2024年四川省渠县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省渠县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财政B.分配C.交换D.消费答案：B分析：税收本质是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定参与社会产品分配的一种分配关系。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。3.某小规模纳税人销售货物，取得含税收入10300元，征收率为3%，则其应缴纳的增值税为（）元。A.300B.309C.100D.109答案：A分析：不含税销售额=10300÷(1+3%)=10000元，应缴纳增值税=10000×3%=300元。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：工资、薪金所得适用超额累进税率。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.没有限制答案：A分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额相当于纳税人应纳税款的数额。8.下列行为中，属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某企业将外购的水泥用于基建工程C.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费D.某商场将外购的床单用于内部招待所答案：A分析：代销货物属于视同销售货物行为，应征收增值税。B、C、D选项将外购货物用于非应税项目、个人消费等，不属于视同销售。9.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。10.某企业2023年度实现利润总额200万元，其中国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元，该企业适用的所得税税率为25%，则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.46.25B.48.75C.50D.51.25答案：A分析：应纳税所得额=200-10+5=195万元，应缴纳企业所得税=195×25%=48.75万元。11.以下关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.未经税务机关批准，不得拆本使用发票答案：C分析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。12.税收法律关系的主体是（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C分析：税收法律关系的主体是征纳双方。13.某增值税一般纳税人销售货物一批，开具增值税专用发票注明价款10000元，增值税税额1300元，另收取包装费113元，该笔业务的销售额为（）元。A.10000B.10100C.11300D.11413答案：B分析：销售额=10000+113÷(1+13%)=10100元。14.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.年终加薪B.保险赔款C.稿酬所得D.劳务报酬所得答案：B分析：保险赔款免征个人所得税，A、C、D选项需要缴纳个人所得税。15.税务机关采取强制执行措施时，不可以对纳税人的（）采取强制执行措施。A.商品B.货物C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.其他财产答案：C分析：税务机关采取强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。16.下列税种中，属于行为税的是（）。A.增值税B.房产税C.印花税D.企业所得税答案：C分析：印花税属于行为税，增值税属于流转税，房产税属于财产税，企业所得税属于所得税。17.某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售自己使用过的固定资产，取得含税收入10300元，该企业应缴纳的增值税为（）元。A.200B.300C.198.02D.309答案：A分析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，应缴纳增值税=10300÷(1+3%)×2%=200元。18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.20%答案：C分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。19.税务行政复议申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。该规定体现了（）原则。A.一级复议B.先行调解C.复议前置D.不停止执行答案：C分析：对税务机关作出的征税行为不服的，先申请行政复议，对复议决定不服再起诉，体现了复议前置原则。20.某纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节较轻，税务机关可以对其（）。A.责令限期改正，可以处2000元以下的罚款B.责令限期改正，并处2000元以下的罚款C.责令限期改正，可以处10000元以下的罚款D.责令限期改正，并处10000元以下的罚款答案：A分析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。21.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。22.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。23.税务机关对纳税人的财务会计报表的报送期限要求是（）。A.月度终了后10日内B.季度终了后15日内C.年度终了后30日内D.年度终了后45日内答案：B分析：税务机关对纳税人的财务会计报表，季度终了后15日内报送。24.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为20%，则该批货物应缴纳的消费税为（）万元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：组成计税价格=(100+100×10%)÷(1-20%)=137.5万元，应缴纳消费税=137.5×20%=27.5万元。25.以下关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划是纳税人的违法行为B.税收筹划的目的是少缴税或不缴税C.税收筹划是在合法前提下进行的D.税收筹划没有风险答案：C分析：税收筹划是在合法前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益，不是违法行为，有一定风险。26.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C分析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。27.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可以采取（）措施。A.税收保全B.强制执行C.加收滞纳金D.罚款答案：A分析：有逃避纳税义务行为且有转移、隐匿财产等迹象的，可采取税收保全措施。28.某个体工商户2024年全年经营所得应纳税所得额为20万元，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元，该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）元。A.29500B.39500C.40000D.50000答案：A分析：应缴纳个人所得税=200000×20%-10500=29500元。29.税收的无偿性是指（）。A.国家取得税收收入后无需向纳税人直接付出任何报酬B.国家征税后不再直接返还给纳税人C.国家取得税收收入后不用于纳税人D.国家征税不考虑纳税人的负担能力答案：A分析：税收的无偿性是指国家取得税收收入后无需向纳税人直接付出任何报酬。30.以下不属于税收征管环节的是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务代理答案：D分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收等，税务代理不属于征管环节。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征。2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.进口货物答案：ABCD分析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、进口货物。3.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，A、B、C选项属于企业所得税纳税人。4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息都属于个人所得税专项附加扣除项目。5.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：以上四种情形税务机关都有权核定纳税人应纳税额。6.以下关于发票的说法，正确的有（）。A.发票是确定经济收支行为发生的法定凭证B.发票是会计核算的原始依据C.发票是税务机关进行税源控管和开展税务稽查的重要依据D.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新等答案：ABCD分析：发票具有确定经济收支、作为会计核算原始依据、为税务机关提供管理依据等作用，领购方式有批量供应、交旧购新、验旧购新等。7.税收法律关系的客体包括（）。A.货币B.实物C.行为D.纳税人答案：ABC分析：税收法律关系的客体包括货币、实物、行为，纳税人是主体。8.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于对外投资C.将委托加工的货物无偿赠送他人D.将自产的货物用于个人消费答案：ABCD分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费，将自产、委托加工或购进的货物用于对外投资、无偿赠送他人等都属于视同销售行为。9.企业所得税不得扣除的项目包括（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出答案：ABCD分析：向投资者支付的股息等、企业所得税税款、税收滞纳金、赞助支出都不得在企业所得税前扣除。10.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD分析：税务行政复议受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批、发票管理、税收保全和强制执行措施等。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家凭借财产权力取得财政收入的一种形式。（）答案：错误分析：税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确分析：符合企