国际经济法第9章课件

第五节其它多边货物贸易协议：?海关估价协议?二、?海关估价协议?的主要内容〔一〕宗旨消除或减少海关估价对国际贸易的不利影响，促进GATT目标的实现，确保开展中国家成员在国际贸易开展中获得更多的利益。协议要求海关估价制度建立在简单和公平的标准之上，并充分考虑到商业惯例，通过要求各成员将各自国内有关立法与该协议协调一致，进而确保这些规那么在实际操作中的统一性，使进口商在进口之前，就可以有把握判断应缴纳多少关税。(二)海关估价的方法协议的核心内容是确定海关估价的估价方法,这些估价方法的次序为:(l)进口货物的成交价格;(2)相同货物的成交价格;(3)类似货物的成交价格;(4)倒扣价格;(5)计算价格;(6)其他合理方法。上述六种方法中,进口货物的成交价格是主要方法。只有在不能以第一种方法确定完税价格时,才能按所列顺序依次采用第二至第六种方法,但进口商可以要求颠倒“倒扣价格〞和“计算价格〞的适用顺序。1.以进口货物的成交价格确定完税价格进口货物成交价格是指货物进口时的实际已付或应付的价格,即进口商在正常情况下申报并在发票中载明的价格。成交价格必须符合以下条件:(1)进口商对进口货物的使用和处置不受到出口商所设置的与价格有关的限制。例如，出口商限定进口商只能自己使用有关货物而不能将其出售、有关货物的安装调试效劳必须由出口商提供等均为与价格有关的限制。但是，出口商在将某种新产品出售给某一进口商时限制其在该新产品正式上市之前不得转售或展览等那么不属于与价格有关的限制。(2)成交价格未受到某种条件或因素的影响,这种条件或因素是指如进口商在购置该待估价货物的同时承诺以商定的价格向出口商购置或出售其他货物。(3)进口商不得将对货物的转售、处置或使用所产生的收益直接或间接地返还给出口商。(4)进出口商之间不存在特殊关系,或虽存在特殊关系,但成交价格未因这种关系而受到影响。特殊关系是指：双方互为商业上的高级职员或董事；双方属合伙关系；双方系雇主和雇员的关系；双方5%或以上的表决权由一方直接或间接拥有、持有或控制；其中一方直接或间接控制另一方；双方直接或间接被另一实体所控制；双方共同直接或间接控制另一实体；双方属同一家族成员；一方是另一方商业上的独家代理人、独家经销商或独家受让人。进口货物的海关估价应是在成交价格根底上加以合理调整的实付或应付价格。实付或者应付价格是进口商为购置进口货物而应该向出口商作出的货款支付总额,它不仅包括直接支付货款,也包括买方支付的有关的费用〔如：包装和货物集装箱的本钱费用；应由买方支付的专利费和许可费；转售、处置或使用进口商品后支付给卖方的收益等〕。为此,海关对进口货物的计税估价也不能简单地依据贸易单据上的成交价格,而应在单据价格根底上加上相关费用,对所申报的成交价格进行合理调整,最终确定完税价格。2.以相同货物的成交价格确定完税价格“相同货物〞是指与进口货物原产国或地区、原生产者生产的货物各方面(包括数量上相同或相近)完全相同的货物。“相同〞是指产品的物理特性、质量和声誉等方面的相同。相同货物的成交价格是指与待估价货物同时或几乎同时进口的,并与待估价货物相同的另一宗已被海关估价确认的进口货物的成交价格。