2024年四川省富顺县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省富顺县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财政B.分配C.交换D.行政答案：B答案分析：税收本质是国家参与社会产品分配，体现的是一种分配关系，故本题选B。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税，企业和个人所得税是所得税，房产税是财产税，所以选C。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，特殊情况有5%等，但一般情况选3%，所以选A。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税基本税率为25%，部分优惠企业适用低税率，本题问基本税率，选C。5.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.20D.30答案：B答案分析：从事生产、经营纳税人应在15日内按规定设置账簿，这是征管法规定，选B。6.下列不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款D.税务机关责令纳税人提供纳税担保答案：C答案分析：拍卖纳税人财产抵缴税款是强制执行措施，A、B是税收保全措施，D是采取保全措施前可能的步骤，选C。7.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。A.比例B.超额累进C.定额D.超率累进答案：B答案分析：工资、薪金所得适用超额累进税率，按不同级距计算税额，选B。8.某企业2023年销售收入为1000万元，成本为600万元，费用为200万元，该企业2023年应纳税所得额为（）万元。A.200B.400C.600D.800答案：A答案分析：应纳税所得额=收入-成本-费用，即1000-600-200=200万元，选A。9.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（）同时强制执行。A.滞纳金B.罚款C.罚金D.违约金答案：A答案分析：税收强制执行时，对未缴纳的滞纳金同时执行，罚款、罚金、违约金不属于强制执行范围，选A。10.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A答案分析：一般纳税人购进农产品取得销售发票按9%扣除率计算进项税额，用于生产13%税率货物可加计扣除1%，本题一般情况选9%，选A。11.以下关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生以纳税人的行为为前提答案：C答案分析：税收法律关系主体包括国家和纳税人等，客体是税收法律关系主体权利义务共同指向的对象，如税款等，产生以纳税义务成立为前提，内容是权利和义务，选C。12.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D答案分析：消费税纳税环节包括生产、委托加工、进口、批发、零售等，出口环节一般是免税或退税，不属纳税环节，选D。13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除，选B。14.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罚，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，选D。15.某商场为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税收入113万元，该商场5月的销项税额为（）万元。A.13B.16C.19D.23答案：A答案分析：不含税收入=113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元，选A。16.下列属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.柴油答案：C答案分析：人造石油、柴油不属资源税应税产品，煤矿生产天然气暂不征收资源税，海盐是资源税应税产品，选C。17.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元标准定额扣除，选B。18.税收筹划的基本原则不包括（）。A.合法性原则B.效益性原则C.风险性原则D.随意性原则答案：D答案分析：税收筹划要合法、有效益，考虑风险，不能随意，选D。19.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：经批准延期纳税最长不超3个月，选C。20.以下关于发票管理的表述，错误的是（）。A.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.任何单位和个人可以转借、转让、代开发票答案：D答案分析：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，A、B、C表述正确，选D。21.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：企业安置残疾人员按支付工资100%加计扣除，选B。22.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的税率统一为每平方米1元至30元C.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税，出租的土地也免征D.城镇土地使用税按年计算，一次性缴纳答案：A答案分析：城镇土地使用税以实际占用土地面积计税，税率按不同地区有不同标准，国家机关出租土地不免征，按年计算，分期缴纳，选A。23.某个体工商户2024年全年经营所得为30万元，成本、费用及损失为20万元，该个体工商户2024年应缴纳个人所得税（）元。A.15000B.20000C.25000D.30000答案：A答案分析：应纳税所得额=30-20=10万元，对应税率20%，速算扣除数10500元，应纳税额=100000×20%-10500=15000元，选A。24.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照（）征收率减按（）征收增值税。A.3%；2%B.4%；2%C.5%；3%D.6%；4%答案：A答案分析：一般纳税人销售使用过固定资产按3%征收率减按2%征收增值税，选A。25.税收征管信息化建设的核心是（）。A.金税工程B.电子税务局C.大数据分析D.风险管理答案：A答案分析：金税工程是税收征管信息化核心，电子税务局是服务平台，大数据分析和风险管理是手段，选A。26.以下关于印花税的表述，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿按件贴花，每件5元D.权利、许可证照按件贴花，每件5元答案：C答案分析：营业账簿中资金账簿按实收资本和资本公积合计金额0.25‰贴花，其他账簿免征印花税，A、B、D表述正确，选C。27.税务机关在纳税评估中发现纳税人有偷税嫌疑的，应（）。A.直接进行税务稽查B.移送司法机关处理C.转入税务稽查程序查处D.要求纳税人自行改正答案：C答案分析：有偷税嫌疑应转入税务稽查程序查处，不是直接稽查，未构成犯罪不移送司法，有嫌疑不能仅要求自行改正，选C。28.下列行为中，属于视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物用于在建工程D.将自产货物用于连续生产答案：A答案分析：将自产货物用于集体福利视同销售，外购货物用于个人消费、在建工程不视同销售，自产货物用于连续生产不视同销售，选A。29.企业所得税汇算清缴的时间是（）。A.年度终了后1个月内B.年度终了后3个月内C.年度终了后5个月内D.年度终了后6个月内答案：C答案分析：企业所得税汇算清缴在年度终了后5个月内进行，选C。30.以下关于纳税信用等级的说法，错误的是（）。A.纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级B.A级纳税人可享受发票领用等方面的激励措施C.D级纳税人将受到严格管理和限制D.纳税信用等级每年评定一次，不可动态调整答案：D答案分析：纳税信用等级可动态调整，A、B、C表述正确，选D。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性，选ABC。2.以下属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：国债利息收入和符合条件居民企业间股息、红利等权益性投资收益是免税收入，财政拨款和依法收取纳入财政管理的收费、基金是不征税收入，选AB。3.增值税的纳税期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1个月答案：ABCD答案分析：增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，本题选ABCD。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目，选ABCD。5.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD答案分析：税收征管主要环节有税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等，本题选ABCD。6.下列属于消费税应税消费品的有（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD答案分析：烟、酒、化妆品、小汽车都属消费税应税消费品，选ABCD。7.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD答案分析：税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等，选ABCD。8.税收筹划的方法有（）。A.利用税收优惠政策B.利用税收扣除C.利用税收抵免D.利用延期纳税答案：ABCD答案分析：税收筹划可利用优惠政策、扣除、抵免、延期纳税等方法，选ABCD。9.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是一种行政救济途径B.对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼C.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人等D.税务行政复议原则上采用书面审查的办法答案：ABCD答案分析：税务行政复议是行政救济途径，征税行为需先复议后诉讼，申请人包括纳税人等，原则上书面审查，本题选ABCD。10.以下关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税以房产为征税对象B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳答案：ABCD答案分析：房产税以房产为对象，计税依据有从价和从租，个人非营业用房免征，按年征收分期缴纳，选ABCD。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：国家财政收入形式多样，税收是主要形式但不是唯一形式。2.小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：小规模纳税人可自行