2024年辽宁省长海县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年辽宁省长海县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.再分配D.初次分配答案：C分析：税收是国家参与社会产品再分配的重要形式，它通过强制、无偿地取得财政收入，对社会财富进行重新分配，所以选C。2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，所以选C。3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小规模纳税人销售货物，一般增值税征收率为3%，所以选A。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选B。6.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.销售普通护肤品B.销售木制一次性筷子C.销售电子手表D.销售自行车答案：B分析：木制一次性筷子属于消费税应税消费品，销售木制一次性筷子应缴纳消费税，普通护肤品、电子手表、自行车不属于消费税征税范围，所以选B。7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿，所以选B。8.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.可以超过纳税人应纳税款的数额D.没有限制答案：B分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额，所以选B。9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，所以选C。10.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（）。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产、经营的纳税人答案：D分析：税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，非从事生产、经营的纳税人一般不适用，所以选D。11.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照是工商行政管理部门的处罚，不属于税务行政处罚，所以选D。12.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止，所以选A。13.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.10B.12C.3D.1.2答案：A分析：该企业年度利润总额100万元，公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），实际捐款10万元，未超过限额，可全额扣除，所以选A。14.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：D分析：销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，但先开具发票的，为开具发票的当天，表述不完整，所以选D。15.下列项目中，免征增值税的是（）。A.销售自产农产品B.销售钢材C.销售化妆品D.销售汽车答案：A分析：销售自产农产品免征增值税，钢材、化妆品、汽车不属于免税范围，所以选A。16.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价3390元，旧手机每部作价200元，实际收取价款3190元/部。已知增值税税率为13%，该商场当月以旧换新业务增值税销项税额为（）元。A.39000B.38070C.41970D.45900答案：A分析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。不含税销售额=3390÷(1+13%)×100=300000（元），增值税销项税额=300000×13%=39000（元），所以选A。17.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是（）。A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税款B.自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.委托加工应税消费品，按照委托方同类消费品的销售价格计算纳税D.进口应税消费品，按照海关核定的进口数量作为计税依据答案：B分析：应税消费品销售额不包括增值税税款；委托加工应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，所以选B。18.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.从任职单位取得的年终奖金C.个人兼职取得的收入D.从任职单位取得的加班补贴答案：C分析：个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，退休人员再任职取得的收入、从任职单位取得的年终奖金、加班补贴按“工资、薪金所得”征收个人所得税，所以选C。19.某企业2023年度亏损20万元，2024年度盈利30万元，该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。A.2.5B.7.5C.5D.0答案：A分析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。2024年盈利先弥补2023年亏损后应纳税所得额=30-20=10（万元），应缴纳企业所得税=10×25%×20%=2.5（万元），所以选A。20.税务机关在纳税检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。该企业的行为属于（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：A分析：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税，所以选A。21.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.对税务机关作出的行政处罚决定不服的，只能申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼C.对税务机关作出的税收保全措施不服的，只能申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼D.对税务机关作出的强制执行措施不服的，只能申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼答案：A分析：对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；对行政处罚、税收保全措施、强制执行措施等不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，所以选A。22.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体是税务机关B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税务机关决定的答案：C分析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体；客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象；税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定，内容是权利和义务，所以选C。23.某公司2024年3月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该公司进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B分析：进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110（万元），进口环节增值税=110×13%=14.3（万元），所以选B。24.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.以上表述都正确答案：D分析：选项A、B、C关于消费税纳税地点的表述均正确，所以选D。25.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，所以选C。26.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于对外投资答案：B分析：将外购货物用于个人消费，不属于视同销售行为，自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、对外投资属于视同销售行为，所以选B。27.某个体工商户2024年全年经营所得应纳税所得额为30万元，适用经营所得个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。该个体工商户2024年应缴纳个人所得税（）元。