货物进口时,如果不存在成交价格(如以租赁方式入境的设备)或者成交价格不真实,海关就应根据相同货物的成交价格对有关货物进行海关估价。如果相同货物的成交价格不止一个,那么应采用其中最低的那个价格来确定待估价货物的完税价格。在以相同货物的成交价格作为海关估价方法时,应充分考虑有关进口的交易条件、交易数量等方面的差异,并据此进行合理调整。3.以类似货物的成交价格确定完税价格类似货物的成交价格是指与待估价货物同时或几乎同时进口的,与待估价货物在各主要方面相似的另一宗已被海关估价所确认的进口货物的成交价格。“类似货物〞是指在构成、材料和特点方面与待估货物极其相似，并在商业上与待估货物可互换的货物。如果某项进口货物既不存在成交价格,又不存在可适用的相同货物的成交价格时,海关估价便应以类似货物的成交价格为根底。如果不存在交易条件和交易数量大体类似货物的进口交易,那么应在不同交易条件、交易数量的类似货物的进口成交价格的根底上加以合理调整,以形成待估价货物的海关估价根底。采用相同货物的成交价格或类似货物的成交价格确定完税价格时，应注意：〔1〕时间性：即相同货物或类似货物必须与进口待估货物同时或大约同时进口；〔2〕相同货物或类似货物的成交价必须先前已经被海关接受；〔3〕如果相同货物或类似货物的成交价格不止一个，海关估价应采用最低的相同货物或类似货物的成交价格；〔4〕以相同货物或类似货物的成交价格作为海关估价的根底，应充分考虑有关进口的交易条件和交易数量方面的差异，并据此如实合理调整成交价格。〔5〕倒扣价格所采用的其他进口商的销售价格应在时间上与待估价货物的进口时间大致相同，如果近期无此销售价，那么最远的可适用价格为待估价货物进口之前的90天。此外，如果在这段时间里，不存在可供参考的相同或类似进口货物原样出售的价格，倒扣价格也可以采用相同或类似进口货物经加工后出售的价格，但应扣除因加工而形成的附加价值。5.以计算价格方法确定完税价格计算价格是指将待估价货物的生产本钱〔包括所有生产要素的投入价值和出口方境内的流通费用〕、加上从出口方向进口方销售同类货物通常所获得的利润，以及为推销和销售货物直接和间接产生的一般费用等合计形成的价格作为海关估价的方法。以计算价格进行海关估价涉及国外生产商的许多商业资料,而进口国海关机构在获取有关资料时不能强迫境外任何人提供,且其对生产商所提供的资料进行境外核实时,必须事先征得该生产商所在国政府的同意。因此计算价格是海关估价最后使用的方法,实践中很少使用。进口商有权要求将“计算价格〞优先于“倒扣价格〞而适用,但进口商应保证提供充分的商业资料,否那么海关机构仍将按通常的顺序,先使用“倒扣价格〞。6.以其他合理的方法确定完税价格如果上述方法都无法对进口货物进行海关估价,那么进口国海关机构可根据其掌握的现有资料使用其他合理的海关估价方法。此时应遵守两条原那么:一是尽可能地以从前已确认过的相同或者类似货物的海关估价为根底;二是以上述五种方法为根底加以灵活运用。但海关估价不得使用以下价格:(1)进口国生产的该种货物的销售价格;(2)货物在出口国国内市场上的价格;(3)向进口国以外的国家出口的货物价格；(4)最低海关价格;(5)武断的或虚假的价格。科华外贸公司不服海关估价决定行政复议案二、行政复议情况

