2024年内蒙古兴和县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年内蒙古兴和县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式，本质是一种分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，目前有一些税收优惠政策，但基本征收率是3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.25%答案：A分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.税务机关B.纳税人C.海关D.征税对象答案：D分析：税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体（税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人），征税对象是税收法律关系的客体。7.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.化妆品B.图书C.手机D.高档手表答案：B分析：图书适用9%的税率，化妆品、手机、高档手表适用13%的税率。8.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。A.实际经营期B.满12个月C.税务机关核定D.以上都不对答案：A分析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。9.下列关于消费税的说法中，正确的是（）。A.消费税是对所有消费品征收的一种税B.消费税只在生产环节征收C.消费税属于价内税D.消费税的计税方法只有从价计征一种答案：C分析：消费税是对特定消费品征收的一种税，并非对所有消费品征收，A错误；消费税在生产、委托加工、进口、零售、批发等环节征收，B错误；消费税属于价内税，C正确；消费税的计税方法有从价计征、从量计征和复合计征三种，D错误。10.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.没有限制答案：A分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额。11.下列关于发票管理的说法中，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.发票可以自行设计样式并印制答案：D分析：发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。禁止私自印制、伪造、变造发票，不能自行设计样式并印制，D错误。其他选项表述正确。12.下列各项中，应计入企业收入总额的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业接受捐赠收入D.财政拨款答案：C分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款属于不征税收入，企业接受捐赠收入应计入企业收入总额。13.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.个人兼职取得的收入D.个人取得的全年一次性奖金答案：C分析：退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；个人因从事彩票代销业务而取得的所得按“经营所得”项目征收个人所得税；个人取得的全年一次性奖金有单独的计税方法；个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。14.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.26D.39答案：A分析：本月销项税额=100×13%=13（万元），进项税额为13万元，应缴纳增值税=销项税额-进项税额=13-13=0（万元）。15.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.合理的劳动保护支出B.企业所得税税款C.按规定缴纳的财产保险费D.非广告性质的赞助支出答案：BD分析：企业所得税税款、非广告性质的赞助支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除；合理的劳动保护支出、按规定缴纳的财产保险费可以扣除。16.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。17.下列关于关税的说法中，错误的是（）。A.关税的征税对象是进出境的货物和物品B.关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人C.关税的计税方法只有从价计征一种D.关税可以分为进口关税和出口关税答案：C分析：关税的计税方法有从价计征、从量计征、复合计征等，C错误。其他选项表述正确。18.某商场为增值税一般纳税人，本月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，旧冰箱每台作价200元。已知该商场适用的增值税税率为13%，则该商场本月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.6500B.6260C.6890D.7210答案：A分析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销项税额=5000×10×13%=6500（元）。19.个人转让股权的原值依照（）方法确认。A.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值B.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值C.通过无偿让渡方式取得股权，具备规定条件的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值D.以上都对答案：D分析：个人转让股权的原值确认方法包括上述A、B、C三种情况。20.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。21.下列关于税收滞纳金的说法中，正确的是（）。A.滞纳金的加收率为每日万分之三B.滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之日起至实际缴纳税款之日止C.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，不加收滞纳金D.滞纳金可以在企业所得税前扣除答案：B分析：滞纳金的加收率为每日万分之五，A错误；纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，不加收滞纳金需经批准，C不严谨；税收滞纳金不得在企业所得税前扣除，D错误；滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之日起至实际缴纳税款之日止，B正确。22.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中符合条件的技术转让所得为60万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.10B.12.5C.15D.25答案：A分析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应纳税所得额=100-60=40（万元），应缴纳企业所得税=40×25%=10（万元）。23.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天答案：B分析：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，B错误。其他选项表述正确。24.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：A分析：税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经县以上税务局（分局）局长批准。25.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗选煤以外的其他煤炭制品答案：C分析：人造石油、煤矿生产的天然气不属于资源税征税范围，洗选煤属于资源税征税范围，其他煤炭制品表述不准确，海盐属于资源税征税范围。26.某个体工商户2023年度取得经营所得50万元，成本、费用及损失共计30万元。已知该个体工商户适用的经营所得个人所得税税率表如下：|级数|全年应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数||---|---|---|---||1|不超过30000元的部分|5|0||2|超过30000元至90000元的部分|10|1500||3|超过90000元至300000元的部分|20|10500||4|超过300000元至500000元的部分|30|40500||5|超过500000元的部分|35|65500|则该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。A.39500B.45500C.50500D.55500答案：A分析：应纳税所得额=50-30=20（万元）=200000元。应纳税额=200000×20%-10500=39500（元）。27.