A.49500B.59500C.60000D.70500答案：A分析：应缴纳个人所得税=300000×20%-10500=49500（元），所以选A。28.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长答案：A分析：税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经县以上税务局（分局）局长批准，所以选A。29.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）。A.税收筹划是纳税人的违法行为B.税收筹划是纳税人利用税法漏洞进行的避税行为C.税收筹划是纳税人在合法前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益D.税收筹划没有任何风险答案：C分析：税收筹划是纳税人在合法前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益，不是违法行为，也不是利用税法漏洞避税，且存在一定风险，所以选C。30.下列关于发票管理的说法中，不正确的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存1年答案：D分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，所以选D。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，不具有自愿性，所以选ABC。2.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC分析：增值税、消费税、关税属于流转税，企业所得税属于所得税，所以选ABC。3.下列项目中，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业依照规定缴纳的财产保险费C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费答案：ABC分析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，除另有规定外，不得在企业所得税前扣除，所以选ABC。4.下列行为中，应缴纳增值税的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务答案：ABCD分析：销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、提供交通运输服务均属于增值税应税行为，所以选ABCD。5.下列关于消费税的说法中，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节D.消费税属于价内税答案：ABCD分析：以上关于消费税的表述均正确，所以选ABCD。6.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税款征收方式，所以选ABCD。7.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额，所以选ABCD。8.下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。A.个人所得税以所得人为纳税人B.个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人C.综合所得适用3%-45%的超额累进税率D.经营所得适用5%-35%的超额累进税率答案：ABCD分析：以上关于个人所得税的表述均正确，所以选ABCD。9.下列项目中，属于税收法律关系客体的有（）。A.货物B.财产C.资源D.行为答案：ABCD分析：税收法律关系客体包括货物、财产、资源、行为等，所以选ABCD。10.下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议答案：ABCD分析：以上关于税务行政复议管辖的表述均正确，所以选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国有资产收益、国债收入等，所以错误。2.增值税一般纳税人销售货物适用的税率一定是13%。（）答案：错误分析：增值税一般纳税人销售不同货物适用税率不同，除13%外，还有9%、6%等税率，所以错误。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确分析：符合企业所得税法关于职工福利费扣除的规定，所以正确。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）答案：正确分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用，所以正确。5.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（）答案：正确分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，所以正确。6.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）答案：错误分析：纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼，所以错误。7.税收法律关系的主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）答案：正确分析：税收法律关系主体就是享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体，所以正确。8.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额，所以正确。9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）答案：正确分析：企业所得税的征收方式就是按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补，所以正确。10.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。（）答案：正确分析：这是发票的定义，所以正确。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，划分标准如下：（1）定量标准：-从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的为小规模纳税人；年应税销售额在50万元以上的为一般纳税人。-除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人；年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人。-自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（2）定性标准：-年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。-年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。2.简述税收征管的主要环节。答：税收征管主要包括以下环节：（1）税务登记：是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。它是税收征管的首要环节，包括设立登记、变更登记、注销登记等。（2）账簿、凭证管理：纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。同时，对发票的印制、领购、开具、取得、保管等进行管理。（3）纳税申报：纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。（4）税款征收：税务机关依照法律、行政法规的规定，将纳税人依法应缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。（5）税务检查：税务机关依据国家税收法律、法规和财务会计制度的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行审查监督的活动。（6）法律责任：对纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规的行为，税务机关依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年2月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，取得不含税销售额50万元，同时收取包装费2.26万元（含税）。（2）将自产化妆品一批用于职工福利，该批化妆品成本为10万元，同类化妆品不含税售价为15万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，已验收入库。已知化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业2月应缴纳的增值税和消费税。答：（1）计算增值税：-销售化妆品的销项税额=50×13%=6.5（万元）-收取包装费的销项税额=2.26÷(1+13%)×13%=0.26（万元）-将自产化妆品用于职工福利视同销售，销项税额=15×13%=1.95（万元）-当期销项税额合计=6.5+0.26+1.95=8.71（万元）-当期进项税额=2.6万元