科华外贸公司与飞达科技公司在?行政复议申请书?中提出的主要申辩理由是：

1、被申请人认为飞达科技公司与香港飞达科技公司有特殊关系，因而影响成交价格，没有任何证据支持。

2、申请人提供的报关单、厂商发票等证据可证实申请人申报价格的真实性。

3、海关估价未适用法律规定的估价程序，而直接采用合理方法估定完税价格，是违反程序的。

行政复议机关经审理认为，本案有证据说明飞达科技公司的经营活动实际受到香港飞达科技公司的控制，而这种特殊经济关系影响了成交价格，被申请人经了解有关情况，并与申请人进行价格磋商后，依次排除了相同货物成交价格估价方法、类似货物价成交价格格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法的使用可能，最后以海关掌握的国内其他口岸相同型号规格产品的实际进口成交价格资料为根底，采用合理方法进行估价，作出了征税决定，认定事实清楚，证据充分，适用依据正确，程序合法，应予支持。2006年11月27日，行政复议机关对本案作出复议决定，维持某海关的原估价征税决定。装运前检验协议〔四〕弊端1、造成交货延迟及出口费用增加；2、导致泄露商业秘密；3、价格核实和比较的条件和方法不透明。三、?装运前检验协议?的内容为了不使装运前检验的实施导致不必要的交货延迟,或使出口商受到不公平的待遇,乌拉圭回合的谈判各方达成了?装运前检验协议?(AgreementonPre-shipmentInspection)以标准进口方的装运前检验。?装运前检验协议?由9个条款组成,包括适用范围、进口方成员和出口方成员的义务以及争端解决等内容。(一)适用范围?装运前检验协议?适用于各成员领土内实施的所有装运前检验活动。(二)进口方成员的义务根据协议,进口方成员的政府负有如下义务:1.非歧视检验的义务进口方成员保证以非歧视的方式实施装运前检验,保证在实施装运前检验时所使用的程序和标准是客观的,且对受此类活动影响的所有出口商平等适用。2、国民待遇的义务进口成员应确保对进口商品在进行装运前检验时所采用的程序和标准，与对在其本国销售的本国生产的同一种商品所要求的检验程序和标准相一致。3.保证装运前检验活动的透明度(1)进口成员应公布所有有关装运前检验的法律、法规及其修改和变化,以便使其他成员的政府和贸易商知晓该成员有关装运前检验的规定。进口成员还应将这些法律、法规及其变化及时通知世界贸易组织。(2)进口成员应保证检验机构将与装运前检验有关的要求和信息全部告知出口商,包括有关法律、法规,有关检验、价格审查和汇率审核的程序和标准,出口商享有的有关权利,以及检验机构内部设立的投诉程序等。6.核实价格应遵循的标准价格核实应以合同价格为准,除非根据以下三种核实程序核实后,证明进口商和出口商约定的价格不能令人满意,检验机构才能拒绝接受合同价格。(1)合理的比较价格:检验机构为核实出口价格而进行的价格比较应根据在相同或大致相同时间、根据竞争或可比的销售条件、符合商业惯例的来自同一出口国供出口的相同或类似货物的一个或多个价格进行。检验机构在确定比较价格时,不能使用进口国生产的产品在其国内的销售价格,也不能使用另一出口国的产品价格,也不能采用任意的或虚构的价格。(2)按照合同双方约定的运输方式核实运输费。(3)在核实价格时,检验机构应适当考虑与交易有关的普遍适用的调整因素,包括销售数量、交货期和交货条件、质量标准、特殊设计特征、特殊装运或包装规格、季节影响等。(三)独立审查程序为确保装运前检验采用的程序和标准及其结论的客观和公正性，而设立的解决检验机构和出口商之间发生争端的程序。如果检验机构和出口商之间发生争端,双方应首先通过相互协商的方式解决。检验机构应该在自己设有办事处的每个城市和港口都安排专门人员,在办公时间受理出口商对检验机构的投诉。如果出口商和检验机构之间的争端在出口商提出投诉2天之后仍然没有解决,那么任何一方都可以根据独立审查程序将争端提交独立审查。1.机构受理独立审查的机构是一个由分别代表检验机构和出口商的组织联合建立的独立实体,其中;代表检验机构的是国际检验机构联合会,代表出口商的是国际商会。该独立机构设立于WTO之内,附属于货物贸易理事会。独立实体拥有一份专家组成员名单,包括国际检验机构联合会提名的一组专家,国际商会提名的一组专家,以及独立实体提名的一组中立的贸易专家。2.独立审查的进行应任何一方当事人的请求,独立实体应成立由三人组成的专家组审议争端。三人专家组的成员应分别从检验机构提名的专家组、国际商会提名的专家组和独立实体提名的专家组中选出,并由中立的贸易专家担任主席。专家组应该在当事人提出独立审查要求后的8个工作日内作出决定,该决定对争端当事人都有约束力。(四)成员之间争端的解决WTO成员之间就执行?装运前检验协议?产生的争端,应适用?争端解决规那么和程序的谅解?。进口许可证程序协议一、定义及特点〔一〕定义进口许可证制度是指商品的进口事先须由进口商向进口国有关行政机构提出申请，经过审查批准并发给进口许可证以后才能进口，没有进口许可证，一律不许进口。这是世界各国进口贸易行政管理的一种重要手段，也是国际贸易中一项应用较为广泛的非关税措施。进口许可证的实施程序如下：1、进口商事先将拟议中的交易提交给进口许可证审核机构以申领许可证，并同时提交规定的各种资料；2、审核机构根据有关法规确定的标准和条件审核拟议中的交易；3、审核机构经审核后颁发进口许可证或说明不颁发的理由；4、进口商领取许可证后凭证安排进口事宜。

