形成分配关系，所以选A。2.下列属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B答案分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，所以选B。3.我国现行增值税的类型是（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税答案：C答案分析：我国自2009年起实行消费型增值税，所以选C。4.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人销售货物征收率一般为3%，所以选A。5.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.26D.39答案：B答案分析：应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额13万元，应纳税额=13-13=0万元，所以选B。6.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税基本税率为25%，所以选C。7.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中符合条件的公益性捐赠支出12万元。该企业当年准予在税前扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.12B.10C.9D.7答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。100×12%=12万元，实际捐赠12万元，准予扣除100×12%=12万元，所以选B。8.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.90B.183C.365D.200答案：B答案分析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，所以选B。9.下列各项中，应征收契税的是（）。A.法定继承人继承房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案：D答案分析：法定继承人继承房屋权属、以行政划拨方式取得土地使用权、承包农村集体土地承包经营权不征契税，获得奖励住房征收契税，所以选D。10.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超率累进D.超额累进答案：C答案分析：土地增值税实行超率累进税率，所以选C。11.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A答案分析：房产税从价计征税率为1.2%，所以选A。12.车船税的纳税义务发生时间为（）。A.车船登记证书或者行驶证书记载日期的当月B.车船登记证书或者行驶证书记载日期的次月C.购买车船的发票开具日期的当月D.购买车船的发票开具日期的次月答案：A答案分析：车船税纳税义务发生时间为车船登记证书或者行驶证书记载日期的当月，所以选A。13.资源税的纳税期限为（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C.1个月D.1个季度答案：B答案分析：资源税纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，所以选B。14.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人当期应纳的增值税、消费税税额B.纳税人当期实纳的增值税、消费税税额C.纳税人被处罚的增值税、消费税税额D.纳税人当期应纳的增值税、消费税、营业税税额答案：B答案分析：城市维护建设税计税依据是纳税人当期实纳的增值税、消费税税额，所以选B。15.下列关于税收征管法的表述，正确的是（）。A.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收B.税收征管法不适用于教育费附加的征收管理C.税收征管法规定的期限以工作日计算，不含法定节假日D.税收征管法规定的罚款，不得低于1000元答案：B答案分析：税收征管法适用于税务机关征收的各种税收及教育费附加以外的费，期限含法定节假日，罚款有多种标准，所以选B。16.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：税务机关采取税收保全措施期限一般不得超过6个月，所以选B。17.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C答案分析：纳税人未按规定期限纳税，从滞纳税款日起按日加收万分之五滞纳金，所以选C。18.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D答案分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照是工商部门处罚，所以选D。19.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律关系主体D.税收法律关系客体答案：A答案分析：税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定，所以选A。20.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划就是逃税B.税收筹划是在合法前提下进行的C.税收筹划没有任何风险D.税收筹划只能减轻企业税负答案：B答案分析：税收筹划是在合法前提下进行的节税活动，不是逃税，有风险，不仅能减轻企业税负，还能实现其他财务目标，所以选B。21.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A答案分析：税务登记是税收征管首要环节，所以选A。22.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁答案：D答案分析：已开具发票存根联和登记簿保存5年，期满报经税务机关查验后销毁，不是自行销毁，所以选D。23.某纳税人因计算错误，少缴税款30万元，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金。A.1B.3C.5D.10答案：B答案分析：因纳税人计算错误等失误少缴税款，税务机关3年内可追征税款、滞纳金，所以选B。24.下列属于税收行政法规的是（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国个人所得税法》答案：C答案分析：《中华人民共和国增值税暂行条例》是税收行政法规，其他是税收法律，所以选C。25.税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：税务行政复议申请人在知道具体行政行为之日起60日内提出申请，所以选C。26.下列关于税收公平原则的表述，错误的是（）。A.税收公平包括横向公平和纵向公平B.横向公平要求经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收C.纵向公平要求经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收D.税收公平原则只强调纳税人之间的公平，不考虑税收对经济的影响答案：D答案分析：税收公平原则不仅强调纳税人之间公平，也考虑税收对经济的影响，所以选D。27.下列各项中，不属于税收征管环节的是（）。A.税务登记B.纳税评估C.税收立法D.税款征收答案：C答案分析：税收立法不属于税收征管环节，税务登记、纳税评估、税款征收是征管环节，所以选C。28.某企业2024年1月1日开业，应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.60D.90答案：B答案分析：企业应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记，所以选B。29.税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的（）。A.生产经营场所B.私人住宅C.个人银行账户D.与税收无关的会计凭证答案：A答案分析：税务机关有权检查纳税人生产经营场所，检查私人住宅、个人银行账户需经法定程序，与税收无关凭证无权检查，所以选A。30.下列关于增值税发票的说法，正确的是（）。A.增值税普通发票可以抵扣进项税额B.增值税专用发票只能由一般纳税人开具C.小规模纳税人不得使用增值税发票D.发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联答案：D答案分析：增值税普通发票一般不能抵扣进项税，小规模纳税人可申请代开专票，发票基本联次有存根联、发票联和记账联，所以选D。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性，所以选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费不视同销售，其他选项属于视同销售行为，所以选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB答案分析：合伙企业、个人独资企业不缴纳企业所得税，国有企业、集体企业是企业所得税纳税义务人，所以选AB。4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD答案分析：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、偶然所得都属于个人所得税应税所得项目，所以选ABCD。5.下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产答案：ABCD答案分析：国家机关、宗教寺庙、个人非营业用、企业办的学校等自用房产免征房产税，所以选ABCD。6.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产开发企业可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D.土地增值税的纳税地点是房地产所在地答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合土地增值税相关规定，所以选ABCD。7.税务机关在税款征收过程中，可以采取的措施有（）。A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.税收保全措施D.税收强制执行措施答案：ABCD答案分析：税务机关在税款征收中可采取加收滞纳金、责令提供纳税担保、税收保全、税收强制执行等措施，所以选ABCD。8.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD答案分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期，所以选ABCD。9.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议实行一级复议制度B.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等C.税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议期间具体行政行为一般不停止执行答案：ABCD答案分析：ABCD表述均符合税务行政复议相关规定，所以选ABCD。10.税收筹划的方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法答案：ABCD答案分析：税收筹划方法有利用税收优惠政策、纳税期递延、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法等，所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：国家取得财政收入形式多样，税收是主要形式但不是唯一形式。2.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：小规模纳税人可申请代开或自开增值税专用发票。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）答案：正确答案分析：符合企业所得税关于职工福利费扣除规定。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确答案分析：国债利息收入属于免税项目。5.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）答案：正确答案分析：符合契税纳税人定义。6.资源税只对开采或生产应税资源的单位和个人征收，对进口应税资源的单位和个人不征收。（）答案