2024年山西省大同县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省大同县国税局公开招聘试题带答案详解第一部分：行政职业能力测验一、常识判断1.税收的基本特征不包括以下哪一项？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，灵活性不是税收的基本特征。2.以下哪种税种属于流转税？A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。个人所得税和企业所得税属于所得税，房产税属于财产税。3.山西省的简称是？A.晋B.冀C.鲁D.豫答案：A分析：山西省简称“晋”，冀是河北省简称，鲁是山东省简称，豫是河南省简称。二、言语理解与表达1.税务工作者要不断（）自己的专业知识，提高业务水平，才能更好地为纳税人服务。A.增强B.增加C.增长D.增进答案：C分析：“增长”侧重于在原有基础上的发展、提高，“增长知识”是常用搭配。“增强”一般搭配“能力”“体质”等；“增加”侧重于数量上的增多；“增进”一般搭配“感情”“友谊”等。2.下列句子中，没有语病的一项是：A.通过这次税收宣传活动，使我对税收知识有了更深入的了解。B.税务部门要加强对企业的监管，防止偷税漏税现象不再发生。C.我们一定要认真克服并善于发现工作中的问题。D.能否做好税收工作，关键在于要有高度的责任感和敬业精神。答案：D分析：A项，“通过……使”造成句子缺少主语，可删去“通过”或“使”；B项，“防止……不再发生”否定不当，应删去“不”；C项，语序不当，应先“发现”问题，再“克服”问题。3.对下列句子排序正确的一项是：①税收是国家财政收入的重要来源。②它对于保障国家的正常运转和社会的稳定发展具有重要意义。③因此，依法纳税是每个公民应尽的义务。④同时，税收还可以调节经济、促进公平。A.①②④③B.①④②③C.②①④③D.②④①③答案：A分析：①句引出“税收”这一话题，应为首句；②句“它”指代①句中的“税收”，进一步说明税收的意义，应在①句后；④句“同时”表示并列，补充说明税收的其他作用，应在②句后；③句“因此”得出结论，强调依法纳税是公民义务，应在最后。所以正确顺序为①②④③。三、数量关系1.某企业去年缴纳增值税50万元，今年比去年增长了20%，则今年缴纳增值税多少万元？A.55B.60C.65D.70答案：B分析：今年缴纳的增值税=去年缴纳的增值税×（1+增长率），即$50×(1+20%)=50×1.2=60$（万元）。2.有一个等差数列，首项为5，公差为3，第10项是多少？A.32B.35C.38D.41答案：C分析：等差数列的通项公式为$a_n=a_1+(n-1)d$（其中$a_n$表示第$n$项，$a_1$表示首项，$d$表示公差）。将$a_1=5$，$d=3$，$n=10$代入公式，可得$a_{10}=5+(10-1)×3=5+27=32$。3.某商场开展促销活动，商品打八折销售。一件原价200元的商品，现在售价是多少元？A.120B.140C.160D.180答案：C分析：商品打八折销售，即按原价的80%出售，所以现在售价=原价×80%，即$200×80%=160$（元）。四、判断推理1.所有税务干部都要遵守法律法规，小李是税务干部，所以小李要遵守法律法规。这是一个（）推理。A.归纳B.演绎C.类比D.概率答案：B分析：演绎推理是从一般性的前提出发，通过推导即“演绎”，得出具体陈述或个别结论的过程。本题中，“所有税务干部都要遵守法律法规”是一般性前提，“小李是税务干部”是具体情况，得出“小李要遵守法律法规”的个别结论，属于演绎推理。2.以下与“税收：财政收入”逻辑关系相同的一项是：A.国债：财政支出B.工资：个人收入C.股票：投资D.保险：风险答案：B分析：“税收”是“财政收入”的一种，二者是种属关系。A项，“国债”是国家筹集财政资金的一种方式，与“财政支出”没有种属关系；B项，“工资”是“个人收入”的一种，与题干逻辑关系一致；C项，“股票”是一种“投资”工具，“投资”是一种行为，二者不是种属关系；D项，“保险”是应对“风险”的一种手段，二者不是种属关系。3.甲、乙、丙三人中，只有一人会开车。甲说：“我会开车。”乙说：“我不会开车。”丙说：“甲不会开车。”如果三人中只有一人说的是真话，那么会开车的是（）。A.甲B.乙C.丙D.无法确定答案：B分析：甲说的“我会开车”和丙说的“甲不会开车”相互矛盾，矛盾关系必有一真一假。因为三人中只有一人说的是真话，所以真话就在甲和丙之中，那么乙说的就是假话。乙说“我不会开车”是假的，所以会开车的是乙。五、资料分析根据以下资料，回答1-3题。|年份|税收收入（亿元）|同比增长率||----|----|----||2020年|500|10%||2021年|550|-||2022年|605|-||2023年|665.5|10%|1.2021年税收收入的同比增长率是多少？A.5%B.8%C.10%D.12%答案：C分析：同比增长率=（本期数-上期数）÷上期数×100%，2021年税收收入同比增长率=（550-500）÷500×100%=10%。2.2022年税收收入相比2020年增长了多少亿元？A.100B.105C.110D.115答案：B分析：2022年税收收入为605亿元，2020年税收收入为500亿元，增长了605-500=105亿元。3.按照2023年的同比增长率，预计2024年的税收收入是多少亿元？A.700B.715C.732.05D.750答案：C分析：2024年税收收入=2023年税收收入×（1+增长率），即$665.5×(1+10%)=665.5×1.1=732.05$亿元。第二部分：税收专业知识一、单项选择题1.我国现行增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我国现行增值税基本税率为13%，9%、6%是低税率，3%是征收率。2.企业所得税的税率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等可适用优惠税率。3.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.10%的比例税率答案：A分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率；经营所得适用5%-35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用20%的比例税率。二、多项选择题1.以下属于税收征管环节的有（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。2.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.查账计税方法答案：AB分析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD分析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。三、判断题1.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）答案：正确分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，他们在税收法律关系中享有权利和承担义务。2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开增值税专用发票。3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确分析：国债和国家发行的金融债券利息属于个人所得税免税项目。四、简答题1.简述税收的作用。答案：税收具有以下重要作用：（1）组织财政收入：税收是国家财政收入的最主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持。（2）调节经济：通过税收政策的制定和调整，可以对经济进行宏观调控，促进经济的稳定增长和结构优化。例如，对不同行业、不同产品设置不同的税率，引导资源的合理配置。（3）促进公平分配：税收可以调节收入分配，缩小贫富差距。例如，个人所得税采用累进税率，对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税。（4）监督管理经济活动：税务机关在税收征管过程中，可以对企业和个人的经济活动进行监督，促进其合法经营、依法纳税。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（3）税率和征收率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率；小规模纳税人适用3%（疫情期间有优惠征收率）的征收率。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票；小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，需要开具增值税专用发票时，可以向税务机关申请代开（现在部分小规模纳税人也可自行开具专票）。五、案例分析题某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为100万元，增值税税额为13万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元。（3）将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为20万元，市场售价为30万元（不含税）。要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。答案：（1）首先，确定销项税额：-销售货物的销项税额为13