〔二〕特点具有简便易行、收效快、比关税保护手段更有力等特点，因而成为各国监督和管理进口贸易的有效手段。尽管实施进口许可证制度的最初出发点在于使行政部门可以经常收集有关进口的统计和其他具体材料，但是在GATT体制下，随着各国关税水平的大幅下降，关税的保护作用不断弱化，实施进口许可证制度以限制进口，保护国内市场的作法受到了各国的重视。作为一种非关税壁垒，在控制和限制进口产品数量、区别对待不同国家产品方面，进口许可证制度比关税制度能起到更直接的作用。开展中国家为了保护本国工业、贸易开展和财政需要，比较多地采用这种制度，而兴旺国家在农产品和纺织品等国际竞争处于劣势的领域也经常求助于进口许可证制来加以保护。二、WTO?进口许可证程序协议?产生的背景

二战前，进口许可证制度曾在一些西欧国家广泛使用。二战初期，大多数国家仍继续实行进口许可证制度。20世纪60年代后，兴旺国家的进口许可证制度有所放松，但对敏感性商品仍实行进口许可证制度。70年代中期，进口许可证制度重又加强，并随着国际竞争的加剧逐步成为一种非关税贸易壁垒。1947年关贸总协定就规定各缔约方不得以进口许可证来限制或禁止产品的进出口。1979年东京回合，各方达成了总协定历史上第一个较为系统地标准进口许可证手续的法律文件，即GATT

1979?进口许可证程序守那么?。1994年乌拉圭回合，在此守那么的根底上，各方又达成了更为完整、标准的GATT

1994?进口许可证程序协议?。

〔一〕1947年GATT对进口许可证的规定1947年GATT对进口许可证作出了原那么性规定。这些规定主要涉及到第8条、第11条和第13条。第8条“有关输出入的手续和费用〞规定，各缔约方有必要将输出入手续的负担和繁琐程度降低到最低限度，并减少和简化规定的输出入单证。第11条“数量限制的一般取消〞规定，除有限的例外之外，各缔约方不得以进出口许可证作为限制或禁止产品进出口的措施。第13条非歧视地实施数量限制规定。这些原那么性的标准既不全面又不具有可操作性，对进口许可证的实施细节未作详细规定，使得一些缔约方常常能够寻找到可乘之机以绕过GATT的约束。任意使用进口许可证的类别，或者通过复杂的发放程序，延迟发放等方法，到达限制进口的目的。因而在实施过程中经常出现争端。在东京回合中制定了进口许可证程序守那么，弥补了总协定的缺乏。(二〕东京回合?进口许可证程序守那么?守那么秉承了GATT所创设的原那么并做出了细化的规定，以保证进口许可证手续本身不会限制货物的输入，并尽可能使该程序具有更大的透明度和自动性。但是该守那么存在一个主要的缺乏之处是由缔约方自愿接受并只对接受方生效。直到乌拉圭回合之前，接受这一守那么的国家和地区还不到30个，这大大影响了该守那么在适用空间上应具有的普遍性，限制了协议作用的发挥。〔三〕在乌拉圭回合中，达成的?进口许可证程序协议?构成了?最后文件?附件一“关于多边贸易协议〞的组成局部。虽说这一新协议的主要内容根本上承袭了东京回合这方面的成果，但对该协议的接受却是一揽子的，这一措施极大地扩大了协议的适用范围。三、进口许可证的种类进口许可证有几种分类方法,现介绍经常用到的两种:(一)有定额的许可证和无定额的许可证根据进口许可证是否有数量或金额限制,可以分为有定额的许可证和无定额的许可证两种。有定额的许可证是把许可证和配额结合使用的一种管理方法,由进口国的许可证管理部门,按照预先规定的配额,在配额限度内,根据进口商的申请,对每笔交易发给适当的许可证,一直到配额用完为止。四、WTO?进口许可证程序协议?的主要内容