下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联C.一般纳税人不得开具增值税专用发票给小规模纳税人D.增值税专用发票实行最高开票限额管理答案：C分析：一般纳税人可以开具增值税专用发票给小规模纳税人，但小规模纳税人不能抵扣进项税额。其他选项表述正确。28.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C分析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。29.某企业2023年12月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，已知该货物适用的关税税率为10%，增值税税率为13%。则该企业进口该批货物应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：关税=100×10%=10（万元），组成计税价格=100+10=110（万元），增值税=110×13%=14.3（万元）。30.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000B.10000C.20000D.50000答案：A分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有自愿性，D错误。2.下列税种中，由税务机关负责征收的有（）。A.增值税B.企业所得税C.关税D.车船税答案：ABD分析：关税由海关负责征收，增值税、企业所得税、车船税由税务机关负责征收。3.增值税一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的有（）。A.销售货物给一般纳税人B.销售货物给小规模纳税人C.提供应税劳务给一般纳税人D.销售免税货物答案：AC分析：销售货物给一般纳税人、提供应税劳务给一般纳税人可以开具增值税专用发票；销售货物给小规模纳税人可以开具普通发票；销售免税货物不得开具增值税专用发票。4.企业所得税的税收优惠方式包括（）。A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD分析：企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。7.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有（）。A.实行从价计征办法征收消费税的，其计税依据为应税消费品的销售额B.实行从量计征办法征收消费税的，其计税依据为应税消费品的销售数量C.实行复合计征办法征收消费税的，其计税依据为应税消费品的销售额和销售数量D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税答案：ABCD分析：以上关于消费税计税依据的表述均正确。8.下列各项中，属于税收法律关系客体的有（）。A.货物B.劳务C.所得D.财产答案：ABCD分析：税收法律关系客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，包括货物、劳务、所得、财产等。9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出答案：ABCD分析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、赞助支出在计算企业所得税应纳税所得额时均不得扣除。10.下列关于发票开具的说法中，正确的有（）。A.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章B.开具发票应当使用中文C.民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字D.外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字答案：ABCD分析：以上关于发票开具的表述均正确。11.下列各项中，属于资源税征税对象的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD分析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿、海盐等。12.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业投资者D.合伙企业自然人合伙人答案：ABCD分析：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人等。13.税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.责令限期缴纳税款D.加收滞纳金答案：AB分析：责令限期缴纳税款和加收滞纳金属于税收征收措施，不是税收强制执行措施。税收强制执行措施包括书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。14.下列关于关税完税价格的说法中，正确的有（）。A.一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格B.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格C.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格D.租赁方式进口的货物，以海关审定的租金作为完税价格答案：ABCD分析：以上关于关税完税价格的表述均正确。15.下列关于企业所得税汇算清缴的说法中，正确的有（）。A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料D.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料答案：ABCD分析：以上关于企业所得税汇算清缴的表述均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等方式取得财政收入。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，例如住宿业、鉴证咨询业、建筑业等行业的小规模纳税人符合条件可以自行开具。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确分析：这是企业所得税中业务招待费扣除的规定。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除费用。5.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务。（）答案：正确分析：税收法律关系的内容是税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务。6.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）答案：正确分析：这是关于纳税人放弃免税权的规定。7.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）答案：正确分析：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：正确分析：这是税收保全措施期限的规定。9.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）答案：正确分析：消费税在不同应税消费品的不同环节征收，包括上述环节。10.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。（）答案：正确分析：这是关于延期申报的规定。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额标准为500万元。年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（2）税率与征收率不同一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等不同档次，根据销售货物、劳务、服务等的不同适用相应税率。小规模纳税人适用征收率，一般为3%（目前有优惠政策）。（3）发票使用不同一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，并且可以用取得的增值税专用发票等合法扣税凭证抵扣进项税额。小规模纳税人一般只能开具普通发票，若需要开具增值税专用发票，可向税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专票），且小规模纳税人不能抵扣进项税额。（4）计税方法不同一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。2.简述企业所得税税前扣除的基本原则。答案：（1）权责发生制原则企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除，即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（2）配比原则企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。即企业在计算应纳税所得额时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（3）相关性原则企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。企业实际发生的与取得收入无关