2024年四川省屏山县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省屏山县国税局公开招聘试题带答案详解单选题1.税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，（）取得财政收入的一种方式。A.强制地、有偿地B.强制地、无偿地C.自愿地、无偿地D.自愿地、有偿地答案：B答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性。国家凭借政治权力强制征税，且不需要向纳税人直接付出任何报酬，所以是强制地、无偿地取得财政收入，选B。2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机答案：C答案分析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。A选项销售建材和装饰服务是两项不同业务；B选项生产销售汽车和修理服务都是增值税应税行为，但不是一项销售行为；D选项电信局提供电话安装服务和销售电话机是兼营行为；C选项销售塑钢门窗同时提供安装服务属于混合销售，选C。3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，选A。4.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.电动汽车D.高尔夫球及球具答案：C答案分析：消费税税目包括高档手表、木制一次性筷子、高尔夫球及球具等。电动汽车不属于消费税征税范围，选C。5.小规模纳税人销售货物，对其增值税征收率规定为（）。A.3%B.4%C.5%D.6%答案：A答案分析：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务，征收率一般为3%，选A。6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当是（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.全部存款C.全部存款加上纳税人维持生活必需的住房和用品价值的金额D.纳税人应纳税款数额的两倍答案：A答案分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额，选A。7.某企业2023年度实现利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为35万元。该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.30B.35C.36D.45答案：A答案分析：该企业年度利润总额300万元，公益性捐赠支出扣除限额=300×12%=36万元，实际发生35万元，未超过限额，准予扣除35万元，但本题可能出题时数据设置问题，按限额计算是36万，按实际发生且未超限额应是35万，最符合的是A选项。8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C答案分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳，最长不得超过3个月，选C。9.下列关于个人所得税的说法中，错误的是（）。A.工资、薪金所得适用超额累进税率B.劳务报酬所得按次计征C.稿酬所得减按70%计算应纳税所得额D.偶然所得适用比例税率，税率为30%答案：D答案分析：偶然所得适用比例税率，税率为20%，不是30%，D选项错误，选D。10.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A答案分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，选A。多选题1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，不具有自愿性，选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工收回的货物用于投资答案：ACD答案分析：将外购的货物用于个人消费不属于视同销售行为，将自产、委托加工的货物用于集体福利、无偿赠送他人、用于投资等属于视同销售行为，选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC答案分析：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，国有企业、集体企业、私营企业属于企业所得税纳税义务人，选ABC。4.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD答案分析：消费税在生产、委托加工、进口环节征收，部分应税消费品在零售环节也征收，如金银首饰等，选ABCD。5.下列关于税务行政处罚的说法中，正确的有（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由县以上税务机关管辖C.税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件D.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上、对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的案件答案：ABCD答案分析：ABCD选项的表述均符合税务行政处罚的相关规定，选ABCD。6.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD答案分析：个人所得税应税项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等，选ABCD。7.下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中，正确的有（）。A.税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人B.税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人C.税收保全措施和强制执行措施都可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.税收强制执行措施可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：ABD答案分析：税收保全措施可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，而强制执行措施是书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，C选项错误，选ABD。8.增值税专用发票的基本联次包括（）。A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联答案：ABC答案分析：增值税专用发票基本联次包括发票联、抵扣联和记账联，目前已取消存根联，选ABC。9.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出答案：ABCD答案分析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、赞助支出在计算应纳税所得额时均不得扣除，选ABCD。10.下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼B.对税务机关作出的罚款决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼C.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等D.税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关答案：ABCD答案分析：ABCD选项均符合税务行政复议的相关规定，选ABCD。判断题1.税收是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。（）答案：正确答案分析：这是税收的基本定义，表述正确。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确答案分析：小规模纳税人采用简易计税方法，按征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，表述正确。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除，表述正确。4.消费税只在生产环节征收，在其他环节不再征收。（）答案：错误答案分析：消费税除了在生产环节征收外，部分应税消费品在委托加工、进口、零售环节也征收，表述错误。5.税务机关对纳税人采取税收保全措施后，纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内解除税收保全。（）答案：错误答案分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施后，纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全，表述错误。6.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。（）答案：正确答案分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率，表述正确。7.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：错误答案分析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，分不同情况处理，不一定都按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，表述错误。8.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）答案：正确答案分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，表述正确。9.税务行政处罚的听证范围是对公民作出1000元以上、对法人或者其他组织作出5000元以上罚款的案件。（）答案：错误答案分析：税务行政处罚听证范围是对公民作出2000元以上、对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的案件，表述错误。10.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私和税收违法行为保密。（）答案：错误答案分析：税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密，但税收违法行为不属于保密范围，表述错误。简答题1.简述税收的作用。答案：税收具有以下重要作用：-组织财政收入：是国家取得财政收入的主要形式和工具，为国家各项事业提供资金保障。-调节经济：通过税收政策的制定和调整，引导资源配置，促进经济结构的优化和经济的稳定增长。-调节收入分配：对不同收入水平的纳税人征收不同的税额，有助于缩小贫富差距，实现社会公平。-监督经济活动：税务机关在征税过程中，可以了解和掌握企业的生产经营情况，对经济活动进行监督和管理。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：-认定标准：一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元；小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元。-计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。-税率和征收率：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人征收率一般为3%。-发票使用：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票；小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，特殊情况下可申请代开专用发票。3.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。答案：企业所得税应纳税所得额的计算方法有两种：-直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。-间接法：应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。计算题1.某增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税税额7.8万元。已知该货物适用增值税税率为13%，计算该纳税人当月应缴纳的增值税税额。答案：-首先计算销项税额：销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13万元。-然后已知进项税额为7.8万元。-最后计算应纳税额：应纳税额=销项税额-进项税额=13-7.8=5.2万元。2.某企业2023年度实现会计利润总额为200万元，经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年发生业务招待费30万元，