?进口许可程序协议?由8个条款组成,包括进口许可的一般规那么、自动进口许可、非自动进口许可、进口许可程序的通知和审议等内容。〔一〕一般规那么1、合法原那么。各成员应确保其进口许可程序遵守GATT规定的义务,防止因不适当地实施进口许可程序而产生贸易扭曲,同时考虑开展中成员的经济开展目的及财政和贸易需要。在巴西诉欧共体的影响某些家禽肉进口的措施案中,巴西提出,它在欧共体家禽市场的份额下降了,这说明欧共体执行其许可证法规的结果是扭曲贸易。认为欧共体在实施许可证法规中的很多做法都可以导致贸易扭曲,例如:经常修改许可证规那么。关于修改许可证规那么,专家组虽然对巴西表示同情,但指出,?进口许可程序协议?并没有禁止成员这样做。专家组查明,巴西每年的家禽肉配额都用完了,而且巴西向欧共体出口家禽肉的绝对值是逐年增加的,所以专家组认定欧共体的进口许可程序的实施没有造成贸易扭曲。3、程序简便原那么。这一原那么表达在两个方面：〔1〕进口许可证申请表格和展期表格(如果需要的话)应尽可能简化。此类表格和资料应严格限于为正确实施许可证制度所必需的范围内，并且在申请时，申请人即可索要这些表格和资料。〔2〕申请的手续和展期手续(如果需要)应尽可能简化。进口国有关行政管理当局应给予申请人一段合理期限以使其能够呈交进口许可证申请书。假设对此期限规定有截止日期，那么该合理期限不应少于21天。此外，如果在此期限内发生申请书手续不全的情形，那么应按规定延长此期限。一般而言，申请人仅需向一个行政管理机关申领进口许可证。在确实不得不向一个以上行政管理机关申领时，此类机构的个数应予以限制，最多不得超过3个。

4、宽大处理原那么。这一原那么规定在第1条第7款和第8款。依第7款的规定，如果一项申请书内容出现微小过失，只要此一过失并未改变申请书所载的根本数据，那么进口方有关主管当局不得以此为理由拒绝接受这一申请。此外，对于单据上或手续上出现的遗漏和过失，只要不是因严重疏忽或带有明显的欺诈企图所致，有关当局不得对申请人课以警告以上的处分。第8款规定，由于符合正常商业惯例的细小误差而导致已获许可进口的货物与许可证书上所载的数量或重量有细微出入的，进口方有关管理当局不得拒绝该货物的进口。

〔二〕自动进口许可规那么?协议?将进口许可证划分为自动进口许可证和非自动进口许可证两大类。自动进口许可证是指在任何情况下，对申请一律予以批准签发的许可证。这一规定说明此类许可证的提供是名符其实自动的、无限制的和非歧视的，并且是迅速的。根据WTO协议的有关规定，?进口许可证程序协议?的主要目的是为了限制进口许可证作为限制贸易的措施而发挥作用，而不在于禁止采用进口许可证措施本身。因此实施自动许可证的主要目的不在于限制有关产品的进口，而是为国家统计进口贸易数据提供方便。协议对自动进口许可证的约束规定得较为宽松，允许各成员方维持自动进口许可证制度。自动进口许可证程序应满足以下规那么：

(1)对于从事应领取自动进口许可证的产品进口业务的任何个人、企业或机构，只要符合进口成员的法定要求，都应具有平等申请和取得自动进口许可证的资格；

(2)许可证申请可在货物结关前的任何工作日提交；

(3)有关当局收到的许可证申请假设系完整准确，那么可以立即批准。假设有期限那么不得超出10个工作日。〔三〕非自动进口许可规那么?协议?将任何不属于自动进口许可证制度管理的其它进口许可制度列为非自动进口许可证范畴。在国际贸易中非自动进口许可证经常做为一种限制进口数量的行政管理措施而发挥作用，是一种非关税壁垒。?协议?虽未明文禁止此类许可证，但是采取了较为严厉的规定，以确保许可证手续不致发生额外限制的作用，并使得这一措施的实施具有透明度和可预见性。这些规定主要集中于第3条，主要内容有：

1、保证许可证管理的透明度。应有关贸易利益成员方的请求，实施非自动进口许可证程序的进口成员方必须提供以下有关信息：

①进口许可证限制措施的管理情况；

②最近阶段进口许可证的签发情况；

③进口许可证在产品供给国之间的分配情况；

④对许可证所管理产品进行统计的数量和金额情况。

2、及时、公正地实施许可程序。

任何个人、公司和机构，只要符合进口成员方的法律和行政要求，均应平等享有申请进口许可证的资格。假设此申请未获批准，申请人有权要求有关管理当局告知理由，并有权按进口成员方的国内立法或诉讼程序上诉或请求复审。

假设申请被接受，那么应按先来先办的原那么进行。一般情况下办理申请不得超过30天。

许可证的有效期应该合理。不得以变相方式利用许可证的有效期来到达限制进口的目的，比方缩短有效期。

3、合理分配许可证。许可证的分配应考虑申请者的进口实绩和过去配额使用情况，以及新的进口者的要求并确保它们的合理份额；在这方面，要对进口来源于开展中国家成员方尤其是最不兴旺国家成员方产品的进口商以特殊待遇。

原产地规那么一、国际贸易中货物原产地规那么的含义原产地的原意是指来源、由来。国际贸易货物的原产地是指作为商品而进入国际贸易流通的产品的原产国或原产地区，即产品的国籍。原产地规那么是指一个国家或地区为确定货物原产地而实施的普遍适用的法律、法规及行政决定，其核心是判断货物原产地的具体方法和标准，即原产地标准。〔2〕加工工序标准指在一国或地区境内进行赋予加工后所得货物根本特征的主要制造或加工工序，该国或地区那么为该产品的原产地国。优点：可以减少因对实质性改变标准的理解不同而产生的争议，使各国的生产商、贸易商及海关等机构都能有明显的可以遵循的标准。缺点：对当前国际贸易中的如此繁多的产品给予详尽具体的描述和规定，就会使这样一份清单十分冗长和复杂，它的制订将是一项艰巨而又耗时的工作。〔3〕百分比标准：按照出口货物的进口局部与该货物本身的价值之间的比例关系来确定货物的原产地。这种方法可以规定出口货物中进口局部的价值最高百分比，也可以对出口货物中国产局部的价值规定最低百分比。优点：精确和简单。缺点：当增值率略高于或略低于规定的百分比时，很难作出产品符合或不符合原产地标准的决定。四、?原产地规那么协议?的主要内容1、明确原产地标准：各成员在发布有关原产地规那么的行政决定时，应明确所采用的原产地标准。如果采用税目改变标准，必须明确规定此规那么在税目表中指的各项税目或子税目；如果采用百分比标准，必须明确计算这种百分比的方法；如果采用加工工序标准，应明确规定赋予有关货物原产地的工序条件。2、不得变相追求贸易目标：原产地规那么本身不应对国际贸易产生限制性、扭曲性或破坏性的影响。3、非歧视：适用于进出口货物的原产地规那么不应比适用确定是否为国产货物的原产地规那么更为苛刻；在其他成员之间，任何一成员不应以歧视的方式确定或